근로소득세액공제

미국 연방 근로 소득 공제 또는 근로 소득 공제(EITC 또는 EIC)는 특히 자녀가 있는 저소득에서 중간 소득의 근로 개인 및 부부에게 환급 가능한 세금 공제다. EITC 급여의 금액은 수령자의 소득과 자녀 수에 따라 달라진다. 본인 또는 부부가 1명 이상의 자격을 갖춘 자녀로 주장하려면 관계, 나이, 공유 거주 등의 요건을 충족해야 한다.^[1][2]

EITC 단계는 천천히 진행되며, 중간 길이의 고원을 가지고 있으며, 단계적으로 시행된 단계보다 더 느리게 진행된다. 신용등급이 21%(적격자 1명 이상) 또는 16%(적격자 1명 이상)로 단계적으로 낮아지기 때문에 EITC만 고려했을 때 실제 급여나 임금의 1달러를 더 갖는 것이 항상 바람직하다. (그러나 투자소득은 1달러를 더 벌면 전체 신용이 갑자기 100% 손실될 수 있기 때문에 훨씬 덜 우아하게 처리된다.) EITC를 메디케이드나 불우이웃가정 임시지원 등 여러 가지 다른 수단을 테스트한 프로그램과 결합할 경우, 거주 상태에 따라 드물게 한계세율이 접근하거나 100%를 초과할 수 있으며, 반대로 특정 상황에서는 순이익이 임금 상승보다 더 빠르게 상승할 수 있다. 왜냐하면 EITC가 단계적으로 도입되기 때문이다.^[3]

근로소득세액공제는 미국에서 최저임금 인상과 EITC 인상 중 어느 것이 더 나은 발상인지에 대한 정치적 논쟁의 일부였다.^[4][5][6] 2011년 미국경제학회 회원 568명을 대상으로 무작위 설문조사에서 약 60%가 근로소득공제제도를 확대해야 한다는 단서(30.8%)에 찬성(31.7%)하거나 찬성(30.8%)했다.^[7]

개요

1969년 리처드 닉슨은 가족 지원 계획을 제안했는데, 이 계획에는 최저 소득을 보장받는 것을 마이너스 소득세의 형태로 포함시켰다. 하원은 이 계획을 통과시켰지만, 상원은 통과시키지 않았다. 1972년 대통령 선거 운동 동안, 조지 맥거번은 모든 미국인들에게 1,000달러의 반칙금을 제안했다. 이 시기에 비판론자들은 사람들이 생계를 위해 일할 필요가 없다는 것을 암시하는 것에 대해 불평했고, 이 프로그램이 너무 적은 오명을 가지고 있다고 보았다; 이 기간 동안, 하와이는 공공 원조를 위한 정착된 거주 요건을 가지고 있었다; 한 하와이 주 상원의원은 "낙원에 있는 파라사이트"를 좌절시키기 위해 필요하다고 제안했다.^[8]

러셀 롱이 제안하고 1975년에 제정된 EITC는 근로소득이 있는 근로소득자에게는 혜택을 제공하지만 비근로소득자에게는 혜택을 제공하지 않는다. 초기에는 온건한 EITC가 널리 공표된 1986년의 조세개혁법을 포함하여 여러 차례에 걸쳐 조세 입법에 의해 확대되어 왔으며, 1990년, 1993년, 2001년, 2009년에 일반법이 세금을 인상했는지 (1990년, 1993년), 세금을 인하했는지 (2001년), 기타 공제 및 공제(1986년)를 폐지했는지에 관계없이 더욱 확대되었다.^[9] 1993년 클린턴 대통령은 EITC를 3배로 늘렸다.^[10] 오늘날, EITC는 미국에서 가장 큰 빈곤 퇴치 도구 중 하나이다.^[11] 또한 EITC는 주로 "업무 추진 및 지원"^[10]에 사용된다. 빈곤율을 포함한 대부분의 소득척도는 신용을 고려하지 않는다.^[12]

자격을 갖춘 아이는 사람의 딸, 아들, 의붓자식 또는 그 이상의 자손(손자, 큰손자 등)이나 그 사람의 형제, 자매, 이복 자매, 이복 형제, 의붓 형제, 의붓 형제, 의붓자식 등 또는 그 밖의 다른 자손(조카, 조카, 큰손녀 등)이 될 수 있다. 자격을 갖춘 아이는 합법적으로 입양된 경우 입양되는 과정에 있을 수도 있다. 수양 자녀는 또한 아이가 공식적으로 배치되었거나 대가족의 일원이라는 것을 의미한다. 젊은 한부모는 부모 또는 다른 연상의 친척의 자격을 갖춘 자녀로서 청구 가능한 경우 EITC를 청구할 수 없으며, 이는 일부 대가족 상황에서 발생할 수 있다. 배우자 1명 또는 2명 모두 만 19세 미만인 경우에도 자녀가 있는 EITC를 주장하고 있는 부부에게는 이 제한이 적용되지 않는다.

EITC를 주장하는 사람은 과세연도 동안 "영구적으로 완전히 장애자"로 분류되지 않는 한 자격이 있는 자녀보다 나이가 많아야 한다(의학자는 1년 이상이라고 명시한다). 자격을 갖춘 "아이"는 18세 이하가 될 수 있다. 정규 학생(장기 학기 1명 또는 그에 상당하는 학생)인 자격을 갖춘 "아이"는 23세까지 포함될 수 있다. 그리고 "영구적이고 완전히 장애인"(1년 이상)으로 분류된 사람은 다른 요건을 충족한다면 어느 연령대가 될 수 있고 자신의 적격 "아동"으로 간주할 수 있다. 부모들은 조정된 총소득이 더 높은 대가족 구성원에게 올해의 신용을 포기하지 않는 한 자격이 있는 경우 자신의 자녀(렌)를 주장한다. EITC에 대한 지원 테스트는 없다. 6개월+1일 공유 레지던트 시험이 있다.^[13][14]

2009년 미국 회복 및 재투자법에서, EITC는 결혼한 부부 및 3자녀 이상의 가족 2개 특정 집단에 대해 일시적으로 확대되었다; 이러한 확장은 H.R. 4853, 2010년 조세 구제, 실업 보험 재허가, 일자리 창출법에 의해 2012년 12월까지 연장되었다. EITC는 2010, 2011, 2012 및 2013 회계연도부터 다음과 같은 방법으로 납세자를 지원했다.

• 세 자녀 이상의 가족을 위해 EITC의 "제3계층" 또는 새로운 카테고리를 만들어 대가족을 위한 혜택 증대. 이 계층에서는 소득의 45%(40%에서 증가)의 신용 단계를 통해 이들 가정의 최대 신용이 사실상 600달러 가까이 증가한다.
• EITC가 단계적으로 폐지되기 시작하는 소득 임계값을 미혼 파일러 금액보다 5,000달러 높게 높여 결혼 벌칙 경감률을 높여 MFJ 파일러에게 더 긴 고지를 부여한다. 결혼 서류 작성의 고원과 단계별 범위를 합친 것은 아직 미혼자의 경우보다 두 배가 되지 않고, 따라서 예전보다 더 적은 양의 결혼 벌금이 여전히 존재한다.^[15]

As of early 2012, 26 states have enacted state EITCs: Colorado, Connecticut, Delaware, District of Columbia, Illinois, Indiana, Iowa, Kansas, Louisiana, Maine, Maryland, Massachusetts, Michigan, Minnesota, Nebraska, New Jersey, New Mexico, New York, North Carolina, Ohio, Oklahoma, Oregon, Rhode Island, Vermont, Virginia, and Wisconsin.^[16] 이러한 주 EIC 중 일부는 환불 가능하며 일부는 환불되지 않는다. 또 뉴욕시 ^[17]샌프란시스코와 ^[18]메릴랜드주 몽고메리 카운티에서도 소규모 지역 EITC가 몇 개 제정됐다.^[19]

근로 소득

근로소득은 미국 내부수입법에서 개인적 노력을 통해 받는 소득으로 정의하며,^[20] 다음은 주요 원천으로 정의된다.^[14]

• 임금, 급여, 팁, 수수료 및 기타 과세 대상 직원 급여.
• 자영업으로 인한 순이익.
• 법정 근로자로서 수령한 총소득.^[21]
• 최저 정년(2011년 62세)^[22] 이전에 받은 민간 사업주의 장해계획을 통한 장해급여 지급
• EIC 계산을 위해 포함하기로 선택한 미군 부대원이 받는 비과세 전투 급여. 이번 선거는 총선거다 각 과세 연도에 대해 서비스 회원은 모든 전투 급여를 포함하거나 포함하지 않도록 선택해야 한다.

자격을 갖춘 아동

적격 자녀가 한 명 이상인 EITC라고 주장하는 개인 또는 부부는 스케줄 EITC를 작성하여 1040 또는 1040A에 첨부해야 한다. 이 양식은 자녀(렌)의 이름, 사회보장번호, 출생연도, 19세에서 23세 사이의 고령의 '아동'이 해당 연도의 학생으로 분류되었는지 여부(최소한 긴 학기 또는 이에 상당하는 기간 동안 상근 여부), 연도의 '아동'이 해당 연도에 장애인으로 분류되는지(의사 진술 1년 이상) 등을 묻는 것이다.s 청구인과의 관계, 그리고 아이가 미국에서 청구인과 함께 산 월 수.^[23]

사람을 적격 자녀라고 주장하기 위해서는 관계, 나이, 공유 거주 등의 다음과 같은 요건을 충족해야 한다.^[14][23][24]

관계

부부 공동신고를 하는 경우, 배우자 1명이 아래의 관계 중 어느 하나에 의해 자녀와 관련이 있는 경우, 두 배우자 모두 자녀와 관련이 있는 것으로 간주한다.

청구인은 피, 결혼, 또는 법률을 통해 자격을 갖춘 자녀와 관련되어야 한다. 자격을 갖춘 아이는 다음과 같을 수 있다.^[13]

• 사람의 딸, 아들, 의붓자식 또는 기타 다른 후손(손자, 증손자 등)
• 또는 다른 사람의 형제, 자매, 이복 자매, 이복 형제, 의붓 형제, 의붓 형제, 의붓 형제 또는 그 밖의 다른 자손(예: 조카, 조카, 의붓 형제, 의붓 형제, 의붓자식 등)이 있다.
• 또는 기관, 법원 또는 인도 부족 정부에 의해 공식적으로 배치된 위탁 아동. 인가된 배치 기관에는 인디언 부족 정부가 원주민 자녀를 배치할 수 있도록 허가한 조직뿐만 아니라 주정부에서 허가한 면세 기관이 포함된다.
• 또는 합법적으로 입양된 경우 입양되는 과정에 있는 어린이를 포함하여 입양된 어린이.

한 아이는 적어도 초기에 한 명 이상의 성인 가족 구성원의 적격 자녀로 분류될 수 있다. 예를 들어, 대가족 상황에서 부모와 삼촌 모두 특정한 아이를 요구하기 위한 관계, 나이, 거주 등의 초기 기준을 충족시킬 수 있다. 이 경우, 결혼을 하든 하지 않든 한 부모나 양부모가 아이를 (잔여와 나이를) 주장할 수 있지만 조부모나 삼촌이나 이모와 같은 비부모에게 아이를 양보하는 것을 선택할 수 있다면, 이 비부모는 그 어떤 부모보다 조정된 총소득(AGI)이 높은 경우에만 아이를 주장할 수 있다.아이와 최소 6개월 동안 함께 있다.

이것은 여전히 부모의 선택으로 남아 있다. 부모가 자녀와 함께 최소 6개월 1일 동안 산다면, 부모는 항상 근로소득 공제를 목적으로 자녀에게 청구하는 것을 선택할 수 있다. 결혼하지 않은 두 부모 사이의 타이브레이커 상황에서, 타이브레이크는 아이와 가장 오랫동안 함께 살았던 부모에게 간다. 두 비부모 사이의 타이브레이크에서 타이브레이크는 AGI가 더 높은 사람에게 간다. 그리고 부모와 비부모 사이의 타이브레이크에서 부모는 정의상 승리한다. 이러한 타이브레이커 상황은 둘 이상의 가족 구성원이 그들이 같은 아이를 주장하는 세금 신고서를 실제로 제출할 경우에만 발생한다. 한편, 가족이 동의할 수 있다면, 위와 다음의 규칙에 따라, 그들은 가족 구성원이 아이를 주장하는 것에 대해 제한된 금액의 세금 계획을 실시할 수 있다.^[14]

나이

19세 이하의 한부모가 대가족 상황에서 살고 있는 것은 잠재적으로 나이든 친척의 적격 "자식"으로 주장될 수 있다. 그리고 24세 이하의 한 부모로서, 또한 대가족의 상황에 살고 있는 정규 대학생(장기 학기나 그에 상당하는 1명)이기도 하다. 만약 그렇다면, 젊은 한부모는 EIC를 주장할 수 없다. 이 규칙은 배우자 중 한 명 또는 둘 다 19세 미만인 경우에도 자녀와 함께 EIC를 청구하는 부부에게는 적용되지 않는다. (이 규칙은 또한 나이가 많은 친척이 납세 신고를 할 필요가 없고, 그 후에 원천징수된 세금을 전액 환급받기 위해 신고하지 않거나 신고만 하지 않는 경우에도 적용되지 않는다.)

일반적으로, 한 형제자매가 다른 형제자매를 그들의 적격 자녀라고 주장하는 것은 나이가 더 많아야 한다. 부부 동반 귀가를 신청하는 경우 배우자 중 한 명만 나이가 많아야 한다. 노령자의 경우는 예외로 '영구적·완전 장애자'(의학자가 1년 이상)로 분류되는 자격을 갖춘 아동의 경우다. 그러한 "아동"은 어떤 연령도 될 수 있으며 연령 요건은 자동으로 충족되는 것으로 간주된다(물론 관계와 공유 거주 요건은 여전히 충족되어야 한다).

표준규정은 과세연도 말에 적격 '자녀'가 만 19세 미만이어야 한다는 것이다. 즉, 12월 31일에 젊은 사람이 18세 364일이 될 수 있고 연령 요건이 충족된다.

이 나이 제한은 5개월 중 일부 기간 동안 정규 학생인 자격을 갖춘 "어린이"에게 연장된다. 이 젊은 성인은 단지 과세 연도가 끝나는 24세 미만이면 연령 요건을 충족시킬 수 있다(관계와 거주 요건은 여전히 충족되어야 한다). 즉, 최소 5개월의 일정 기간 동안 정규직이 되는 청년은 12월 31일 23세 364일이 될 수 있으며, 다른 사람의 적격 '아이'가 되기 위한 연령 요건을 충족할 수 있다. 8월 하순에 시작해 9월, 10월, 11월, 12월 초까지 수업이 계속되는 대학의 표준 가을학기는 5개월의 일부로 간주된다. 그리고 이와 비슷한 결론은 표준적인 봄 학기에도 적용된다. 그러나, 5개월은 연속적일 필요가 없으며, 더 짧은 기간을 어떤 조합으로도 얻을 수 있다. 정규재학생은 학교가 정규재석으로 간주하는 시간이나 강좌에 등록한 학생이다. 협동조합 직종에 종사하거나 직업계고 과정에 있는 고등학생은 정규직으로 분류된다. 학교는 기술, 무역, 기계 학교를 포함한다.

'영구적·완전 장애자'(의사 1년 이상)로 분류된 사람은 어느 연령대가 될 수 있으며 연령 요건은 자동으로 충족된다.^[13] 좀 더 완전히, '영구적으로 그리고 완전히 장애인'의 정의는, 사람이 정신적 또는 육체적 장애를 가지고 있고, 실질적인 이득 활동을 할 수 없으며, 의사가 그 상태가 1년 이상 지속되었거나 지속될 것으로 예상된다고(또는 사망으로 이어질 수 있다고) 판단한 것이다.^[14]

공유거주

청구인은 50개 주 및/또는 미국 컬럼비아 주(District of Columbia) 내에서 과세 연도의 절반 이상(지시서에 따라 6개월 및 1일은 부칙 EIC에 7개월로 기재됨) 동안 적격 자녀(렌)와 함께 살아야 한다. 미국 이외의 지역에 주둔하고 있는 미군 병력은 EIC의 목적으로 미국에 거주하고 있는 것으로 간주된다. 현역 연장이란 무기한 또는 90일 이상의 기간(그 기간이 90일 미만으로 끝나도 여전히 현역 연장자로 간주됨)으로 소집되는 것을 말한다.

청구인 또는 아동의 경우 학교, 입원, 출장, 휴가, 군복무 기간 단축, 교도소 또는 구금 등으로 인한 일시적 결근은 무시되고 대신 집에서 생활한 시간만큼 계산된다.^[13] "임시"는 불가피하게 모호하고 일반적으로 경첩이 있거나 청구인 및/또는 아이가 돌아올 것으로 예상되는지 여부일 수 있으며, 국세청은 이를 통해 실질적인 지침을 제공하지 않는다. 해당 연도에 아이가 태어나거나 사망하고 청구인의 집이 해당 연도에 아이가 생존한 기간 동안 아이의 집, 즉 잠재적 집이었다면 이는 청구인과 함께 산 것으로 간주되며, 지시에 따라 12개월을 부칙 EIC에 입력한다.

부양가족을 청구하는 규칙과 달리 자격을 갖춘 아이가 자신을 부양하지 않는 규칙은 없다. 자신을 부양하는 아이는 여전히 EIC의 목적상 적격 아동의 자격을 얻을 수 있다. 나이가 많은 결혼 '아이들'에 대해서는 예외가 있다. 그렇지 않은 자격을 갖춘 아이가 결혼을 한 경우, 청구인은 이 아이를 부양가족으로 주장할 수 있어야 한다(그리고 부부들은 그들이 신고할 필요가 없고, 신고하지 않거나 또는 원천징수된 세금에 대해서만 환급청구 목적으로 신고할 수 있도록 충분한 소득을 가지고 있어야 한다).^[14][23][25]

기타요구사항

2020년 과세연도 투자소득은 3650달러보다 클 수 없다.^[26] 2021년 미국 구제 계획법의 결과, 투자 소득 한도는 2021년 과세 연도의 시행으로 1만 달러로 증가되었고 인플레이션에 따라 조정될 것이다.

청구인은 미국 시민 또는 거주 외국인이어야 한다. 배우자가 한 명이고 한 명이 아닌 상태에서 공동으로 혼인신고를 하는 경우, 비거주 배우자를 거주자로 간주해 전 세계 소득을 미국 세금의 적용을 받도록 선택할 수 있으며, 이후 EITC의 적용 대상이 된다.

적격 자녀가 있는 경우와 없는 경우 모두 미국 50개 주 및/또는 컬럼비아 구역에서 세금 연도의 절반 이상(6개월 1일)을 지출해야 한다. 푸에르토리코, 미국령 사모아, 북마리아나 제도 및 기타 미국의 영토는 이 점에서 중요하지 않다. 다만, 연장된 병역의무자는 복무기간^{[citation needed]} 동안 이 요건을 충족한 것으로 간주된다.

적격 아동을 주장하지 않는 파일러는 25세에서 64세 사이여야 한다. 자격을 갖춘 자녀가 없는 부부인 경우 배우자가 한 명만 이 연령대 안에 있어야 한다. 자격을 갖춘 아이를 가진 한 사람의 경우, 자신이 아닌 한 사람이 다른 친척의 자격을 갖춘 아이로 클레임할 수 있어야 한다는 요건 외에 연령 요건이 없다(위 연령 섹션 참조). 적어도 하나의 자격을 갖춘 자녀를 둔 결혼한 부부는 다른 친척에 의해 청구 가능한 것으로 분류될 뿐이며, 특히 그 부부가 근로소득을 가지고 있고 EITC를 청구하기로 선택한 경우에는 더욱 그러하다.

모든 파일러와 청구되는 모든 아동은 유효한 사회 보장 번호를 가지고 있어야 한다. 여기에는 "INS 인증 작업에만 유효하다" 또는 "DHS 인증 작업에만 유효하다"^[14]로 인쇄된 사회 보장 카드가 포함된다.

싱글, 세대주, 적격 미망인(이상자) 및 결혼 신고는 모두 EITC에 대해 동일한 유효한 신고 자격이다. 사실, 두 배우자의 소득에 따라, 2009년에 MFJ의 단계적 폐지는 2만1,450달러에서 시작하는 반면, 다른 단계적 폐지는 1만6,450달러에서 시작되기 때문에, 어떤 상황에서는 "결혼 신고"가 유리할 수 있다. 법적으로 결혼한 부부는 1년 내내 떨어져 살았더라도, 그리고 배우자 모두 동의하는 한 그 해의 수입이나 비용을 공유하지 않았더라도 MFJ를 신청할 수 있다. 다만 배우자 모두 동의하지 않거나 가정폭력 등 다른 사정이 있을 경우 최근 6개월간 자녀와 떨어져 살면서 다른 요건을 갖춘 배우자는 세대주로 신청할 수 있다.^[27][28] 아니면, 갈라졌지만 합법적으로 결혼한 커플의 경우, 그들은 별도의 시간에 회계사를 방문하거나 심지어 별도의 방문에 대한 공동 신고서에 서명하는 것을 고려할 수도 있다. 심지어 최대 3개의 계좌로 직접 입금을 요청하는 데 사용할 수 있는 IRS 양식도 있다.^[29] 게다가, 만약 어떤 사람이 12월 31일까지 이혼을 한다면, 그것은 세금 목적으로 통제하는 한 해의 마지막 날의 결혼 상태이기 때문이다. 게다가 12월 31일까지 주법에 따라 "법적으로 분리"되는 경우, 그것 또한 수반될 것이다.^[30] EIC의 목적상 유일한 부적격 신청 자격은 별도의 혼인 신고다.^[13][14]

EIC는 단계적으로 근로소득 또는 조정된 총소득 중 더 많은 금액으로 제외된다.

총소득이 24,350달러에 불과했던 2018년 결혼한 부부는 그 중 정확히 3,500달러가 투자소득이었으며, 자격을 갖춘 자녀 수(예: 3명의 자녀와 6,431달러)에 대해 최대 학점을 받게 된다. 그러나 만약 이 부부가 대신 3,501달러의 투자소득을 가졌다면, 즉 미혼이든 기혼이든 자녀가 있든 없든 간에 청구인의 투자소득은 3,500달러보다 클 수 없다는 규칙 때문에 대신 EIC를 0으로 받게 된다. 이는 1달러의 추가 투자소득으로 최대 6,431달러의 손실이 발생한 것으로, 손실액은 부부의 투자소득 전체 금액의 2배 가까이 된다. 이는 에지 케이스지만 투자달러가 늘어나면 세후달러 손실로 이어지는 소득 범위와 상황이 있다.(2만4,350달러대신 단독, 세대주, 적격 과부(자)의 단계적 폐지는 1만8,^[31]700달러에서 시작된다)

정상적인 상황에서 EIC는 아동 수에 따라 16% 또는 21%로 비교적 천천히 단계적으로 폐지된다.

무모하거나 부정한 청구에 대한 불허

한 개인 또는 부부가 자격이 없을 때 EIC를 주장하고 IRS가 "EIC 규칙을 무모하거나 고의적으로 무시했기 때문"이라고 판단하면 2년간 EIC가 허용되지 않는다. 한 사람이나 한 커플이 사기 청구를 하면 10년 동안 허용되지 않을 것이다. 복권되기 위해서는 이 기간 이후 8862 서식이 필요하다. 그러나 EIC가 수학적 또는 사무적 오류 때문에 축소된 경우에는 이 형식이 필요하지 않다.^[32]

IRS Pub. 596의 2012년 사례

신시아와 제리 그레이는 6살과 8살짜리 두 아이가 있다. 2012년 세금의 경우 배우자 한 명이 1만 달러, 배우자 한 명이 1만5000달러를 벌었고, 그 외에 부부는 저축통장에서 525달러의 이자를 받았다. 그들은 단계적 범위 안에 있기 때문에, 그들의 EIC는 근로소득이나 조정된 총소득 중 더 큰 금액으로 단계적으로 폐지될 것이다. 그래서, 그들은 EIC 테이블에서 두 아이가 있는 MFJ를 위해 25,525달러를 찾을 것이고, 이 금액은 4,557달러다. 그리스는 또한 2012년 동안 미국에서 부부관계, 자녀 이름, 사회보장번호, 생년월월일, 부부관계를 묻는 세금 신고서에 일정 EIC를 첨부해야 한다. 그리스가 1040A를 사용하면 38a 라인에 4,557달러를 입력할 것이다. 1040 양식을 사용하면 64a 라인에 4,557달러를 입력할 수 있다.^[14]

그래프, 2020

적격 자녀 1명의 경우 세금 공제

2020년 현재 한 자녀와 부모가 단독 또는 가장으로 서류 제출하는 ^[33]경우

• 세금 공제액은 최대 10,540달러의 소득에 대해 1달러당 0.34달러에 해당한다.
• 10,540달러에서 19,330달러 사이의 소득에 대해, 세액 공제는 3,584달러로 일정한 "plateau"이다.
• 1만9,330달러에서 4만1,765달러 사이의 소득의 경우, 1만9,330달러 이상 벌어들인 달러당 세액 공제는 0.1598달러가 감소한다.
• 4만1765달러 이상의 소득에 대해서는 세액공제가 제로다.^[34]

이것은 가장 밝은 파란색 실선으로 표현된다.

임팩트

복지혜택

2013년 560억 달러를 들여 EITC는 미국 내 3번째로 큰 사회복지 프로그램으로 메디케이드(275억 달러, 주 지출 1270억 달러)와 푸드 스탬프(780억 달러)에 이은 것이다.^[35] 2010년에 거의 2700만 미국 가구가 EITC를 통해 560억 달러 이상을 받았다. 이러한 EITC 달러는 미국에서 가장 낮은 임금을 받는 근로자들의 삶과 지역사회에 상당한 영향을 끼쳤다. EITC는 미국에서 가장 효과적인 사회복지 프로그램 중 하나이다.^[10] 인구조사국은 빈곤의 대체적인 계산을 이용하여 EITC가 2010년에 빈곤선 위로 540만 달러를 들어올린 것을 발견했다.^[36]

EITC와 기타 소비 증대 정책의 경기부양 효과는 보다 최근 그리고 엄격한 연구에 의해 도전을 받아왔다. Haskell(2006)은 일시적 세금 공제 수령자와 점점 더 세계적인 소비재 공급 체인의 독특한 소비 패턴이 높은 지역적 승수를 생산하는 데 역효과를 낸다는 것을 발견한다. 그는 지역 승수 효과를 1.07에서 1.15 범위의 어딘가에 놓는데, 이는 전형적인 경제 수익률과 더 일치한다. 더 낮은 승수는 수령자들이 농산품이나 식당 방문과 같은 지역 생산 제품과 서비스에 비해 일반적으로 다른 곳에서 생산되는 "빅티켓" 내구재 구매를 강조하기 때문이다. 하지만, Haskell은 이 신용을 저축이나 자동차, 학교 등록금 또는 건강관리 서비스와 같은 사회적 이동성을 촉진하는 빅티켓 구매에 투자하는 수혜자들로부터 더 중요한 혜택이 있을 수 있다고 지적한다.^[37][38]

EITC는 구조상 하위 2분위(0~40%)의 저소득층을 대상으로 한 지원 대상에 효과적이다. 이와는 대조적으로, 연방 빈곤선 근처 또는 그 이하의 가족에 살고 있는 최저 임금 노동자는 30%에 불과하며, 학업이나 가족 소득을 보충하는 십대, 청년, 학생 또는 배우자가 대부분이다.^[39][40] 최저임금 반대론자들은 EITC를 조정하는 것보다 가난한 사람들을 돕는 것이 덜 효율적인 수단이라고 주장한다.^[41]

EITC는 언덕을 오르고, 고원을 따라 이동한 다음, 언덕을 올라가는 것보다 더 천천히 내려가는 그래픽 혜택 패턴을 따른다. 예를 들어 적격자 자녀 2명과 연간 소득 7천 달러를 가진 부부에게 2810달러의 EITC(고지를 오르는 것)가 지급된다^[when?]. 이 커플은 1만5000달러(약 1만5000원)에 5,036달러(평판)의 EITC를 받게 된다. 그리고 2만 5천 달러와 3만 5천 달러로 두 자녀를 둔 이 부부는 각각 4,285달러와 2,179달러의 EITC를 받게 된다.^[13]

한 사람(한부모, 이모, 삼촌, 조부모, 형 등)이 같은 비율로 언덕을 올라가면 고원에서 5,036달러의 자격을 갖춘 두 자녀에게 동일한 최대 EITC를 받게 된다. 그러나 독신자는 고원이 더 짧다. 따라서 적격 자녀 2명과 소득 2만5천명, 3만5천명의 1인에게는 각각 3230달러와 1124달러의 EITC가 지급된다.^[13]

EITC는 자격 있는 아이 한 명과 함께 16%, 두 아이와 세 명 이상의 아이에 대해 21%로 단계적으로 폐지된다. 따라서 실제 근로소득의 50달러(EITC 단계별 50달러)를 추가로 갖는 것이 항상 바람직하다.^[13]

GRAPIRAPIC 고원 범위는 다른 고원의 경우보다 5,000달러 더 오래 지속되므로 MFJ는 일부 소득 범위에 유리할 수 있다. 싱글, 세대주 및 적격 미망인(자)은 모두 EITC 청구에 대해 동등하게 유효하고 적격이다. 유일한 결격사유는 '결혼식 신고 별도'이다. 다만 부부가 합법적으로 결혼하고 쌍방이 합의하면 1년 내내 별거했더라도 '혼인 신고'로 신청할 수 있다.^[13]

건강에 미치는 영향

EITC에 대한 2016년 EITC 및 상태 측정 결과를 검토한 결과 모성 정신 건강, 저체중 출산 및 염증과 관련된 기타 건강 지표에 상당한 영향을 미치는 것으로 나타났다.^[42]

워킹맘

2020년 연구에 따르면, EITC의 도입으로 모성 고용이 6% 증가했다고 한다. EITC는 육아 보조금이나 육아휴직의 부재에도 불구하고 미국이 높은 수준의 모성 고용을 하는 이유를 설명할 수 있다.^[43]

비용

EITC가 미국 연방정부에 직접 지출한 비용은 2012년 약 560억 달러였다. 국세청은 이 비용의 21~25%(116억~136억 달러)가 EITC 혜택을 받을 자격이 없는 수급자에게 부당하게 지급된 EITC 지급 때문이라고 추정했다.^[44] 국세청은 2013년 과세 연도에 136억 달러의 허위 청구금을 지불했다. IRS는 2003년과 2013년 사이 EITC에서 무려 1326억 달러를 초과 지급했다.^[45]

EITC의 직접적 재정비용은 EITC가 노동력으로 신규 근로자에 의해 창출되는 새로운 세금(예: 사업주가 납부하는 급여세)과 근로소득세액공제를 받는 가구가 추가로 지출할 때 발생하는 세금)의 두 가지 요인에 의해 부분적으로 상쇄될 수 있다.

일부 경제학자들은 EITC가 개인들이 EITC 급여 체크를 통해 빈곤에서 벗어나게 되면서 발생하는 권리 지출의 감소를 야기할 수 있다고 지적했다. 그러나 세전소득은 대부분의 주 및 연방 혜택의 적격성을 결정하기 때문에 EITC는 납세자의 주 또는 연방 지원 혜택의 적격성을 거의 변경하지 않는다.

미수취 세액공제

EITC 자격이 있는 수백만의 미국 가정들은 그것을 받지 못하며, 본질적으로 수십억 달러를 받지 못하고 있다. 국세청은 적격 납세자의 약 20%가 매년 73억 달러의 근로소득공제(EITC)를 청구하지 않는 것으로 추산하고 있다.^[46]

미국 전역의 많은 비영리 단체들은 때로는 정부와 협력하고 일부 공공 자금조달과 함께 신용에 대한 인식을 높이고 관련 세금 양식 제출을 지원함으로써 EITC 활용도를 높이도록 고안된 프로그램을 시작했다. 한 예는 미네소타인들이 EITC를 주장하는 것을 돕기 위해 2006년에 시작한 미네소타 주의 Claim it! 캠페인이다.^[47]

캘리포니아 주는 고용주들이 W-2 양식이 배포되는 동시에 매년 모든 직원들에게 EITC에 대해 서면으로 통지하도록 요구한다.^[48]

스토어프론트 세금 준비, "RACs", 준비 및 계정 수수료, 제3자 부채 징수

RAL(환불예상대출)은 기대세액환급금의 담보에 관한 단기대출이며, RAC(환불예상조회)는 세금환급금을 받기 위해 기다리는 특별 임시계좌로, 이후 은행으로부터 수표나 직불카드로 수수료를 덜 지불한다. 근로장려금, RAL, RACs의 결합으로 점포세제 준비산업의 주요 시장이 형성되었다. 2002년 클리블랜드 납세자들을 대상으로 한 브루킹스 연구소의 연구에 따르면 EIC를 주장하는 파일러 중 47%가 RAL을 구입했으며, EIC를 구입하지 않은 사람들은 10%에 불과했다. 조세준비업계는 국세청 자료에 포함된 RAL 고객 중 최소 2분의 1이 실제 RAC를 대신 받은 것으로 응답했다.^[49][50]

이들 금융상품은 제3자 채무 회수 관행(이것을 관행으로 암시하는 '크로스컬렉션(cross-collection)'으로 불렸으나, 지금은 조세준비회사들이 관행의 메릴을 더 막연하게 언급하는 것 같다)뿐만 아니라, 조세준비 수수료, RAL 금리에 대한 부풀린 가격 등 다양한 이유로 비판을 받아왔다.y는 "상호 채무"로 한다.^[51][52] 이러한 관행은 한 RAL 또는 RAC 발행 은행이 다른 은행을 위해 모일 때 발생한다. 즉, 그러한 대여자는 제3자 채무수집 목적으로 고객의 당기 세금환급금의 전부 또는 일부를 가져갈 수 있으며, 은행이 회수하는 부채의 종류가 얼마나 넓은지는 불분명하다.^[53] 이는 국세청에 의해 회수되는 부채의 종류가 더 제한적인 것과 대조적이다. 한 은행이 다른 은행을 위해 부채를 회수하는 이러한 관행은 세무 준비 고객에게 적절하게 공개되지 않을 수 있다. 반면에, 일부 고객들은 정부가 환급금을 압류하게 되는 의무를 공시하지 않을 수도 있다.^[54] RAL과 RAC를 모두 사용하는 고객은 은행에 세금 환급에 대한 우선권을 부여하며, 둘 다 제3자 은행 추징의 위험은 동일하다.

'신속한 환급'과 같은 광고 문구는 이러한 금융상품이 납세 신고 처리의 일상적인 자동화를 넘어 송금 속도를 높이지 않고, 대출 신청임을 명확히 하지 않기 때문에 기만적이고 불법적인 것으로 간주되어 왔다. 국세청은 2011년 세무 시즌을 시작으로 더 이상 작성자와 금융기관에 RAL 신청의 승인 여부를 판단하는 데 은행을 돕는 '채무지표'를 제공하지 않겠다고 발표했다.^[55][56] 2013년 세철부터 주요 은행들은 더 이상 RAL을 제공하지 않고 RAC만 제공하고 있다.^[57][58]

그러나 2013년 3월 CNN 머니에 실린 기사는 세무전문회사들이 RAL과 유사한 금융상품을 마구잡이로 내놓고 있다고 보도했다. 기사는 또 "NCLC [전국소비자법률센터]에서도 일부 음습한 납세자들이 납세자를 사무실로 유인하기 위해 세금 환급 대출까지 해주고 있지만, 그 돈을 빌려줄 생각은 전혀 없다는 사실을 발견했다"고 밝히고 있다.^[59]

참고 항목

• 양도소득세
• 아동세액공제(미국)
• 보장최저소득
• 부소득세
• 환불예상대출
• 미국의 조세
• 불로소득

참조

추가 읽기

• Chetty, Raj; Saez, Emmanuel (January 2013). "Teaching the Tax Code: Earnings Responses to an Experiment with EITC Recipients". American Economic Journal: Applied Economics. 5 (1): 1–31. CiteSeerX 10.1.1.231.1497. doi:10.1257/app.5.1.1. S2CID 9402981.

외부 링크

이 기사의 외부 링크 사용은 위키피디아의 정책이나 지침을 따르지 않을 수 있다. 너무 많거나 부적절한 외부 링크를 제거하고 적절한 경우 유용한 링크를 각주 참조로 변환하여 이 문서를 개선하십시오. (2015년 8월) (이 템플릿 메시지를 제거하는 방법과 시기 알아보기)

납세자 정보/도구:

• IRS EITC 어시스턴트(EITC 어시스턴트)를 통해 EITC 자격이 있는지 판단
• IRS 1040 지침 2010, 근로소득공제 45-48페이지의 지침, 옵션 워크시트 49–51, 신용표 자체 51–58페이지. 적격 아동을 신청하는 경우 첨부 파일만 스케줄 EIC에 추가된다.
• IRS 스케줄 EIC. 적격 자녀(렌)를 주장하는 개인 또는 부부는 이 양식을 1040A 또는 1040A 세금 신고서에 첨부해야 한다.
• IRS Publication 596 – 근로소득 크레딧은 잠재적으로 신용을 주장할 사람들을 대상으로 한 간행물이다.

조직/캠페인:

• 전국 EITC 홍보 캠페인
• EITC를 지원하고 사람들이 확실히 청구하도록 돕는 단체인 국민세금연합
• 보스턴 EITC 캠페인
• 워킹 패밀리에 대한 세금 공제

배경:

• 하원 세입위원회의 그린북 13절("퇴직, 건강, 빈곤, 고용, 장애 및 기타 사회적 문제와 관련된 세금 규정")은 이전의 EITC 매개변수를 포함한 역사적 정보를 제공한다. (여기 링크된 버전은 2004년판이다.) 참고: 매년 발행되지 않음.)

정책 분석:

• 미 의회예산처 상원 재무위원회 보고서 '연방 최저임금 인상 대 근로소득세액공제 확대 효과'(2007년 1월 9일)
• 1998년 3월 11일 근로장려세제, 예산 및 정책 우선순위에 관한 연구
• 근로소득세액공제(EITC): 경제분석 의회조사국
• 근로소득세액공제(EITC): 주별 총 세금 신고액 및 신용 금액 백분율 의회조사국
• 30세의 근로소득세액공제: 우리가 아는 것, 스티브 홀트 브루킹스 연구소
• 숨겨진 복지 국가: 미국의 세금 지출과 사회 정책, 크리스토퍼 하워드 프린스턴 대학 출판부, 1997. 하워드 총리는 세금 지출의 예로서 모기지 이자 공제, 고용주 연금, EITC, 그리고 목표 일자리 세액 공제를 논한다.