재무계획

Financial plan
"재무 계획"은 여기서 리디렉션된다. 재무 계획 잡지는 아리조나 주(州)
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Early 19th-century German ledger
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일반적으로 재무계획은 미래소득, 자산가치, 인출계획을 예측하기 위해 현재 알려진 변수를 사용하여 개인의 현재 급여와 미래 재무상태를 종합적으로 평가하는 것이다.[1] 이것은 종종 개인의 재정을 구성하는 예산을 포함하며, 때로는 미래에 지출과 저축을 위한 일련의 단계나 특정한 목표를 포함한다. 이 계획은 미래의 수입을 임대료나 공공요금 등 다양한 종류의 경비에 배분하고, 또한 단기 및 장기 저축을 위해 약간의 수입을 적립한다. 재무계획은 투자계획이라고 부르기도 하지만 개인금융에서는 재무계획이 위험관리, 부동산, 대학, 퇴직과 같은 다른 특정 분야에 초점을 맞출 수 있다.

비즈니스 컨텍스트

사업에서 재무계획은 사업계획 내에서 창출되는 세 가지 주요 재무제표(대차대조표, 손익계산서, 현금흐름표)를 나타낼 수 있다. 재무예측이나 재무계획은 또한 회사, 부서 또는 부서의 연간 소득 및 비용 예측을 참조할 수 있다.[2] 재무계획은 또한 현금 수요의 추정과 기업의 추가 주식을 빌리거나 발행하는 것과 같은 현금 조달 방법에 대한 결정이 될 수 있다.[3]

재무계획에는 예산과 유사하지만 다른 미래 재무제표가 포함될 수 있다. 재무계획은 기업의 재무회계 개요다. 전체 재무 계획에는 모든 기간과 거래 유형이 포함되어 있다. 기업의 과거, 현재 또는 미래 상태만을 독립적으로 반영하는 재무제표의 조합이다. 재무계획은 과거, 현재 및 미래 재무제표의 집합이다. 예를 들어, 운영 이슈에서 발생하는 (역사적, 현재적) 원가는 일반적으로 해당 운영 이슈에 대한 해결책을 제안하는 미래 재무제표의 발행 전에 제시된다.

재무계획이라는 용어를 둘러싼 혼란은 재무제표 보고서의 종류가 많다는 사실에서 비롯될 수 있다. 재무제표는 개별적으로 과거, 현재 또는 미래의 재무성과를 보여준다. 좀 더 구체적으로, 재무제표는 관련된 특정 범주만 반영한다. 예를 들어, 투자활동은 대차대조표에 적절하게 표시되지 않는다. 재무계획은 개별 재무제표를 조합한 것이며, 모든 범주의 거래(영업 및 비용 & 투자)를 기간에 걸쳐 반영한다.

일부 회계기간의 특정 재무제표의 예로는 프로포마 재무제표(역사적 기간)와 전진적 재무제표(현재와 미래 기간)가 있다. 컴파일은 "재무제표의 형태로 경영진을 대표하는 정보를 표시"[4]하는 서비스 유형이다. "예측재무제표"에는 두 가지 유형이 있다: 재무예측과 재무예측 모두 현재/미래 기간과 관련이 있다. 미래재무제표는 세 가지 주요 보고서/재무제표를 사용하는 기업의 현재/미래 재무상태를 반영할 수 있는 기간형 재무제표를 말한다. "예측 재무제표는 예측과 예측이라는 두 가지 유형이다. 예측은 경영진의 예상 재무상태, 영업실적, 현금흐름에 기초한다."[5] 프로포마 진술서는 이전에 기록된 결과, 과거 재무자료를 취합하여 "만약"이라는 "만약"을 제시한다.[6]

흔히 말하는 '재정계획'이란 용어는 형식적이고 정의된 일련의 단계나 목표를 가리키는 경우가 많지만, 업계에서는 '재정계획'이라는 용어가 실제로 무엇을 의미하는지 기술적인 혼란이 있다. 예를 들어 업계의 대표적인 전문 기관 중 하나인 공인재무설계사 표준위원회는 전문 행동 표준 간행물에서 "재무 계획"이라는 용어에 대한 정의가 결여되어 있다. 본 간행물은 전문 재무설계사의 업무를 개략적으로 설명하고, 재정계획의 과정을 설명하지만, 출판물의 본문에는 '재정계획'이라는 용어가 결코 나타나지 않는다.[7]

회계와 금융 산업은 책임과 역할이 뚜렷하다. 그들의 작품들이 결합되면, 그것은 완전한 그림, 즉 재정 계획을 만들어낸다. 재무 분석가는 회계사가 처리, 기록 및 제시하는 데이터와 사실(규정/기준)을 연구한다. 일반적으로 재무 담당자는 발생했거나 발생할 수 있는 일을 의미하는 데이터 결과를 연구하고 비효율성에 대한 해결책을 제안한다. 투자자와 금융 기관은 이 문제와 해결책을 모두 보아야만 정보에 입각한 결정을 내릴 수 있다. 회계사와 재무기획자 모두 이슈 제시와 비효율성 해소 등에 관여하기 때문에 함께 재무계획서에 결과와 설명이 제공된다.

정의의 문제

재정계획 관련 강좌를 개설하는 대학에서 사용되는 교과서도 일반적으로 '재정계획'이라는 용어를 정의하지 않는다. 예를 들어, 시드 미트라, 아난디 P. '전문가를[8] 위한 재무 계획 실천'의 저자 사후와 로버트 A 크레인(Robert A Crane)은 재무 계획이 무엇인지 정의하지 않고 '재무 계획'에 대한 공인 재무 계획 위원회의 정의를 따를 뿐이다.

참고 항목

참조

  1. ^ "Financial Plan Definition". A comprehensive evaluation of an investor's current and future financial state by using currently known variables to predict future cash flows, asset values and withdrawal plans.
  2. ^ 미그스, 월터 B, 로버트 F. Financial Accounting, 4번째 개정 (McGraw-Hill Book Company, 1970) 페이지 187-188.
  3. ^ 배런스 파이낸스, 2000년 4차 개정판, 578페이지.
  4. ^ 2010년 8월 8일 "Auditing A Business Risk Access"
  5. ^ "Auditing A Business Risk Access", 8ed, 2010, 페이지 892.
  6. ^ 2010년 8월 8일 "Auditing A Business Risk Access"
  7. ^ "전문적 행동의 기준" 공인재무설계사 표준위원회 2010년 1월. 2011-09-24 검색됨
  8. ^ 시드 미트라, 아난디 P. 사후, 로버트 A 크레인. "전문가를 위한 실무 재무 계획"(실무자 에디션), 10월호 (Rochester Hills Publishing, Inc., 2007) 1-3절.