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State and local tax deduction
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세금을 특정 세금 주정부와 지방 정부에 그들의 조정 후 총소득에서 공제할 수 있도록 미국 연방 주 및 지방 세금(전략 무기 제한 협정)공제는 항목별 공제.조세,'과 잡스는 법 2017년의년 2018–2026.[1]의 전략 무기 제한 협정 공제에 1만달러의 제한했다.

그 전략 무기 제한 협정 공제 상태 및 지방세 납세자에 비용을 절감합니다.그것은 불균형적으로 높은 주 및 지방 세금으로 지역에 있으며 높은 이익을 올리는 부유한 납세자들에게 이익이 된다.[2][3][4]조세 정책 센터는 2016년에를 충분히 나타내는 전략 무기 제한 협정 공제를 제거하여 거의 1조 3000억달러 10년간 연방 수입을 늘릴 것으로 추산했다.[5]

정의.

미국 연방 소득세 목적으로, 주 및 지방 세금은 내국세 입법의 단면 170(를)에 세금(나는)부동산 세금:의 형태에서 국가 및 지방에 나갔습니다.(ii)개인 재산세,(iii)소득, 전쟁 이득, 그리고 초과 이득. 세금, 그리고(iv)일반 판매 세로 정의된다.조세,'과 잡스는 법 2017년의 1만달러(5천달러 떨어져 파일 결혼한 사람들을 위한)에서 이 손금 항목의 사용 마감했다.[6]

영향들

SOLT 공제 흐름으로 인한 세금 절감은 소득이 높은 사람들에게 불균형적으로 나타난다.[7]공동 조세위원회에 따르면 2014년 SOLT 공제 혜택의 88%가 10만 달러 이상의 소득자에게 발생했고, 1퍼센트만이 5만 달러 미만의 소득자에게 발생했다고 한다.[8]

SOLT 공제는 주로 고세금 주에 있는 사람들에게 혜택을 주는데, 이는 일관된 민주당 입법 주체를 가진 주이다.2016년 파일러당 평균 SOLT 공제액이 가장 큰 10개 카운티는 뉴욕, 캘리포니아, 코네티컷,[9] 뉴저지였다.이들 10개 카운티는 뉴욕 메트로폴리탄 지역과 샌프란시스코 베이 지역에 위치해 있어 재산의 집중도가 높고 부동산도 비싸다.2017년 공제가 1만달러로 상한선을 둔 이후 많은 주택 소유자들이 재산세로 납부하는 금액을 넘어 이들 지역의 주·군·지방자치단체에 수천달러의 공제를 하지 못하고 있다.[10]

2017년 뉴욕, 매사추세츠, 코네티컷, 뉴저지(평균 1인당 GDP가 1위, 2위, 3위, 9위)의 납세자만 연방정부에 1인당 국민소득보다 1천 달러 이상을 보냈다.[11]솔트 공제를 상한으로 하는 것은 이 수지 적자를 증가시키는 경향이 있다.

역사

전조

주세와 지방세에 대한 공제는 1913년 세입법에 의해 제정된 영구 연방 소득세의 설립을 선행한다.[12]남북전쟁에 자금을 대는 것을 돕기 위해, 에이브러햄 링컨 대통령은 임시 소득세를 제정하는 1862년의 세입법에 서명했다.[13][14]세입법에는 국세와 지방세 공제는 물론 국세도 포함했다.[12][15]

남북 전쟁 시대의 이 소득세는 1871년에 폐지되었다.연방소득세는 1894년에 다시 도입되었고, 다시 주세와 지방세에 대한 공제액을 포함하였지만, 1895년 대법원은 폴락 대 농민 대출 신탁에서 소득세를 위헌으로 판결하였다.[14][16][17]

창조:수익 법 1913년

최초의 영구소득세는 그해 초 미국 헌법 수정 제16조 비준 후 1913년 세입법에 의해 제정되었다.국세뿐만 아니라 국세와 지방세에 대한 공제도 세입법에 포함되었다.[a][12]연방 소득세에는 그 이후로 주세와 지방세에 대한 공제가 포함되어 있다.[15]

다양한 변화

대공황 기간 동안, 주들은 그들이 부과하는 세금의 수를 수입 부족분을 보충하기 위해 확대했다.여기에는 주 소득세의 확대(1930년 이전에는 14개 주만 주 소득세를 가지고 있었으며, 주로 낮은 비율로 매우 높은 소득에 부과되었다)와 주 판매세(1940년까지, 주 예산의 약 60%를 판매세가 차지했다.[12]주 판매세의 사용 증가에 대응하여 1942년 의회는 주 및 지방 소매 판매세의 차감을 명시적으로 허용했다.[12]

1944년 표준공제 도입으로 국가 및 지방세 공제의 범위와 기타 모든 항목별 공제(표준 공제를 사용하기로 선택한 납세자는 항목별 공제를 사용하지 않을 수 있다)가 제한되었다.[15]

여러 번, 의회는 솔트 공제와 함께 사용될 수 있는 주세와 지방세의 종류를 제한했다.1964년 세입법은 SOLT 공제를 부동산, 개인 재산, 소득, 일반 판매, 가솔린 및 기타 자동차 연료에 대한 지방세와 국세로 제한하였다.[12]1970년대 에너지 위기 속에서 의회는 1978년 세입법을 통과시켜 휘발유와 자동차 연료에 대한 주세와 지방세 공제를 없앴다.[12][15]1986년 조세개혁법은 판매세를 공제할 수 없도록 했고, 2004년 미국 일자리 창출법은 납세자에게 주 및 지방 소득세 또는 주 및 지방 판매세를 공제할 수 있는 선택권을 주었다.[15]

조세,'과 잡스는 법 2017년의.

주요 기사:2017년 감세 및 일자리법

도널드 트럼프 대통령이 법으로 체결한 2017년 감세 및 일자리법은 2018~2025년 세년간 총 SOLT 공제를 1만 달러로 제한했다.[19]이 법안에 의한 표준공제가 늘어나면서 솔트공제를 주장하는 납세자도 줄어들 것으로 예상됐다.[20]

1월 2018년이면 뉴욕, 뉴저지와 코네티컷 주(그의 부유한 주민들은 전략 무기 제한 협정 공제 혜택을 받는 선수)의 국가는 공동 전략 무기 제한 협정 캡의 합헌성에 대하여, 부당하게 그들 자신의 선호하는 세금 정책을 추구하는 것이 제한된다고 주장하는 연방 정부를 고소했다.[21]10월 2019년에는, 연방 법원은 suit,[22] 다음 매력에 거부되었다, 대법원 감소했다 일축했다.[23]

뒤로 베터 법을 짓다

주요 기사:뒤로 베터 법을 짓다

7월 2021년에서, 하우스 대표 톰 Suozzi과 상원 다수당 대표 출신인 척 슈머 민주당 의원들 뉴욕에서 미국 하원에서 법안은 공제 한도 폐지하기로 작정했다.[24]로 빌드 뒤로 나은 법은 의회에서 논의되고 있는 4월 2021년에는 하원 의원들의 초당적인 그룹 주 및 지방 세금 공제에 1만달러 한도의 폐지를 옹호하는 것은"솔트 caucus"을 형성했다.[25]만약 전략 무기 제한 협정 공제에 대한 인상 포함되지는 않았다 그들은 후에 그 법안을 저지할 위협했다.[26]

그 빌드 뒤로 베터 법 하원의 버전 11월 19일 2021년에 8만달러 2030년 까지까지가 끝나면 시효가 만료된다는 전략 무기 제한 협정 공제 캡을 높일 수 있다.재러드 황금 있는 유일한 민주 당원은 설정에 대해 상한선을 높여 고소득 납세자들에게 이익이 될 그의 반대 때문에 투표를 하는가이다.[1]

조세 정책 센터는 8만달러에 공제 캡으로 세금 인하 이상의 96%가구의 가장 많은 수입 20%로 가기로 결정했다.[27]

평론

그 추론의 비평가들은 저 세율 국가들과 도시high-tax 주정부와 시 보조에서 부당하게 결과 주장한다.[28]

메모들

  1. ^ 그 다양한 면제와 공제는 인구의 1%이하의 당기 순익 겨우 1%의 비율로 소득자 가운데 세금을 아끼지 않는구나.[18]

참조

  1. ^ a b Thanikachalam, Neya (November 29, 2021). "In Democrats' Build Back Better bill, increase in controversial limit on state and local tax deductions could help wealthier Mass. residents". The Boston Globe. Archived from the original on January 21, 2022.
  2. ^ Rappeport, Alan; McGeehan, Patrick (18 November 2021). "Tax Deduction That Benefits the Rich Divides Democrats Before Vote". The New York Times. Archived from the original on June 3, 2022.
  3. ^ Pulliam, Christopher; Reeves, Richard V. (September 4, 2020). "The SALT tax deduction is a handout to the rich. It should be eliminated not expanded". Brookings Institution. Archived from the original on November 10, 2021. Retrieved November 11, 2021.
  4. ^ Bellafiore, Robert (October 5, 2018). "Who Benefits from the State and Local Tax Deduction?". Tax Foundation. Archived from the original on October 8, 2021. Retrieved November 11, 2021.
  5. ^ Sammartino, Frank; Rueben, Kim (March 31, 2016). "Revisiting the State and Local Tax Deduction" (PDF). Tax Policy Center. Archived (PDF) from the original on November 6, 2021. Retrieved November 11, 2021.
  6. ^ "Forthcoming Regulations Regarding the Deductibility of Payments by Partnerships and S Corporations for Certain State and Local Income Taxes" (PDF). Internal Revenue Service. 2020. Archived (PDF) from the original on January 26, 2022.
  7. ^ Walczak, Jared (March 2017). "The State and Local Tax Deduction: A Primer" (PDF). Tax Foundation. Archived (PDF) from the original on October 22, 2021. Retrieved March 27, 2022.
  8. ^ "Estimates of Federal Tax Expenditures for Fiscal Years 2015–2019". Joint Committee on Taxation. December 7, 2015. Archived from the original on August 12, 2021. Retrieved March 27, 2022.
  9. ^ Bellafiore, Robert (October 5, 2018). "The Benefits of the State and Local Tax Deduction by County". Tax Foundation. Archived from the original on January 23, 2022.
  10. ^ Picchi, Aimee (April 9, 2019). "Middle-class homeowners hit by the new tax law: "This is going to wipe us out"". CBS News. Archived from the original on November 30, 2021. Retrieved July 13, 2021.
  11. ^ "Who Gives and Who Gets?". Rockefeller Institute of Government. State University of New York. March 11, 2022.{{cite web}}:CS1 maint:url-status(링크)
  12. ^ a b c d e f g Surane, Julianne (2018). "Legislative History of the SALT Deduction" (PDF). American Bar Association. Archived (PDF) from the original on December 2, 2021. Retrieved March 27, 2022.
  13. ^ Hill, Joseph A. (July 1894). "The Civil War Income Tax". Quarterly Journal of Economics. 8 (4): 416–452. doi:10.2307/1885603. JSTOR 1885603 – via JSTOR.
  14. ^ a b Pollack, Sheldon D. (Winter 2014). "The First National Income Tax, 1861–1872" (PDF). The Tax Lawyer. 67 (2): 311–330.
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  16. ^ Jones, Francis R. (October 1895). "Pollock v. Farmers' Loan and Trust Company". Harvard Law Review. 9 (3): 198–211. doi:10.2307/1321669. JSTOR 1321669 – via JSTOR.
  17. ^ Bishop-Henchman, Joseph (April 8, 2013). "Today in History: Income Tax Ruled Unconstitutional in Pollock v. Farmers Loan Trust Co". Tax Foundation. Archived from the original on June 16, 2021. Retrieved March 27, 2022.
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  20. ^ Driessen, Grant A.; Hughes, Joseph S. (March 6, 2020). "The SALT Cap: Overview and Analysis". Congressional Research Service. Archived from the original on January 8, 2022. Retrieved March 27, 2022.
  21. ^ Kelly, Stephanie (January 26, 2018). "New York, New Jersey, Connecticut to sue over federal tax law". Reuters. Archived from the original on November 6, 2021. Retrieved March 27, 2022.
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  23. ^ "U.S. Supreme Court snubs challenge to state and local tax deduction cap". news.yahoo.com. Retrieved 2022-04-20.
  24. ^ Chiappino, Leah (July 1, 2021). "Long Island Congressman Suozzi Wants End to SALT Cap as Part of Infrastructure Deal". WSHU. Archived from the original on January 4, 2022.
  25. ^ Jagoda, Naomi (April 15, 2021). "Lawmakers launch bipartisan caucus on SALT deduction". The Hill. Archived from the original on October 3, 2021. Retrieved March 27, 2022.
  26. ^ Dore, Kate (January 21, 2022). "'No SALT, no deal.' Some House Democrats say deduction must be in Build Back Better". CNBC. Archived from the original on March 14, 2022. Retrieved March 27, 2022.
  27. ^ Gleckman, Howard (September 24, 2018). "High-Income Households Would Benefit Most From Repeal of the SALT Deduction Cap". Tax Policy Center. Archived from the original on January 21, 2022. Retrieved March 27, 2022.
  28. ^ Coy, Peter (April 5, 2021). "The SALT Deduction Isn't Just a Subsidy to High-Tax Blue States". Bloomberg Businessweek. Archived from the original on November 20, 2021.