표준공제

Standard deduction
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개인 면제와 혼동하지 마십시오.

미국 세법에 따르면, 표준 공제는 비항목자가 소득세를 적용하기 전에 소득에서 공제할 수 있는 달러 금액이다(그러나 급여세와 같은 다른 종류의 세금은 적용되지 않는다). 납세자는 항목별 공제 또는 표준 공제 중 하나를 선택할 수 있지만, 일반적으로 납부해야 할 세금이 더 적은 결과를 초래하는 것을 선택할 수 있다.[1] 표준 공제는 세금 목적으로 거주하고 개인, 기혼자, 가장인 미국 시민과 외국인에게 적용된다. 표준 공제는 신고 현황에 기초하며 전형적으로 매년 증가한다. 미국에 거주하는 비거주 외국인에게는 이용할 수 없다(예를 들어 F1 비자 상태의 인도 학생들은 표준 공제를 사용할 수 있다). 시각장애인 및/또는 65세 이상 노인에게는 추가 금액이 제공된다.[2]

표준공제는 2018~2025년 세금감면 및 일자리법에서 탈락한 개인 면제와 구별된다.[3]

기본표준공제

2006~2021년 과세연도 기본표준공제금액은 다음과 같다.

접수현황
연도 싱글 공동기혼 결혼 서류 구분 세대주 생존자격 배우자
2021[4] $12,550 $25,100 $12,550 $18,800 $25,100
2020[5] $12,400 $24,800 $12,400 $18,650 $24,800
2019[6] $12,200 $24,400 $12,200 $18,350 $24,400
2018[7] $12,000 $24,000 $12,000 $18,000 $24,000
2017[8] $6,350 $12,700 $6,350 $9,350 $12,700
2016[9] $6,300 $12,600 $6,300 $9,300 $12,600
2015[10] $6,300 $12,600 $6,300 $9,250 $12,600
2014[11] $6,200 $12,400 $6,200 $9,100 $12,400
2013[12] $6,100 $12,200 $6,100 $8,950 $12,200
2012[13] $5,950 $11,900 $5,950 $8,700 $11,900
2011[14] $5,800 $11,600 $5,800 $8,500 $11,600
2010 $5,700 $11,400 $5,700 $8,400 $11,400
2009 $5,700 $11,400 $5,700 $8,350 $11,400
2008[15] $5,450 $10,900 $5,450 $8,000 $10,900
2007[16] $5,350 $10,700 $5,350 $7,850 $10,700
2006 $5,150 $10,300 $5,150 $7,550 $10,300

기타특정경우표준공제

표준공제는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 조건이 충족될 경우 기본표준공제를 초과할 수 있다.

  • 납세자는 65세 이상이다.[17]
  • 납세자의 배우자는 65세 이상이다.[18]
  • 납세자는 장님이다(일반적으로 200분의 20 이상의 시력을 교정하지 않았거나 극단적인 "시력 분야의 한계"를 가진 것으로 정의된다).[19]
  • 납세자의 배우자는 장님이다(위의 정의를 참조한다).[20]

각 해당 조건에 대해 납세자는 표준 공제액(2010년)에 1,100달러를 추가한다. 그러나 미혼자는 추가 공제액이 1400달러다.[21]

부양가족의 경우 표준공제는 근로소득(즉, 임금, 급여 또는 팁과 같은 서비스에 대한 보상)에 일정 금액(2010년 300달러)을 더한 것과 같다. 피부양자의 표준 공제는 피부양자의 기본 표준 공제를 초과할 수 없으며, 일정 최소 금액(2010년 950달러) 이하일 수 없다.[22]

다음 예를 생각해 보십시오.

납세자 2010년 기준공제
70세의 독신자 $5,700 + $1,400 = $7,100
시각장애인 40세 독신자 $5,700 + $1,400 = $7,100
78세, 80세 부부 중 한 명은 장님이다. $11,400 + $1,100 + $1,100 + $1,100 = $14,700
2019년에 200달러를 버는 피부양자. $190(부양가족에 대한 기본 공제)
2019년에 6,000달러를 버는 피부양자 $6,000 + $300 = $6,300
2019년 13,000달러 버는 피부양자 $12,200(2019년 단일신고현황 최대표준공제)

참조

  1. ^ 새뮤얼 A. 도날드슨, 개인의 연방 소득세: 사례, 문제 및 자료, 제2판(St. Paul: Thomson/West, 2007), 27, 29.
  2. ^ I.R.C. § 63(c)(3), 63(f)(1)(A), 63(f)(2)(2007)이다.
  3. ^ I.R.C. § 151(2007) 참조
  4. ^ "IRS provides tax inflation adjustments for tax year 2021 Internal Revenue Service".
  5. ^ "IRS provides tax inflation adjustments for tax year 2020 Internal Revenue Service".
  6. ^ "What is the Standard Deduction for 2019? Credit Karma Tax®". 21 June 2019.
  7. ^ "The GOP tax overhaul kept this $1,300 tax break for seniors". 22 December 2017.
  8. ^ "In 2017, Some Tax Benefits Increase Slightly Due to Inflation Adjustments, Others Are Unchanged".
  9. ^ "In 2016, Some Tax Benefits Increase Slightly Due to Inflation Adjustments, Others Are Unchanged".
  10. ^ "In 2015, Various Tax Benefits Increase Due to Inflation Adjustments".
  11. ^ "IRS Annual Inflation Adjustments for 2014".
  12. ^ "IRS Annual Inflation Adjustments for 2013".
  13. ^ 2012년, 인플레이션 조정으로 인해 많은 세금 혜택이 증가함; https://www.irs.gov/pub/irs-drop/rp-11-52.pdf 수익 절차 2011-52
  14. ^ IRS 간행물 505장 제2장 워크시트 2-3. 2011년 추정 세금 워크시트 - 라인 2 표준 공제 워크시트
  15. ^ 수익절차 2007-66
  16. ^ 2007년 소비자 물가 지수 조정, 수익 절차 2006-53, 2006-48 I.R.B. 996.
  17. ^ I.R.C. § 63(c)(3), 63(f)(1)(A)(2007).
  18. ^ I.R.C. § 63(c)(3), 63(f)(1)(B)(2007).
  19. ^ I.R.C. § 63(c)(3), 63(f)(2)(A), 63(f)(4)(2007)이다.
  20. ^ I.R.C. § 63(c)(3), 63(f)(2)(B), 63(f)(4)(2007)이다.
  21. ^ I.R.S. 간행물 17페이지 141
  22. ^ I.R.S. 간행물 17페이지 142

외부 링크