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미국 연방 소득세법에 따르면 신고 상태는 개인이 어떤 세금 신고서를 사용할지 결정하며 과세소득 계산에 중요한 요소다.[1] 신고 상태는 혼인 여부 및 가족 상황에 따라 결정된다.[2]

신고자격은 개인 1명, 기혼자가 공동으로 신고하거나 배우자가 생존하는 경우, 기혼자가 따로 신고하는 경우, 세대주, 부양 자녀가 있는 미망인(자) 등 5가지로 구분된다.[1] 둘 이상의 신고 자격을 갖춘 납세자는 가장 유리한 지위를 선택할 수 있다.[3]

파일링 상태 결정

일반적으로 한 해의 마지막 날의 결혼 상태는 한 해 전체의 상태를 결정한다.[4]

싱글

일반적으로 12월 31일 미혼, 이혼, 등록 국내 동반자 또는 주법에 따라 법적으로 별거 중인 사람은 연말 혼인신고가 전체 과세연도에 적용되기 때문에 해당 연도의 미혼자로 신고해야 한다.[5]

1인 납세자로 신고할 필요가 없는 가구원이나 생존 배우자 자격 등의 예외도 있다.[3]

공동기혼

혼인 여부는 12월 31일 사람의 혼인 여부에 따라 결정된다.[4] 과세연도인 12월 31일에 부부가 결혼하면 그 해의 공동반납을 신청할 수 있다.[6] 다만 배우자와 합법적으로 별거하거나 이혼한 첫날이 12월 31일이라고 해도 그 해의 어느 부분에 대해서도 공동반납을 할 수 없다.[7] 법적으로 별거하거나 이혼하지 않은 일부 기혼자들은 별거 중인 경우 세금 신고 목적으로 여전히 미혼으로 간주될 수 있다.[8]

결혼한 커플은 공동신고를 할 필요가 없다. 한 해의 마지막 6개월 동안 배우자와 떨어져 살았을 경우, 가구주 지위의 자격이 주어질 수도 있다.[9] 배우자가 한 해 동안 사망한 경우 배우자 사망 당시의 납세자의 혼인신고가 과세연도 전체에 적용되기 때문에 생존 배우자는 그 해에도 사망 배우자와 함께 공동 귀속할 수 있다.[3]

결혼 서류 구분

공동반환으로 세금이 더 낮아지는 경우가 많지만 그 반대일 때도 있다. 이러한 상황에 적응하기 위해, 결혼한 부부들은 과세 대상 연도를 따로 신청하기로 결정할 수 있다.[10]

부부가 따로따로 서류를 제출한다고 해서 두 당사자가 독신으로 서류를 제출하는 것과 같은 상황이 발생하지는 않는다. 미혼납세자는 따로 신고하는 기혼납세자와 계층이 다르다. 미혼 납세자들은 더 넓은 세금 계층을 누리기 때문에 동일한 소득에 대해 세금을 덜 낸다.[11]

그렇지 않으면 기혼자로 간주되되되 따로 신고하는 특정 납세자는 자녀 가구를 유지하며 과세연도 마지막 6개월 동안 가구원이 아닌 배우자를 둔 경우에는 미혼으로 본다.[4]

세대주

세대주 신고 자격을 얻기 위해서는 미혼이어야 하며, 본인 및 그 사람과 반년 이상 동거하며 부양가족으로 인정받을 수 있는 다른 친척의 집을 유지하는 비용의 절반 이상을 부담해야 한다.[12] 이러한 목적을 위한 "의존적"은 단지 어린이와 의붓자식이 아닌 손자와 의붓손자를 포함한다.[13]

가장으로서 신고하는 것은 단일 납세자로서 신고하는 것보다 상당한 경제적 이익을 가질 수 있다. 가장으로서, 더 많은 과세 계층과 더 큰 표준 공제 혜택을 받을 수 있다.[14]

세대주 신고자격에 적용되는 특례규정과 예외사항이 많다.[15]

부양 자녀가 있는 적격 미망인(자)

적격 부양가족의 주요 거주지로 집을 유지하고 있고 지난 두 번의 과세 대상 기간 중 배우자가 사망한 특정 납세자는 재혼하지 않은 한 생존 배우자로 간주될 수 있다.[4] 배우자의 사망에 따라 2년의 기간이 소진되었다면, 여전히 가구주 지위의 자격을 얻을 수 있다.[13]

생존 배우자 신고 지위에 적용되는 특례 규정과 예외가 많다.[14]

올바른 상태 선택 중요성

개인의 조세부채는 두 가지 변수 즉, 개인의 신고현황과 과세소득에 따라 달라진다.[16] 정확한 세액, 최종 세법안을 낮출 수 있는 특정 세액공제나 면제를 받을 수 있는지, 아예 반환을 청구해야 하는지 여부까지 지위가 결정적으로 작용할 수 있다.[17] 정직하게 신고하지 않으면 사기 행각으로 간주되어 벌칙을 받게 된다.[18]

납세자로서 한 해의 세 부담의 90% 이상을 원천징수하고, 벌칙을 피할 수 있도록 충분히 원천징수해야 한다.

참고 항목

참조

  1. ^ a b 올바른 파일링 상태 선택
  2. ^ id.
  3. ^ a b c USC 26 1 섹션 1
  4. ^ a b c d USC 26 1, 섹션 2
  5. ^ id.
  6. ^ id.
  7. ^ id.
  8. ^ id.
  9. ^ id.
  10. ^ 새뮤얼 A. 도날드슨, "개인 연방 소득 과세: 사례, 문제 및 자료" 2d.판 세인트 폴: 톰슨 웨스트 2007년 2d판 5-7
  11. ^ id.
  12. ^ id.
  13. ^ a b 26 U.S.C. 1, 섹션 2(b)
  14. ^ a b : 사무엘 A. 도날드슨, "개인 연방 소득 과세: 사례, 문제 및 자료" 2d. 판(St. Paul: 톰슨 웨스트 2007년 2d판 5-7
  15. ^ : 아이디.
  16. ^ id.
  17. ^ : 아이디.
  18. ^ 26 U.S.C. 61, 섹션 6013(b)(5)(B) 참조

1https://www.irs.gov/newsroom/article/0,,id=105098,00.html

2새뮤얼 A. 도날드슨, "개인 연방 소득 과세: 사례, 문제 및 자료" 2d. 판(St. Paul: 톰슨 웨스트 2007년 2d판 5-7

3https://www.irs.gov/newsroom/article/0,,id=105098,00.html

426 U.S.C. § 1

526 U.S.C. § 2

6id.

726 U.S.C. § 1

826 미국 § 7703(a)(1).

926 U.S.C. § 1

1026 미국 § 7703(a)(2)

1126 U.S.C. § 7703(b).

12id.

1326 U.S.C. § 1

14새뮤얼 A. 도날드슨, "개인 연방 소득 과세: 사례, 문제 및 자료" 2d. 판(St. Paul: 톰슨 웨스트 2007년 2d판 5-7

15id.

16id.

1726 U.S.C. § 7703(b).

1826 U.S.C. § 2(b)

19id.

20새뮤얼 A. 도날드슨, "개인 연방 소득 과세: 사례, 문제 및 자료" 2d. 판(St. Paul: 톰슨 웨스트 2007년 2d판 5-7

21id.

2226 U.S.C. § 2

2326 U.S.C. § 2(b)

24새뮤얼 A. 도날드슨, "개인 연방 소득 과세: 사례, 문제 및 자료" 2d. 판(St. Paul: 톰슨 웨스트 2007년 2d판 5-7

25id.

26id.

27 참고 항목26 U.S.C. 6013(b)(5) § 6013(b)(5)절을 참조한다.