보충적 필요 신뢰

Supplemental needs trust
윌스, 신탁통치
그리고 부동산.
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관습법 시리즈의 일부
윌스

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보충적 필요 신뢰는 특수 필요 신뢰의 유형(국제적으로 공인된 용어)에 대한 미국 고유의 용어다.[1] 보충적 필요 신탁은 미국 주 및 연방법의 규정을 준수하며 신체적, 정신적 또는 지적 장애를 가진 개인의 자산에 대한 혜택을 제공하고 보호하도록 설계되었으며, 여전히 그러한 사람들이 정부 의료 혜택, 특히 장기적 간호 혜택을 받을 자격을 갖추고 받을 수 있도록 허용한다.재혜택,[2] 메디케이드 복지 프로그램에 따라

보충적 필요성 신탁은 종종 그 당사자가 합의금을 받았음에도 불구하고 메디케이드 혜택을 받을 수 있도록 하기 위해 장애를 가진 개인을 대신하여 상속 또는 상해 소송 수익금을 받는 데 사용된다.

메디케이드 법

메디케이드는 주로 빈곤의 기준에 기초하여, 여유가 없는 사람들에게 건강 관리를 제공하는 주들에 의해 관리되는 연방 프로그램이다. 42 U.S.C. § 1396 et. seq를 참조하라. 연방법은 각 주가 지역 메디케이드 프로그램에서 채택해야 하는 특정 의무 요건을 설정한다. 주정부들은 또한 그들이 자격을 갖춘 개인에게 제공하는 메디케이드 프로그램의 다른 요소들을 선택할 수 있는 선택권을 부여 받는다. 이에 따라 메디케이드 적용 범위는 주마다 특정 측면에 따라 다르지만 연방법 조항도 의무적으로 존재한다.

메디케이드와 그 장기간의 의료 및 간병급여를 받을 자격을 얻으려면, 신청자가 "무능"해야 한다. 메디케이드 수령자가 소유할 수 있는 카운트 가능한 자산에는 엄격한 제한이 있다. 메디케이드 자격을 얻으려면 신청자가 SSI(Supplemental Security Income)에 대한 자산 지침을 충족해야 한다. SSI는 단일 신청자가 2,000달러 이하의 카운트 가능 자산을 소유할 수 있도록 허용하고, 결혼한 신청자는 3,000달러 이하의 카운트 가능 자산을 소유할 수 있도록 허용한다. 자신이 살고 있는 주택과 같은 특정 자산은 구체적으로 면제되며 셀 수 없다.

메디케이드 카운트 가능 자산으로 신뢰

신탁은 수익자로 알려진 다른 당사자의 이익을 위해, 지배 기구(일반적으로 유언 또는 서면 신탁 계약) 내에서 작성된 일정한 제한에 따라 수탁자가 자산에 대한 법적 권리를 보유하는 법적 약정이다. 신탁은 수익자가 자산을 이용할 수 있도록 하는 수단으로 이용될 수 있지만 여전히 상당히 제한적이다. 그러한 신탁은 낭비성 신탁이라고 불린다. 수익자는 낭비벽이 있는 신탁의 혜택을 받기 위해 반드시 장애인이 되어야 하는 것은 아니지만, 대부분의 낭비벽이 있는 신탁은 그 안에 보유하고 있는 자산을 계산할 수 있기 때문에 그들의 수혜자에게 메디케이드 자격을 부여하는 것만으로는 충분하지 않을 것이다.

연방 메디케이드 법은 수익자의 자산을 보존하고 여전히 수혜자에게 정부 혜택의 자격을 부여하는 데 사용될 수 있는 낭비성 신탁의 유형에 상당한 요건을 부과한다.

1993년 옴니버스 예산 조정법(OBRA-93)이 제정되기 전에는, P.L. 103-66에 따라, 정착자의 이익을 위해 자기 정착적이고 재량적인 신탁을 만들 수 있었고, 여전히 거주자가 메디케이드의 장기요양급여를 받을 수 있도록 하는 것이 가능했다. 이러한 신탁은 "Medicaid Qualifying Trusts"(MQT)라고 불렸으며, 단지 빈곤한 개인이 Medicaid를 받을 자격을 갖도록 요구하지는 않았다. MQT의 정착민들은 단순히 그들의 자산을 MQT로 이전함으로써 빈곤해졌지만, 그들은 여전히 무제한적이고 일반적인 지원을 위해 그러한 자금을 사용할 수 있었다. 그렇지 않으면 용제가 안 되는 수많은 개인들이 MQT를 사용함으로써 정부 혜택을 받을 자격이 있다는 것을 인식하면서 의회는 MQT를 남용하는 것으로 간주했고, 1992년에 MQT의 사용을 불허했다.[3]

메디케이드 면제

의회는 장애인이 MQT의 사용으로 이익을 본 특별한 계층의 개인임을 인정했고, 따라서 보충적 필요 신탁의 설립을 허용했다. 보충적 필요 신뢰는 미국법전 제42편 제1396p(d)(4)(A)에 따라 해당 신뢰가 몇 가지 전제조건을 충족하는 한 법적으로 유효하다.[4]

  • 그것은 틀림없이 낭비벽이 있는 신탁일 것이다.
  • 그것은 반드시 돌이킬 수 없는 것이어야 한다.
  • 수혜자는 일상 생활 영역에서 현저한 장애를 보이는 사람이어야 한다.
  • 수혜자의 65세 생일 전에 설립해야 한다.
  • 그것은 자체의 사용자 식별 번호(EIN)에 따라 기능해야 한다.
  • 2016년 12월까지는 부모, 조부모, 보호자, 법원에 의해서만 설립할 수 있었다.
  • 필요한 "Medicaid 상환 언어"를 포함해야 한다(상환의 적용 여부).

이들 신탁은 신탁계약서의 제한적인 언어가 수탁자가 정부가 지급하지 않은 수익자의 필요에만 대해 지급하도록 허용했기 때문에 "특별한 필요 신탁" 또는 "보조적 필요 신탁"이라고 불렸다. SNT는 다른 많은 신탁과 마찬가지로 수익자의 "지원과 유지"를 위해 설계되지 않으며, 수혜자가 크럼메이 조항을 통한 신탁 자금의 연간 분배를 허용하지 않는다.[5]

제1자 자체 해결 보조 요구 신뢰

장애인 수급권자 자신의 자산은 보충적 필요 신뢰의 말뭉치를 형성할 수 있다. 비록 개인의 자산은 보통 메디케이드 자격의 목적상 카운트 가능한 자원으로 간주되지만, 추가 필요 신탁법은 개인이 불이익을 받지 않고 SNT에 자금을 댈 수 있도록 허용한다.

일반적으로 메디케이드 자격의 목적상 자산을 분할하면 메디케이드가 36~60개월의 "뒤돌아보기"를 유발하며, 이 경우 수혜자가 될 수 있는 모든 자산이전이 검토된다. 메디케이드 자격을 얻기 위해 특별히 만들어진 것으로 판명될 경우, 이전은 허용되지 않을 것이다.[6]

그러나 특별수요신탁법은 장애인 수급권자가 보충수요신탁에 자산을 투입하는 경우 메디케이드 자격취득을 목적으로 자산을 처분할 수 있도록 하고 있다. 그러한 자산은 "제1자체결제형 특수 요구신탁"을 형성할 것이며 "뒤돌아보기" 규정을 유발하지 않을 것이다. 수탁자가 전문화된 진술서를 채택하는 경우, 후속적으로 제1자산이 추가될 수 있다.[7]

2016년 말 21세기 요양법의 '신뢰의 공정성 특별법'이 제정되기 전까지 제1 당사자·자립신탁은 부모·조부모·후견인·법원에 의해 만들어져야 했다. 법령은 장애인 개인이 달리 법적으로 유능하더라도 스스로 신뢰를 쌓을 수 없도록 했다. 21세기 치료법은 제1자 신뢰를 구축할 수 있는 사람 목록에 "개인"을 추가함으로써 42개의 미국 §1396p(d)(4)(A)을 개정했다.[8]

타사 보완 요구 신뢰

제3자(제1자라 불리는 수혜자와 반대되는)는 자신의 자산으로 장애인 수혜자의 이익을 위한 보충적 필요 신뢰를 자유롭게 만들 수 있다. 제3자가 형성한 SNT의 낭비성 취소불능성, 65세 제한, EIN 요건 등에 대해서도 동일한 기본 규칙이 적용된다.

메디케이드 투자 회수 제공

특정 상황에서는 국가가 메디케이드 시스템을 통해 지불한 의료 지원에 대해 보상받아야 한다는 요건이 있다. 따라서, 법은 모든 특별/보완적 필요 신탁에 SNT에 포함된 모든 자산이 장애인 수혜자의 사망에 따른 메디케이드에 의한 권리(권한 평가 여부에 관계없이)의 적용을 받는다는 것을 명시하는 "대금 상환 조항"을 포함하도록 요구한다.

메디케이드 대출금과 상환금은 제3자 SNT에는 적용되지 않는다는 점에 유의해야 한다. 그들은 일차적 자기결제형 SNT에 적용된다. 그러나 메디케이드 보복은 후자의 경우에도 자동적으로 이루어지는 것이 아니다. 국가는 반드시 허가서 제출을 통해 SNT의 이용에 대한 관심을 표시해야 한다.

따라서 제1자 SNT의 2차 목표가 장애인 개인의 자산을 가족 구성원이나 그 밖의 잔여자에게 이전하는 것이라면 제한된 효용성을 가질 수 있다. 이는 SNT의 "솔루 목적"이 메디케이드 수혜자에게 강화된 삶의 질을 제공하는 것이기 때문이다.

적격 소득신탁 / 밀러신탁 / 유타 갭신탁

"적격소득신탁"(QIT) 또는 "밀러신탁"은 신청자가 실제 수입을 소비하는 높은 장기 의료비를 가지고 있지만 여전히 Medicaid 자격 제한(주마다 다를 수 있음)을 초과하는 소득 한도가 있는 경우 메디케이드 신청자에게 자격을 부여하는 데 사용될 수 있다. 실제 소득 금액과 계상 가능한 소득 금액의 차이는 이러한 유형의 신뢰가 여러 개의 이름 중 하나를 갖는 "격차"라고 한다.

QIT는 요양원(SNF) 또는 성인 생활 시설(HRF/ALF) 비용을 메디케이드에서 구할 때 가장 많이 사용된다. 밀러 신탁은 연금제도, 사회보장제도 또는 다른 출처로부터 개인의 소득을 받는 사람으로 명명될 수 있으며, 이러한 목적을 위해 효과적으로 그들을 빈곤하게 한다. 매달 밀러 트러스트에 전달되는 수입은 더 이상 메디케이드 자격에 포함되지 않는다. 신탁은 신탁에 있는 자금이 매달 사용될 구체적인 방법을 제공한다. 밀러 트러스트는 메디케이드에 대한 "카운트 가능한 자원" 요구사항에 대한 어떠한 지원도 제공하지 않으며, 자산(월수입 제외)은 밀러 트러스트에 기여하지 않는다.

수혜자가 사망했을 때, 주 메디케이드 기관은 밀러 신탁에 남아 있는 모든 자산으로부터 의료 지원에 대한 보상을 받아야 한다. 이는 SNT의 투자 회수 조항과 유사하며 QIT는 때때로 SNT의 한 형태로 간주된다.

밀러 트러스트는 콜로라도의 밀러 대 이바라 사건에서 이름을 따왔다. Supp. 19 (D) 1990년)이며, 미국 42개 § 1396p(d)(4)(B)에 의해 특별히 허가되었다. 두 액수의 부족이 변호사에게 유타 시골에 있는 버터 사이의 공간을 상기시켜 주었기 때문에 마찬가지로 "유타 갭 트러스트"라고 불린다. 밀러 신탁은 메디케이드 장기요양 자격에 소득 상한선을 부과하는 주(약 절반)에서만 중요하다.

통합 소득 특별 요구 신뢰

비영리 단체 소득 특별 요구 신탁은 미국 42개 § 1396p(d)(4)(C)에 의해 승인된다. 다시 말하지만, 개인은 사회 보장 정의에 따라 장애인이 되어야 한다. 개인(예: 가족 구성원)인 개인 수탁자가 관리할 수 있는 다른 면제 신탁과 달리, 풀링 소득 신탁은 비영리 협회에서 운영하고 있으며, 개별 수혜자에 대해 별도의 계정을 유지한다. 모든 계좌는 투자 및 관리 목적으로 풀링된다. 신탁(또는 더 정확히 말하면, 공동 신탁의 계좌)은 수혜자 또는 부모, 조부모, 보호자 또는 법원에 의해 만들어질 수 있다. 일부 주에서는 65세 이상의 장애인 개인이 공동 신탁에 자산을 이전한 후 즉시 메디케이드를 받을 자격이 있다. 다른 주에서는 장애인이 66세에 도달하기 전에 이적을 해야 한다. 장애인이 사망했을 때, 그 잔액은 비영리 협회에 대한 신탁으로 유지되거나 의료 지원을 위해 주 메디케이드 기관에 반환된다.

모든 50개 주에는 적어도 한 개의 주 승인을 받은 합동 특별 니즈 트러스트가 있다.[9]

특수 니즈 트러스트의 분포

"정부가 제공하는 것에 대한 보완 및 추가적인 주의"를 위한 배급이고 부가적인 보안 수입의 식품 및 피난처로서의 적격성 규칙에 의해 정의된 "지원 및 유지"를 위한 배급이 아닌 한, 수탁자가 SNT로부터 할 수 있는 분배에는 거의 제한이 없다. 그러나 실제로 SNT는 사회적 참여와 활동에 자금을 지원할 수 있으며 가정에 대한 적응과 그러한 적응 유지에 대한 비용을 지불할 수 있다.

특별 니즈 트러스트 취소

SNT는 취소 불가능성이 계측기 자체에 기록된 지침에만 적용되는 "불가역성"이지만, 트러스트를 실행한 후에는 텍스트를 변경할 수 없다. 특수 요구 신탁은 문서에 기록된 자체 조건에 따라 해지될 수 있다(예를 들어 신탁 말뭉치가 소진된 경우). 취소의 재량권은 전적으로 수탁자의 몫이다. 그러나 해지로 인해 정부 혜택의 수령을 방해하거나 (제1자 SNT로) 메디케이드 상환을 유발할 수 있으므로, 수탁자는 이 결정을 내릴 때 극도로 주의를 기울여야 한다.

제한된 상황에서 제3자 설정자가 SNT를 다시 예약할 수 있다. 그러나 취소된 신탁은 증여세 및 부동산세 목적으로 완성된 증여가 아니며, 세입자가 세금에 영향을 받을 수 있다는 점에 유의한다. 또한 정당한 사유 이외의 사유로 SNT가 취소될 경우, SNT에 의존하는 장애인 수급권자는 정부 혜택 및 손해에 대해 거주자에게 법적 청구를 할 수 있다.

참조

  1. ^ "Is There a Difference Between "Supplemental" and "Special" Needs Trusts?". Academy of Special Needs Planners. 27 July 2017. Retrieved 28 February 2018.
  2. ^ Barr, Katherine N.; Davis, Richard E.; Lewis, Kristen M. (2009). "Top Ten Tips Every Estate Planner Needs to Know About Special Needs Trusts" (PDF). American Bar Association. Retrieved 28 February 2018.
  3. ^ "The Health Care Programs Manual". Minnesota Department of Human Services. State of Minnesota. 1 June 2011. Retrieved 28 February 2018.
  4. ^ "42 U.S. Code § 1396p - Liens, adjustments and recoveries, and transfers of assets". Legal Information Institute. Cornell Law School. Retrieved 28 February 2018.
  5. ^ Forbat, Pamela Savage (11 September 2001). "Serving Special Needs Kids". National Special Needs Network Inc. Retrieved 28 February 2018.
  6. ^ Fatoullah, Ronald; Forspan, Elizabeth; Schwechter, Eva (1 April 2017). "Medicaid's Five-Year Look-Back and the Importance of Advanced Planning". New York State Society of Certified Public Accountants. Retrieved 28 February 2018.
  7. ^ "SI 01150.121 Exceptions — Transfers to a Trust". Social Security Administratioon. 24 December 2013. Retrieved 28 February 2018.
  8. ^ Krooks, Bernard A; O'Hara, Amy C (16 December 2016). "Special Needs Trust Fairness Act Becomes Law". WealthManagement.com. Retrieved 18 September 2018.
  9. ^ "Directory of Pooled Trusts". Special Needs Answers. ElderLawNet, Inc. Retrieved 28 February 2018.

외부 링크