영국의 양도소득세

Capital gains tax in the United Kingdom
이 글에서 "파운드"라는 용어와 £ 기호는 파운드 스털링을 가리킨다.
영국의 과세
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영국의 양도소득세는 개인이나 신탁이 비재앙자산을 매각할 때 실현하는 이익인 자본이익에 부과하는 세금이다. 가장 일반적인 자본이익은 주식, 채권, 귀금속, 부동산, 재산의 매각으로 실현되기 때문에 세금은 주로 사업주, 투자자, 종업원주식제도 참여자를 대상으로 한다.

영국에서는 기업이 벌어들인 이득이 양도소득세보다 법인세의 범위에 들어간다. 양도소득세 총수입은 개인 26만5000명으로부터 83억 파운드, 신탁에서 589억 파운드의 총이익으로 2017-18년에 총소득이 발생하여 6억 파운드가 되었다.[1]

현행 양도소득세제 운영은 공인된 사안이다. 보수당 정부는 2020년에 그 문제에 대해 협의했다.[1]

시작

1965년 양도소득세를 도입한 짐 캘러헌 재무장관.

양도소득세제는 1965년 제임스 캘러헌 노동당 총리에 의해 도입되었다.[2] 이에 앞서 자본 이득에는 세금이 부과되지 않았다. Channon은 영국에 CGT를 도입하게 된 주된 요인 중 하나가 2차 세계대전 이후 부동산 가치의 급속한 증가라고 보았다. 이를 통해 부동산 개발업자들은 임대소득이 설정되지 않고 더 큰 시세차익을 얻을 수 있도록 사무실 블록을 일부러 비워두게 되었다.[3]

면제 및 수당

영국의 양도소득세 감면은 개인의 주된 거주지를 세금의 범위에서 벗어나게 하는 개인 주거 구제와 6,000파운드 이하의 개인 소유물이다.[1] ISA나 Gilts의 보유에 대한 면제도 있다. 재투자 시 그 밖의 이익은 회수할 수 있다. 일부 창업기업에 대한 투자도 CGT에서 면제된다. 대부분의 자산매각에서 양도소득세가 발생하지 않는다는 뜻이다. 허용원가는 같은 연도에 실현된 자산의 매각원가와 자본손실을 다른 자산의 자본이익을 감소시키는 데 사용할 수 있다.

1977년 영국에서는 4월 6일부터 4월 5일까지 계속되는 특정 과세 연도에 이득이 1,000파운드 미만이면 개인에 대한 세금 납부 면제가 있었다. 현재 연간 면제 수당으로 알려져 있는 이것은 일반적으로 그 이후로 꾸준히 증가해 왔고 신탁에 대한 비율은 항상 개인 기준치의 절반이었기 때문에 1977년에는 500파운드였다. 2020-21년 개인 요금은 개인 12,300파운드, 신탁 6,150파운드다.[4]

고든 브라운 노동당 총리는 1998년 위험을 보상하고 기업을 육성하기 위해 지수화 수당을 테이퍼 구제금으로 대체했다.[1] 테이퍼 구제 제도는 2008년에 폐지되었다. 지수화충당금은 일반적으로 인플레이션에 따라 자산의 원가를 증가시킴으로써 차익에 대해 납부해야 할 세금을 줄였다. 테이퍼 구제 금융은 장기 보유 자산에 대해 지불해야 할 세금을 줄였고, 최소한 부분적으로는 영국 정부가 사모 주식 회사들이 사업 자산에 대한 지나치게 관대한 구제 금융의 혜택을 누림으로써 과도한 이익을 내고 있다고 느꼈기 때문에 그것의 해제가 초래되었다. 이러한 변화들은 중소기업중앙회를 포함한 많은 단체들에 의해 비판되었는데, 그들은 이 새로운 규정이 소기업의 CGT 책임을 증가시키고 영국의 기업가정신을 저해할 것이라고 주장했다.[5] 제안 당시에는 이러한 변경으로 인해 기존 테이퍼 경감 혜택을 받기 위해 2008-09년 과세연도 시작 직전에 자산을 대량 매도할 수 있다는 우려가 있었다.

이율

1965년부터 1988년까지 대부분의 소득은 30%의 양도소득세를 부담했다. 1988년, 보수당 수상 나이젤 로슨은 이 체제는 2008년까지 계속되었다.[1]

2008년 고든 브라운은 기업가 구제와 함께 모든 납세자에 대해 18%의 균일 비율을 도입했는데, 이는 사업 자산과 회사 주식에 대한 일부 이득에 적용되었다. 이 상승률의 10%는 더 낮았다.

앨리스테어 달링 노동당 총리는 2010년 3월 예산에서 소득세 인상률 또는 가산율을 내는 개인에 대해 28%의 세율을 도입했지만, 고금리 납세자에 대한 '기업인 구제'에 따라 10%를 유지했다. 구제 한도가 2백만 파운드로 인상되었다.[6] 그것은 3개월 후 보수/자유 민주당 새 연립 정부에 의해 500만 파운드로 인상되었고, 그는 2011년 3월 예산에서[7] 이를 1천만 파운드로 올렸다.

2016년 4월 6일에는 비재산 및 비보유 이자 처분에 대해 10%(기본납세자)와 20%(고납세자)의 낮은 세율이 새로 도입되었다.[8]

기업가 구제는 2020년 예산에서 사업 자산 처분 구제로 이름이 바뀌었고, 구제에 따른 평생 수당은 1천만 파운드에서 1백만 파운드로 줄어들었다.[9]

인구통계학

2011년과 2019년 사이에, 매우 큰 이득은 더 널리 퍼졌고 총 순이익의 더 큰 부분을 차지했고, 작은 이익도 더 느리지만 증가세에 있다. 납세자의 극히 적은 비율의 납세자들이 연달아 양도소득세를 납부하고 대부분의 소득은 회사 주식으로 이루어진다. 납세자의 대다수는 55세 이상이다.[1]

계산 예제

이는 비주거용 자산에 대해 높은 세율로 세금을 납부하고 매각한 개인이 관련된 계산이다.

예 J 스미스
£
자산가치 100,000
자산원가 (30,000)
이득 70,000
연간 면제 금액 (12,300)
과세소득 57,700
세금 @ 20% 11,500

개혁

비판

결의안 재단의 기업인들의 구제는 비용이 많이 들고, 퇴보적이며, 효과적이지 못하다. 그들이 주장하는 세금 감면을 폐지하는 것은 공공 부문에 사용될 수 있는 27억 파운드를 창출할 수 있다. 그러나 이 수치는 구제책이 기업가정신을 장려하는 데 아무런 효과가 없고 부를 창출하기 위해 열심히 노력한 개인들은 세금 고지서를 줄일 생각을 하지 않을 것이라고 가정한다. 결의재단은 이 세금감면 혜택이 폐지될 경우 전국 모든 가정에 연간 100파운드를 주기에 충분하다는 입장을 유지하고 있다. 2015-16년 약 5만2천명의 개인이 세금 감면 혜택을 받았지만, 주된 경제적 이익은 극소수의 사람들을 위한 것으로, 약 6천명이 각각 1백만 파운드 이상을 청구했다. 10년 동안 세금 감면의 전체적인 비용은 그 효과가 심각하게 평가되지는 않았지만 대략 220억 파운드였다. 조세감면을 주장하는 대부분의 기업인들은 창업 당시 세금감면 사실을 몰랐다고 재단은 주장한다.[10]

2020년 정부 협의

2020년 11월 양도소득세 개편 보고서가 발간됐다.[1]

요율 및 소득세

보고서는 양도소득세율을 소득세율과 일치시키거나 두 세간의 경계 문제를 해결하는 것을 고려해볼 것을 권고했다.

첫 번째 옵션에서, 지수화를 위한 적절한 완화, 회사 세무직과의 적절한 상호작용, 손실의 사용을 위한 더 많은 유연성이 필요할 것이다.

양도소득세와 소득세율의 차이가 남아 있다면 CGT 금리의 수를 줄이고 개인의 기타소득에 미치는 영향에 대한 추가 고려가 있어야 한다. 개인 노동에 대한 자본 보상은 자본 세율이 구별되는 것이더라도 소득세율로 과세해야 하는지 여부도 고려해야 한다.

연간 면제 수당

어쨌든, 연간 면제 금액을 현재의 1만 2천 3백 파운드에서 줄이는 것에 대해 고려해야 한다는 결론이 내려졌다.

상속세와의 상호작용

자산 소유자가 사망하는 상황에서는 상속세 면제 및 양도차익의 기준비용 상향 조정의 혜택을 받을 수 있다. 기본원가는 양도차익을 목적으로 사망한 사람의 비용으로 유지될 수 있다는 의견이 제시되었다. 이것은 아마도 2000년까지 모든 자산의 재조정을 요구할 수 있다.

사업구제

과거 '기업인 구제'였던 '기업 자산 처분 구제'를 최소 지분율을 높이고, 자산의 보유 기간을 늘리고, 최저연령 제한을 높은 수준에서 도입하는 등 은퇴에 보다 초점을 맞춘 안도감으로 대체하는 방안을 검토해야 한다는 결론이 나왔다.

참고 항목

참조

  1. ^ a b c d e f g 자본 이득 세금 검토 – 첫 번째 보고서: 설계별 단순화
  2. ^ "Telegraph: Capital Gains Tax: a brief history". The Daily Telegraph. Retrieved 8 January 2014.
  3. ^ 채넌, 데릭 F(1978) 서비스 산업. 런던: 맥밀런 프레스 주식회사. ISBN 0841950326.
  4. ^ 양도소득세율(PDF)
  5. ^ Jean Eaglesham and John Willman (23 January 2008). "Final showdown on CGT reforms". Financial Times. Retrieved 23 January 2008.
  6. ^ Jordan, Dearbail (24 March 2010). "Budget 2010: a comprehensive at-a-glance guide". The Times. Retrieved 25 August 2011.
  7. ^ http://www.hmrc.gov.uk/budget2011/tiin6173.pdf
  8. ^ Ross Martin Tax Consultancy Limited (16 April 2018). "CGT Capital Gains Tax rates and bands". Retrieved 2 August 2018.
  9. ^ https://www.ftadviser.com/your-industry/2020/03/11/budget-2020-chancellor-slashes-entrepreneurs-relief/
  10. ^ 기업인을 위한 조세감면을 국민건강보험으로 옮기라고 싱크탱크는 말한다. 가디언

외부 링크