폼 1040

Form 1040
2018년 과세연도 양식 1040

Form 1040(공식적으로 "U.S. Individual Income Tax Report")은 미국 거주자가 제출한 개인 연방 소득세 신고서에 사용되는 IRS 세금 양식입니다.이 양식은 납세자의 총 과세소득을 계산하고 정부가 납부하거나 환급해야 할 금액을 결정합니다.

개별 역년 납세자에 대한 소득세 신고는 토요일, 일요일 또는 법정 공휴일에 해당하는 경우를 제외하고 보통 다음 해의 4월 15일인 납세일까지 제출해야 합니다.이 경우 반품 기한은 다음 영업일입니다.10월 15일까지의 자동 연장은 양식 4868을 제출함으로써 얻을 수 있다.

폼 1040은 [1]첨부파일을 제외하고 2페이지(총 23줄)로 구성되어 있습니다.첫 번째 페이지는 납세자 및 부양가족에 대한 정보를 수집합니다.특히, 납세자는 이 페이지에 자신의 신고 상황을 명시합니다.두 번째 페이지는 소득을 보고하고, 허용공제와 공제를 계산하고, 주어진 조정소득에 대한 세금을 계산하고, 이미 지급된 임금 또는 추정지급액에서 원천징수된 자금을 조세부채에 적용한다.첫 페이지 오른쪽에는 대선자금 체크오프가 있는데, 이 체크오프는 개인이 연방정부가 받는 세금 중 3달러를 [2]대선자금에 기부하는 것을 지정할 수 있게 해준다.2018년 과세연도(2019년 회계연도) 개인소득세 신고는 모두 1억4천200만 건으로 이중 92%가 [3][4]전자신고였다.

출원 요건

누가 신고해야 합니까?

양식 1040(또는 그 변형)은 세금 목적으로 미국 거주자로 간주되는 개인이 제출하는 주요 세금 양식이다.기업이 제출하는 주요 양식은 양식 1120이며, 미국 법인 소득세 [5]신고서라고도 불린다.

개인이 미국 시민권자 또는 조세 [6]: 6 목적의 미국 거주 외국인인 경우 세금 목적의 미국 거주자로 간주됩니다.개인은 실체적 존재감 테스트나 그린 카드 테스트를 통과하면 미국 거주 외국인이다. 비록 다른 사례도 있지만, 미국에서 과세소득이 있지만 거주 외국인이라는 기준에 미달하는 개인은 세금 [7]: 3 목적상 비거주 외국인으로 신청해야 한다.미국 거주자는 세금 목적의 Form 1040을 제출하는 반면, 비거주 외국인은 Form 1040NR 또는 1040NR-EZ를 [8]제출해야 한다.1년 동안 신분이 바뀐 외계인을 위한 이중 신분 외계인도 있다.

세금 목적의 미국 거주 외국인은 일반적으로 소득이 양수일 가능성이 높은 문턱을 넘으면 신고해야 하지만, 법적으로 신고하는 것이 바람직할 수 있는 경우가 많다.예를 들어, 필요하지 않더라도, 개인은 원천징수된 소득에 대한 환급이나 특정 공제(예: 근로소득공제)[6]: 6 를 받기 위해 신고서를 제출할 수 있다.

파일 형식

양식은 종이 또는 온라인으로 제출할 수 있습니다.

서류 정리

서류철은 보편적으로 받아들여지고 있는 서류철 방법입니다.Form 1040은 그 종류, 일정 및 지침과 함께 국세청 웹 [9]사이트에서 PDF로 다운로드할 수 있습니다.세금 연도(미국에서는 역년과 동일)의 최종 버전은 다음 해 1월 말에 공개됩니다.

종이 양식은 호환성이 있는 PDF 리더를 사용해 전자적으로 기입해 보존해, 인쇄할 수 있습니다.이렇게 하면 종이로 제출하더라도 작성한 서류의 전자 사본을 쉽게 보관할 수 있다.또는 손으로 인쇄하여 기입할 수도 있습니다.일부 내용은 전자적으로 입력되고 추가 내용은 수작업으로 작성되는 접근방식을 조합하여 사용할 수도 있습니다.일반적으로 가능한 한 전자적으로 기입하는 것이 타당하지만, 경우에 따라서는 손으로 기입할 필요가 있는 경우가 있다(예를 들어, 추가 설명 메모를 추가할 필요가 있는 경우, 전자 기입에 사용되는 글꼴이 너무 커서 제공된 공간에 정보가 들어가지 않는 경우).

양식에서 전자적으로 입력할 수 없는 부분은 서명선뿐입니다.

서류 1040은 모든 관련 일정 및 추가 양식과 함께 우편 또는 택배로 납세자의 신고처 및 납부금 [10]동봉 여부에 따라 결정되는 국세청 주소로 단일 패킷으로 발송되어야 합니다.

국세청은 스테이플러 또는 클립으로 함께 묶은 반품을 받아들입니다.단, 수표 또는 지불 바우처와 함께 제공되는 1040-V 양식은 별도로 [11]처리되기 때문에 나머지 반품과 함께 스테이플러나 클립으로 고정하거나 해서는 안 됩니다.

전자 파일링

국세청에서는 세금 목적의 미국 거주자가 다음 [12]세 가지 방법으로 전자신고를 할 수 있습니다.

  • 소득이 66,000달러 이하인 사람들은 무료 전자 신고 도구인 IRS Free File을 사용하여 전자 신고할 수 있습니다(무료 신고 자격을 얻기 위해 필요한 몇 가지 다른 조건이 있습니다. 특히, 일부 소득과 공제는 무료 [13]신고로 처리할 수 없습니다).
  • 국세청이 승인한 세무 컴플라이언스 소프트웨어를 이용해 납세 신고서를 작성하고 신고서를 전자적으로 제출하는 것도 가능하다.
  • 국세청으로부터 전자신고를 받은 세무사를 이용할 수 있다.

많은 납세자들은 개별 세금 신고서를 전자적으로 제출해야 하며, 대부분의 세금 신고 소프트웨어는 납세자를 대신하여 전자적으로 제출합니다.납세자라도 서류 제출을 선택할 경우 양식을 제출해야 하며,[14] 전자적으로 제출하지 않는 이유에 대한 설명을 제공해야 합니다.

비교

IRS Free File을 받을 자격이 없는 경우, 전자 파일링에 수백 달러가 들 수 있지만, 종이 파일링에는 인쇄 및 우편 비용 이상의 비용이 들지 않습니다.또, 기존의 전자 신고 옵션으로는, 납세 신고서의 정리, 첨부 파일의 추가, 또는 국세청 질문의 선점에 도움이 되는 설명서의 기입에 관한 충분한 유연성이 없는 경우가 있습니다.또한 전자적으로 제출하면 납세자의 데이터가 우발적인 분실이나 신원 [15][16]도용의 위험에 노출됩니다.

서명 요건

양식 1040에 서명하고 날짜를 기입해야 유효하다고 판단됩니다.배우자와 공동으로 제출하는 경우에는 서명과 날짜를 [17]해야 한다.반품을 전자적으로 제출하는 경우 개인은 Self-Select PIN 또는 Profactioner [18]PIN을 사용해야 합니다.

대체수익률

개인이 반품을 제출하지 않기로 결정했을 경우 국세청은 (여러 건의 리마인더를 발송한 후)[19][20][21] 대체 반품을 제출할 수 있습니다.

변종

일반 세금 신고서를 제출하기 위해 표준 양식 1040 외에 현재 1040-NR 1040-SR 및 1040-X의 세 가지 종류가 있습니다.

폼 1040X, 2011

Form 1040-NR은 세금 목적으로 "비거주 외국인"으로 간주되는 납세자에 의해 사용됩니다.

Form 1040-SR은 65세 이상의 납세자가 사용합니다.2018년 초당적 예산법에 의해 설립이 의무화되었으며, 2019년도 세금 신고에 처음 사용되었다.노인들은 [22]원한다면 세금 신고에 1040 기준을 계속 사용할 수 있다.

Form 1040-X(공식적으로 "개정된 미국 개별세금신고서")는 이전에 제출된 Form 1040, Form 1040A 및 Form 1040EZ(주: Form 1040-A 및 1040-EZ)를 수정하기 위해 사용되지만, 여전히 Form 1040-EZ는 2018년 개정 후 중단될 수 있습니다.

부수입금

폼 1040-V

폼 1040-V 지불 바우처 폼

1040-V(공식적으로 "Form 1040의 지불 바우처")는 [11]1040의 "채무 금액" 줄에 있는 잔액에 대한 지불과 함께 발송되는 옵션 지불 바우처로 사용됩니다.

양식은 완전히 옵션입니다.국세청은 1040V 양식을 사용하지 않고 결제를 승인합니다.그러나 1040-V를 포함하면 국세청은 보다 효율적으로 [23]결제를 처리할 수 있습니다.

1040-V 양식과 그에 따른 모든 지불은 세금 신고서와 동일한 패킷에 포함되어야 하지만,[11] 별도로 처리되기 때문에 세금 신고서와 함께 스테이플러나 클립으로 고정해서는 안 됩니다.

일정 및 추가 양식

1961년 이후 양식 1040은 다양한 개별 첨부파일을 가지고 있다.1961년 이전에는 관련 섹션이 문자로 식별된 주요 양식의 스케줄이었기 때문에 이러한 첨부 파일을 보통 "스케줄"이라고 부릅니다.양식 1040에는 현재 20개의 첨부 파일이 있으며 납세자에 따라서는 제출해야 할 수 있습니다.2009년과 2010년에는 추가 양식이 있었다.2009년 미국 경기회복 및 재투자법(이하 '부양책')의 '근로수당 만들기' 조항으로 인해 부칙 M.

2018년부터 1040은 스케줄 1부터 스케줄 6까지의 6개의 새로운 스케줄 번호를 분리하여 메인 폼의 일부를 옵션으로 함으로써 "간소화"되었다.새로운 스케줄에는 이전 1040 행 번호가 포함되어 있어 이행이 용이했습니다.

열거된 일정 외에도 개인 소득세 신고서를 제출할 때 필요할 수 있는 양식은 수십 가지가 있다.일반적으로 양식 1040 또는 후속 스케줄에 열거된 소득공제나 소득공제에 대한 추가 세부사항을 제공한다.

유형 설명. 폼 1040에서 일정이 참조되거나 필요한 행
스케줄 A 소득 대비 허용 공제를 항목별로 분류합니다. 부칙 A를 작성하는 대신 납세자는 연령, 신고 상태 및 납세자 및/또는 배우자의 시각장애인 여부에 따라 $6,300에서 $12,600 사이의 표준 공제를 선택할 수 있습니다. old 40, new 8
스케줄 B 이자 및/또는 배당소득을 열거합니다.세무연도에 받은 이자 또는 배당금이 모든 출처에서 1,500달러를 초과하거나 신고인이 특정 외국계정을 가지고 있는 경우 필요합니다. 8a, 9a
스케줄 C 자영업과 관련된 수입 및 지출을 나열하며, 개인 사업주가 사용합니다. 12
스케줄 D 세금 연도 동안 발생한 자본 손익을 계산하는 데 사용됩니다. 13
스케줄 E 부동산, 로열티 또는 패스스루 사업체(신탁, 부동산, 파트너십 또는 S사 등)의 임대로부터 발생하는 수입과 지출을 보고하는 데 사용됩니다. 17
스케줄 EIC 납세자의 근로소득공제 자격을 문서화하는 데 사용됩니다. 66a
스케줄 F 농업에 관한 수입과 지출을 보고할 때 사용합니다. 18
스케줄 G (1986년까지) 1986년 세제개편법에 의해 폐지될 때까지 4년간 평균 소득에 사용되었습니다. 없음
스케줄 H (1995년 이후) 가사도우미의 고용으로 인한 세금 신고에 사용됩니다.이전에는 Form 942에 기재되어 있었습니다. 60a
스케줄 J 3년간 농가 소득을 평균화할 때 사용됩니다. 44
스케줄 L (2010년까지)는 특정 사례에서 [24]증가된 표준 공제를 계산하기 위해 사용되었다. 없음
스케줄 M (2009년 및 2010년)는 Making Work Pay 세액공제를 청구하기 위해 사용되었습니다(6.2%의 근로소득공제, 최대 [25]400달러). 없음
스케줄 R 고령자 또는 장애인을 위한 신용을 계산하는 데 사용됩니다. 54
스케줄 SE 자영업 소득에 대해 납부해야 할 자영업세를 계산하는 데 사용됩니다(예: 스케줄 C 또는 스케줄 F 또는 파트너십). 57
스케줄 1 추가 소득 및 소득 조정 - 1040에서 이전된 이전 1~36라인과 1040에서 유지된 라인 제외. 새로운 6
스케줄 2 세금 - 이전 38-47호선은 1040호선에서 이전되고 1040호선은 누락되었습니다. 뉴 11
스케줄 3 환불 불가 크레딧 - 1040에서 이전된 48-55호선과 1040에 보관된 라인은 제외됩니다. 뉴12
스케줄 4 기타 세금 - 1040에서 이전된 이전 57-64라인과 1040에서 유지된 선은 제외됩니다. 신14
스케줄 5 기타 지불 및 환불 가능 크레딧 - 1040에서 이전된 65-75 라인과 1040에 저장된 라인은 생략되었습니다. 뉴 17
스케줄 6 외부 주소 및 서드파티 지정자 없음
스케줄 8812 자녀세액공제를 계산하는 데 사용됩니다(1998-2011년에는 부칙 8812가 아닌 양식 8812로 불렸습니다). 52, 67

2014년에는 건강보험법의 시행으로 인해 [26]Form 1040에 보험료 공제 및 개별 의무라는 두 가지 추가 사항이 있었다.

대부분의 경우, 양식 1040 스케줄 외에 양식 W-2와 같은 기타 국세청 또는 사회보장청 양식을 양식 1040에 첨부해야 합니다.부칙 및 양식 1040과 [27]함께 작성해야 할 전문 양식은 100가지가 넘습니다.그러나 세금이 [28]원천징수되지 않은 경우에는 양식 1099를 첨부할 필요가 없습니다.일반적으로 원천징수 청구를 입증하기 위해 고용주가 보낸 양식을 사용하기 때문에 원천징수를 수반하는 양식만 첨부하면 됩니다.

예상지급액 및 원천징수

대부분의 개인에게 원천징수는 세금이 납부되는 주요 방법이다.단, 원천징수의 대상이 되지 않는 소득은 Form 1040-ES를 사용하여 추정해야 한다(Form 1040-ES를 원천징수를 늘리고 대신 Form W-4를 제출함으로써 Form 1040-ES를 제출하는 것을 피할 수 있다).[29]

예상 지불은 전자 연방 세금 납부 [30][31]시스템을 사용하여 할 수 있습니다.

지불, 환불 및 위약금

주요 기사: 국세청의 벌칙

개인이 세금 환급을 청구할 수 있는 기간은 3년이다.그러나 지급 기한이 지난 지불은 [32]즉시 지불되어야 한다.

게다가 환급금을 내년 세액에[33] 적용하거나 나중에 [34]마음을 바꿀 수도 있다.

Form 4868을 사용하여 2010년 과세연도의 연장신청 여부를 검토한다.

10월 15일까지의 자동 연장은 양식 4868을 제출함으로써 얻을 수 있다.4월 15일까지 납세신고서를 제출하지 않을 경우 신고연장 여부와 미납세액에 따라 과태료가 부과된다.그러나 최고 형벌은 미납세액의 25%이기 때문에 개인이 세금을 모두 납부했다면 [32][35]미납에 따른 형벌은 없다.

한 해의 세금을 납세일에 납부하는 것 외에, 추정 납세 또는 고용주 세금 원천징수의 형태로 납세 연도 전체에 대해 일부 세금을 납부하는 것도 중요하다.만약 그렇지 않다면,[36] 세금 과징금이 부과될 수 있다.과징금을 피하기 위해 납부해야 할 추정세액의 최소액은 당해 과세연도의 소득과 전년도 소득 등 다양한 요인에 따라 결정된다(일반적으로 당해 연도의 조세부채의 90%, 전년도 조세부채의 100%를 납부하는 경우에는 그렇지 않다).올해 세금이 더 많이 나오더라도 추정세액에 대한 처벌이 부과되지만, 이 [37][38]규정에는 몇 가지 주의사항이 있다.)또한 고용주 원천징수는 추정 납세와 다르게 취급된다. 후자의 경우, 납부가 이루어진 시기가 중요한 반면, 전자의 경우, 연말 현재 원천징수된 금액이 얼마나 되는지가 중요하다(필요한 원천징수 패턴을 조정할 수 있는 다른 제약이 있다).([37][39]사용자가 집행한다.)

양식 1040을 제출할 때, 예상 세금을 납부하지 않은 벌금은 양식(79행)과 78행(순납기일인 경우)에 포함되어야 한다.납세자는 다른 이자 및 벌칙(예: 세금 체납에 대한 벌칙)을 계산할 필요가 없습니다.납세자가 이를 계산하기로 선택한 경우, 계산된 위약금은 양식의 2페이지 하단 여백에 기재될 수 있지만, 납부 기한(78행)[40][41]에 포함해서는 안 된다.

주세 신고서와의 관계

각 주마다 연방세 외에 별도의 세법이 있습니다.양식 1040은 연방세에만 사용되며, 주세는 개별 주의 양식에 따라 별도로 신고해야 합니다.일부 주에서는 소득세가 [42]부과되지 않습니다.주세는 별도로 제출되지만, 많은 주세 신고서는 양식 1040의 항목을 참조합니다.예를 들어, California의 540 주민소득세 양식은 [43]양식 1040의 13행 37항을 참조한다.

TurboTax와 같은 특정 세금 신고 소프트웨어는 1040 [44]양식에 기재된 정보를 사용하여 주 세금 신고서를 동시에 제출합니다.

연방정부는 양식 1040의 부칙 A를 통해 개인에게 주 소득세 또는 주 판매세를 연방세에서 공제할 수 있도록 허용하고 있지만,[45] 둘 다 공제할 수는 없다.소득세나 판매세 중 하나를 공제하는 것 외에, 개인은 주 부동산세나 사유 [46]재산세를 추가로 공제할 수 있다.

OMB 관리번호 논란

주요 기사:조세 항의자 행정 논쟁

세금 시위자들이 1040 양식의 합법성에 대해 사용하는 한 가지 주장은 OMB Control Number of the Paperatory Reduction Act의 주장이다.세금 시위자들은 양식 1040에 서류 작성 감소법에 따라 미국 관리예산국이 발급한 "OMB 관리번호"가 포함되어 있지 않다고 주장한다.

서류절감법의 관련 조항은 다음과 같이 명시되어 있다.

§ 1320.6 공공보호.
(a) 다른 법률 조항에도 불구하고, 누구든지 다음의 경우, 본 파트의 요건을 따르는 정보 수집을 준수하지 않은 것에 대해 어떠한 벌칙도 부과되지 않는다.
(1) 제1320.3조(f) 및 제1320.5조(b)(1)에 따라 정보의 수집은 법에 따라 책임자에 의해 할당된 현재 유효한 OMB 관리번호를 표시하지 않는다.
(e) 본 섹션의 단락 (a)에 의해 제공되는 보호는 법령에 의해 개인에게 부과되는 정보 수집을 준수하지 않은 자에 대한 벌금의 부과를 배제하지 않는다.예를 들어, U.S.C. §6011(a) (본 섹션의 법률상 요건)[47]

법원은 OMB 제어 번호의 주장에 다음과 같은 주장으로 대응했다.1) 양식 1040,[48] 미국 개인소득세 신고서에는 1981년부터 OMB 관리번호가 포함되어 있습니다. 2) 여러 사례에서 규정되었듯이 OMB 관리번호가 없다고 해서 세금을 제출하거나 납부할 법적 의무가 없어지는 것은 아닙니다.

OMB 제어번호 인수와 관련된 사례는 다음과 같습니다.

  • 미국 대 원더 사건

미국 제6순회항소법원은 이 법이 1981년 12월 31일 이후에 이루어진 정보요청에만 적용되고 1981년부터 시작된 세금신고서에는 OMB [49]관리번호가 포함되어 있기 때문에 서류감축법 조항은 관련이 없다고 주장한다.

  • 미국 대 패트리지 사건

미국 제7순회항소법원은 유죄판결을 받은 납세자의 OMB 관리번호 주장을 기각했다.마지막으로 우리는 IRS가 서류절감법을 준수하고 있음을 의심하지 않는다.양식 1040에는 OMB의 관리번호가 기재되어 있으며, 국세청이 납세자에게 일반적으로 배포하는 다른 양식도 기재되어 있습니다.1981년 이후 이 수치가 일정하다고 해서 OMB가 의무를 [50]회피했다는 의미는 아닙니다.

  • 미국 대 로렌스 사건

이 경우 로렌스 씨의 조세부채를 계산한 국세청 대리인이 오류를 범해 로렌스 씨가 당초 결정된 것보다 적은 세금을 내야 한다는 사실이 밝혀졌다.로렌스는 재판 재판소에 그의 변호사 비용을 변제하도록 정부에 명령해 달라고 요청했고, 재판소는 그에게 불리한 판결을 내렸다.그는 미국 연방순회항소법원에 자신에 대한 정부의 행위가 "엄청난, 경솔한, 또는 악의에 차 있다"고 주장하며 OMB 관리번호 주장을 제기했다.

미국 제7순회 항소법원은 OMB의 주장을 기각했다.

Lawrence에 따르면 1995년 문서작성감소법(PRA)에 따라 국세청은 폼 1040…에 유효한 관리예산국(OMB) 번호를 기재해야 했습니다.로렌스는 PRA의 조건에 따라 정부가 문제의 정보요구가 PRA를 준수하지 않을 경우 양식을 작성하지 않은 시민에게 형사처벌을 부과하는 것을 금지하고 있다고 주장한다.그러나 로렌스는 구두변론에서 이 순회재판의 어떤 사건도 그러한 제안을 성립시키지 않는다고 인정했고, 실제로 로렌스는 그러한 관할권의 어떤 사건도 인용하지 않았다.반면 정부는 PRA가 소득세 [51]미납에 대해 형사소송에 대한 변호를 하지 않는다는 입장을 뒷받침하는 수많은 사례를 참고했다.

역사

원본 양식 구조 및 세율

1937년 과세연도의 양식 1040A

첫 번째 양식 1040은 1913년, 1914년,[52] 1915년에 사용하기 위해 발행되었습니다; 숫자 1040은 단순히 양식의 [53]순차적 번호부여에서 다음 번호였습니다.1913년, 세금은 3월 1일부터 12월 [52]31일까지만 적용되었다.원본 양식 1040은 IRS 웹사이트와 다른 곳에서 구할 수 있으며, 3페이지[54] 31줄로 되어 있으며, 첫 페이지는 소득세 계산에 초점을 맞추고, 두 번째 페이지는 소득공제를 설명하고 서명 영역을 포함하는 보다 상세한 문서에 초점을 맞추고 있다.추가 [55][56][57]지시 페이지가 있습니다.주요 규칙은 다음과 같습니다.

  • 과세소득은 총소득에서 시작하여 순소득을 얻기 위해 사업 관련 비용을 뺀 다음 특정 면제액(일반적으로 3,000달러 또는 4,000달러)을 뺀 값으로 계산되었다.즉, 순수입이 3,000달러 미만인 사람들은 소득세를 전혀 내지 않아도 된다.노동통계국이 사용하는 물가상승 계산기는 2015년 달러의 해당 금액을 71,[57][58]920달러로 추정한다.
  • 과세소득에 대한 기준소득세율은 1%였다.
  • 고소득자들은 추가 세금을 내야 했다.첫 번째 고소득세 계층인 20,000~50,000달러는 20,000달러 이상의 순소득 부분에 1%의 추가 세금이 부과된다.따라서 과세소득이 50,000달러(2015년 [58]BLS에 따르면 100만 달러 이상)인 사람은 총 800달러(5만 달러의 1% + 50,000 - 20,000 달러)의 연방소득세를 납부하게 된다.(미국 전체가 훨씬 가난했던) 당시, 이러한 높은 세금은 미국 [59]거주자의 0.5% 미만에 적용되었습니다.

1914년에는 35만 장이 조금 넘는 양식이 제출되어 모두 감사를 [57]받았다.

1941년 과세연도 양식 1040:기본 레이아웃과 기본 엔트리는 익숙하지만, 현재는 더 많은 엔트리가 있으며 스케줄 문자가 재할당되었습니다.

후속 변경

양식 1040A, 2015 세무연도

1916년, 양식 1040은 연간 양식으로 변환되었다(즉,[60] 양식에 인쇄된 새로운 세금 연도로 매년 업데이트됨).처음에 국세청은 모든 가구에 세금 책자(양식 1040, 지침서 및 가장 일반적인 첨부 파일)를 발송했다.대체 배달 방법(CPA/Attornies, 인터넷 양식)이 인기를 끌면서, IRS는 우편으로 보내는 패킷의 수를 줄였습니다.2009년에 이 관행이 중단되었다.

1943년 현행 납세법으로 소득세 원천징수가 도입되었다.1944년의 개인 소득세법은 1040년에 [61]표준 공제를 만들었다.

납세 신고 기한은 당초 3월 1일로 정해져 있었다.이것은 1918년 세법에서는 3월 15일로 변경되었고, 1954년 내국세법에서는 대규모 세법 정비의 일환으로 3월 [61]15일부터 4월 15일로 변경되었다.3월 1일의 이유는 법에는 설명되지 않았지만, 아마도 세금([62]및 달력)이 끝난 후 세금 신고서를 작성하기 위한 시간을 주기 위해서였을 것이다.3월 1일부터 3월 15일까지의 2주 연장은 1918년 세입법이 1919년 2월 통과된 후 이루어졌으며, 새로운 법에 따라 몇 주간의 신고만 완료되었다.3월 15일부터 4월 15일까지의 달 연장은 보다 복잡한 세법 때문에 납세자와 회계사가 세금을 준비할 수 있는 추가 시간을 주기 위한 것이었고,[62][63] 또한 장기간에 걸쳐 수익을 얻기 위해 국세청에 의한 작업을 확산시키는 데 도움이 되었다.

1040A는 신고 절차를 간소화하기 위해 1930년대에 도입되었으며 2017년 [64]과세연도 이후 단종되었습니다.소득공제를 [65]항목별로 구분하는 대신 표준공제를 받는 과세소득이 100,000달러 미만인 납세자로 제한되었다.

1040EZ는 1982-2017년 과세연도에 사용되었다.소득공제를 [66]항목별로 구분하는 대신 표준공제를 받는 과세소득이 100,000달러 미만인 납세자에게만 사용됐다.

전자신고는 1986년 세제개편법이 통과되면서 제한적으로 도입됐고 1992년부터는 빚을 진 납세자도 [61]전자신고를 할 수 있게 됐다.국세청과 금융관리국이 공동으로 관리하는 전자연방세 납부 시스템은 1996년에 시작되어 사람들이 예상 [30][61]납부를 할 수 있게 되었다.

2017년 감세 및 고용법 통과와 함께 2018년 세제연도를 위해 새롭게 디자인된 양식 1040이 출시되었습니다.79개에서 23개로 라인 수를 줄이고, 1040A와 1040EZ 중 2개를 제거하여 재설계된 Form 1040을 선호하며, 보조 스케줄을 재설계했다.

복잡성 및 세율 변경

양식과 관련 지침의 복잡성과 준수 부담은 1913년 이후 상당히 증가하였다.국민납세자연맹은 1935년 34줄에서 [67][68]2014년 79줄로 복잡성이 꾸준히 증가해 2018년에는 23줄로 감소했다고 기록하고 있다.Quartz는 형태의 [69]구조와 복잡성에 대한 점진적인 변화를 보여주는 애니메이션 GIF를 만들었습니다.2014년까지의 데이터는 다음과 같습니다.

폼 1040EZ, 2011
과세년도 회선, 폼 1040 페이지, 폼 1040 페이지, 폼 1040 설명 책자
2018 23 2 221
2017 79 2 220
2016 79 2 215
2015 79 2 211
2014 79 2 209
2013 77 2 206
2012 77 2 214
2011 77 2 189
2010 77 2 179
2005 76 2 142
2000 70 2 117
1995 66 2 84
1985 68 2 52
1975 67 2 39
1965 54 2 17
1955 28 2 16
1945 24 2 4
1935 34 1 2

연방세법의 페이지 수는 1913년 400페이지에서 [70]2011년 72,000페이지 이상으로 증가했다.복잡성의 증가는 과세 대상 활동의 수 및 범위의 증가, 이용 가능한 면제, 공제 수 증가, 과세에 관한 규칙 및 역사적 경험에 기초하여 명확하게 기술된 가장자리 사례의 미묘성 증가, 기초의 증가 등에 기인할 수 있다.납세자들이 [67]덜 정교한 납세자들에게 더 오래, 더 명확한 지침을 제공해야 한다는 것을 의미한다.예를 들어, Form 1040의 최초 버전은 세금표 자체에 포함된 세율표와 함께 제공되었지만, IRS는 현재 100,000달러까지의 과세소득에 대한 완전한 세금표를 발표하여 사람들이 과세소득에서 직접 과세부채를 직접 조회할 수 있도록 하기 위해 다음과 같은 복잡한 산술 계산을 할 필요가 없다.환율 [71]스케줄IRS는 여전히 세율표를 공개하고 있어 대략적인 세금부채를 신속하게 계산할 수 있으며, 소득이 10만 달러 이상인 사람들이 세금계산 워크시트를 사용하여 직접 세금을 계산할 수 있도록 하고 있다.

형상의 복잡성이 증가하는 것에 가세해 세율도 증가하고 있지만,[72] 세율도 증가하고 있다(대폭의 상승과 하강).

출원 비용

주요 기사:세금 준비 » 논란

납세 신고 준비를 위해 미국인들은 세금으로 징수된 금액의 약 20%를 지출했다(정부와 납세자 모두 이러한 [73]비용을 정기적으로 계산하지 않기 때문에 컴플라이언스 비용과 효율성 비용을 추정하는 것은 어렵다.2013년 현재, 미국의 납세자는 법 집행관(76만5천명)과 소방관(31만4천명)[70]을 합친 것보다 많다.납세자연맹은 2018년 준수비용을 2017년 12시간 대비 양식 1040당 11시간으로 추산했으며, 2017년 942억7천만 달러 대비 개인소득세 준수에 총 925억 달러가 지출됐다.[74]

납세자의 [75]약 20%가 1950년대에 [76]: 11 유급 납세자를 고용한 것에 비해, 2008년에는 유급 납세자의 지원으로 신고된 세금 신고의 57.8%가 납세자의 도움을 받았다.

「 」를 참조해 주세요.

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외부 링크