401(k)

401(k)

미국에서 401(k) 계획은 미국 국세법 [1]401(k)항에 정의된 고용주가 후원하는 확정기여 개인연금(저축) 계정이다.정기적 종업원기여금은 급여에서 직접 나오며, 고용주와 일치할 수 있다.이 법적 옵션은 401(k) 계획/계약을 종업원에게 매력적으로 만드는 것이며, 많은 고용주들은 이 옵션을 정규직 근로자에게 제공하고 있습니다.

traditional과 Roth 401(k)의 2종류가 있습니다.Roth 계정의 경우 기여금과 인출은 소득세에 영향을 미치지 않습니다.전통적인 계정의 경우, 기여금은 과세소득에서 공제될 수 있으며, 인출액은 과세소득에 가산된다.기부금,[2] 탈퇴를 규제하는 규칙, 그리고 가능한 벌칙에는 제한이 있다.

Roth 계정의 혜택은 비과세 자본 이득에서 나온다.전통적 계정의 순이익은 (1) 기여금보다 낮은(또는 높은) 세율로 인출함으로써 발생할 수 있는 보너스(또는 패널티)와 (2) 기여금과 인출로 인한 기타 소득 검증 프로그램의 자격에 미치는 영향을 감소시켜 과세소득에 추가함으로써 자본이익의 결과를 뺀 금액이다.g 정규 [3]소득률로 과세된다.

2019년 현재 401(k) 계획의 자산은 [4]6조 4천억 달러이다.

역사

1974년 이전에는 몇몇 미국 고용주들이 그들의 직원들에게 고용주가 납부한 퇴직금 계좌에 대한 기여금 대신 현금을 받을 수 있는 선택권을 주었다.미 의회는 1974년에 이런 종류의 새로운 계획을 금지했고, 더 많은 연구가 기다리고 있다.연구가 완료된 후 의회는 특정 특수 요건을 충족하는 경우 이러한 계획을 재승인했다.의회는 이를 [5]위해 세입법의 일부로 내부 세입 코드 401(k)을 제정했다.이것은 1978년 11월 6일에 일어났다.

401(k) 계획의 첫 번째 시행은 1978년 수익법이 발효되기도 전에 401(k)항이 제정된 지 약 3주 후인 1978년이었다.Hughes Aircraft Company의 외부 법무법인 Ethan Lipsig는 Hughes Aircraft에 세후 절감 계획을 401([6]k) 계획으로 전환하는 방법을 설명하는 편지를 보냈다.

Ted Benna는 401(k) 계획을 최초로 수립한 기업 중 하나이며, 자신의 고용주인 Johnson Companies(현재는 Johnson Kendall [7][8]& Johnson으로 사업을 하고 있습니다)에서 계획을 수립했습니다.당시 종업원은 연봉의 25%, 연간 30,000달러를 고용주의 401([9]k) 계획에 기부할 수 있었습니다.

과세

개인퇴직계정(IRA)에는 두 가지 주요 유형이 있으며, 이는 전통적인 것과 다른 것으로 구분된다.Roth [10]또는 세금 이연 대 비과세 또는 EET[11] 대 [12]TEE.

전통적인.

세전 기여금과 이자 및 배당금 형태의 투자수익에 대한 법인세는 이연법인세한다.법인세를 세율이 더 낮을 수 있는 기간까지 유예할 수 있는 능력은 401(k) 제도의 잠재적 효익이다.소득세를 이연할 수 있는 능력은 참여자가 퇴직 시 최초 출연금이나 이자 및 배당금을 벌었을 때와 동일한 세율을 적용받는 경우에는 효익이 없다.자본이익의 형태로 401(k)계정에 대한 투자수익은 양도소득세를 적용받지 않는다.이 두 번째 수준의 세금을 회피할 수 있는 이러한 능력은 401(k) 계획의 주요 이점이다.401(k) 계획 이외의 투자와 비교하여, 자본 이득에 대한 세금을 회피할 수 있는 능력으로 인해 401(k)과 함께 더 많은 소득세가 납부되지만 전체적으로 더 적은 세금이 납부된다.

세전 기여금의 경우, 종업원은 401(k) 계좌로 납부하는 경상소득 금액에 대해 연방소득세를 납부하지 않지만, 총 7.65%의 급여세(사회보장 및 의료보험)를 납부한다.예를 들어, 특정 연도에 50,000달러를 벌고 그 해 401(k) 계좌에 3,000달러를 입금한 근로자는 그 해의 세금 신고서에 47,000달러만 소득으로 신고합니다.현재, 근로자가 22%의 한계세 계층에 머무르고 다른 조정(공제 등)이 없다고 가정할 경우, 이는 근로자 1명의 세금을 단기적으로 660달러 절감할 수 있습니다.종업원은, 일반적으로 퇴직시에, 자금을 인출할 때에, 최종적으로 그 돈에 대한 세금을 지불합니다.모든 이익(세금우대자본이익 포함)의 특성은 돈이 인출될 때 "보통소득"으로 변환된다.

종업원이 401(k)계정에 세후기여를 한 경우, 이 금액은 세전기금과 혼합되어 단순히 401(k)기준에 가산된다.분배가 이루어질 때, 분배의 과세 부분은 총 401(k) 기준에서 세후 기여금의 비율로 계산될 것이다.나머지 분배는 비과세이며 해당 연도의 총소득에 포함되지 않는다.

로스

주요 기사:Roth 401(k)

2006년도부터 종업원은 기부금을 Roth 401(k) 이연으로 지정할 수 있게 되었습니다.Roth IRA의 규정과 마찬가지로, 이러한 기여금은 세후 기준으로 이루어집니다.

지정된 Roth 계정(Roth 401(k))의 누적 세후 기여금과 수익에 대해서는 "적격 분배"를 비과세할 수 있다.자격을 얻으려면 최초 지정된 Roth 기여 후 5년 이상 경과해야 하며 계정 소유자가 기한이 만료되는 해 전에 배포해야 합니다.59+1⁄2(IRS 코드 섹션 72(t)에 상술된 예외가 적용되지 않는 한).지정 로스 거출금의 경우, 세후 거출금은 세전 거출금과 마찬가지로 거출연도의 과세소득이 감소하지 않음을 의미한다.로스기여금은 취소할 수 없으며 나중에 세전기여금으로 전환할 수 없다.(Roth 개인 퇴직금 계정(IRA)과는 대조적으로, Roth 개인 퇴직금은 세전 기여금으로 재특성화될 수 있습니다.)관리상, Roth의 기여금은 별도의 계정에 기록되어야 하며, 기여금액과 Roth의 취급을 받는 그에 상응하는 수익을 구별하는 기록을 보관해야 한다.

Roth IRA와 달리 Roth 401(k) 기부금에 대한 상한선 자격은 없습니다.Roth IRA에서 부적격 판정을 받은 개인은 Roth 401(k)에 기부할 수 있습니다.두 제도를 모두 충족하는 개인은 두 제도의 조합 또는 둘 중 하나에 최대 법정 금액을 출연할 수 있다(해당되는 경우 추가 출연금을 모두 포함).국세청이 정한 연간 총 법정 한도가 적용됩니다.[13]

자금의 인출

일반적으로 401(k) 참가자는 위약금 없이 59+1⁄2세에 도달한 후 자신의 계획에서 돈을 인출하기 시작할 수 있다.내국세입법에서는 59세 미만인 사람이 회사에 재직하고 있는 동안 세금 이연 또는 로스의 기부금 인출에 대해 엄격한 제한을 가하고 있습니다.59+122세 이전에 허용된 모든 인출은 분배액의 10%에 해당하는 소비세를 부과받는다(반드시 납부해야 하는 일반소득세 외에). 단, 분배가 국제공제 하에서 허용되는 금액을 초과하지 않는 한, 어려움으로 인한 비용 지급을 위한 인출도 포함한다.의료에 대해 과세연도에 지급된 금액에 대한 수익코드 제213조(종업원이 해당 [14]과세연도에 공제액을 항목별로 분류하는지 여부에 관계없이 결정됨)인출된 금액은 참가자에게 경상소득세를 부과한다.

일반적으로 국세법에서는 다음과 [15]같은 어려움을 정의하고 있습니다.

  • 참가자, 배우자 또는 부양가족에 대한 미상환 의료비.
  • 참가자를 위한 주요 거주지 구입.
  • 참가자, 배우자 또는 부양가족, 부양가족이 아닌 자녀에 대한 향후 12개월 동안의 학비 및 관련 교육비(예: 숙식비)의 지불.
  • 참가자의 주요 주거지에서 압류 또는 퇴거를 방지하기 위해 필요한 지급액.
  • 장례비용과 매장비용.
  • 참가자의 주요 주거지의 파손 수리.

일부 고용주는 이전의 어려움의 원인 중 하나, 여러 가지 또는 모두를 허용하지 않을 수 있습니다.401(k)까지 이연된 소득에 대한 세제 혜택을 유지하기 위해, 법은 예외를 적용하지 않는 한 직원이 59+122세가 될 때까지 제도 또는 이에 준하는 이연된 세금 제도에 돈을 보관해야 한다고 규정하고 있다.59+1⁄2 이전에 인출된 돈은 추가 예외가 [16]적용되지 않는 한 일반적으로 10%의 과태료 세금이 부과됩니다.이 벌금은 이러한 탈퇴에 대해 납부해야 하는 "보통 소득" 세금에 더해 부과된다.10%의 벌칙의 예외는 종업원의 사망, 종업원의 완전 및 영구적 장애, 종업원이 55세가 된 해의 퇴직, 제72조(t)에 따른 실질적으로 동등한 정기 지급, 적격 가사 명령, 공제 가능한 의료비(7.5% 초과) 등이다.이것은 유사한 457 계획에는 적용되지 않는다.

COVID-19 대유행에 대한 대응으로, CARES 법은 사람들이 59+1⁄2 이전에 2020년까지 10%의[17][18] 벌금 없이 최대 10만 달러까지 자금을 인출할 수 있도록 허용했다.

대출

또한 많은 플랜은 참가자들이 401(k)에서 대출을 받을 수 있도록 허용하고 있다.대출의 "이자"는 금융기관에 지급되지 않고 대신 401(k) 제도 자체에 지급되며, 기본적으로 401(k)에 대한 세후 기여금이 추가로 된다.대출 원금의 이동은 적절히 상환되는 한 세금 중립적이다.그러나 대출금 상환의 이자 부분은 세후자금으로 이루어지지만 4011의 세후기준은 증가하지 않는다.따라서 이러한 자금을 분배/전환할 때 소유자는 이자 펀드에 대한 세금을 [19]두 번째로 납부해야 합니다.

대출원금은 국세법 [20]제72조(p)에 따라 상환되는 한 과세소득이 아니며 10%의 벌금도 부과되지 않는다.이 대분류는 무엇보다도 대출이 5년 이하의 기간(주거지의 구입 제외), "합리적인" 이자율이 부과되어야 하며, 대출 기간 동안 실질적으로 동일한 지급(적어도 매 분기마다 지급)이 이루어져야 한다.물론 고용주들은 그들의 계획의 대출 조항을 좀 더 제한적으로 만들 수 있는 선택권을 가지고 있다.직원이 계획이나 IRS 규정에 따라 지급하지 않을 경우, 대출 잔액은 "채무불이행"으로 선언됩니다.채무불이행과 대출잔액에 대한 이자 발생은 채무불이행 연도에 종업원에게 과세할 수 있는 분배가 되며, 인출의 모든 세무상 불이행과 의미가 동일하다.

필수 최소 분포(RMD)

계정 소유자는 70+1⁄2세 이후 또는 은퇴 후 [21]4월 1일까지 계정에서 분배를 시작해야 합니다.분배의 양은 적절한 IRS [22]표의 관련 요소에 따른 기대 수명에 기초한다.2019년 12월 31일 이후 70+1⁄2에 도달한 개인은 72세가 된 후 역년 4월 1일까지 또는 퇴직 후 [23]역년 4월 1일까지 배포해야 한다.

계정 소유자가 전체 연도에 고용되어 있고 계정 소유자가 해당 [a][26][27]연도의 어느 시점에서도 고용주의 사업의 5%를 넘지 않는 경우 특정 연도에 필요한 최소 분배는 필요하지 않습니다.필요한 최소 분포는 401(k) 계획에 대한 전통적인 기여도와 Roth 기여도 모두에 적용된다.

필요한 최소한의 분배를 해야 하지만 그렇게 하지 않으면 분배해야 할 금액의 50%의 벌금이 부과됩니다.

2007-2009년의 미국 경제 위기에 대응하여 의회는 2009년의 [28][29]RMD 요건을 중단했다.

일부 이전 직원에게 필요한 배포

401(k)계획은 계획서류에 계정잔액이 적은 전직 종업원의 계좌를 폐쇄하는 조항을 포함할 수 있다.401(k) 계획 중 거의 90%가 이러한 [30]규정을 가지고 있습니다.2005년 3월 현재 401(k) 계획에서는 전 종업원의 계좌가 1,000달러 미만의 기득 자산을 보유하고 있는 경우에만 전 종업원의 계좌를 폐쇄해야 할 수 있습니다.

전 종업원의 계좌가 폐쇄된 경우, 전 종업원은 자금을 개인 퇴직 계좌로 이체하거나, 다른 401(k) 계획으로 이체하거나, 현금 분배, 필요한 소득세 감소 및 59+1⁄2 이전 현금 인출에 대한 위약금을 받을 수 있다.

롤오버

적격퇴직제도 간의 전환은 참여자에 대한 분배와 이후 다른 제도에 대한 이월 또는 제도에서 계획으로 직접 이월하는 두 가지 방법 중 하나로 이루어진다.참가자에게 배포한 후 롤오버는 일반적으로 배포 후 60일 이내에 수행해야 합니다.60일 제한을 충족하지 못할 경우 롤오버가 허용되지 않고 분배는 통상소득으로 과세되며 적용되는 경우 10%의 위약금이 적용됩니다.같은 규칙과 제한이 계획에서 IRA로의 이양에도 적용된다.

직접 롤오버

적격퇴직제도에서 다른 적격퇴직제도로의 직접적인 전환은 [31]참가자의 연령에 관계없이 과세되지 않습니다.

종래의 Roth 변환

2013년에 국세청은 기존의 401(k) 기여금을 Roth 401(k)로 전환하는 것을 허용하기 시작했다.그러기 위해서는 종업원의 회사 플랜은 Traditional 옵션과 Roth 옵션을 모두 제공하고 이러한 [32]변경을 명시적으로 허용해야 합니다.

기술적 세부사항

기부이연한도

연간 총 직원 세전 또는 계획에 대한 Roth 급여 이연에는 최대 한도가 있습니다."402(g) 한계"로 알려진 이 한도는 2019년에 19,000달러, 2020-2021년에 19,500달러, [33][34]2022년에 20,500달러였다.향후 몇 년 동안, 한도는 500달러씩 증가하여 인플레이션에 대해 지수화될 수 있다.연중 최소 50세의 직원은 2015-2019년에는 최대 6,000달러, 2020-2021년에는 [35][33]6,500달러의 세전 기여금이 추가로 허용됩니다.향후의 「 따라잡기」기여금의 한도도, 인플레에 맞추어 500달러 증액으로 조정할 수 있다.적격 제도에서 종업원은 세전 기준 또는 Roth 401(k)기여금 또는 그 둘의 조합으로 출연할 수 있지만, 이 두 출연금의 합계는 단일 연도에 출연 한도를 초과해서는 안 된다.이 제한은 세후 로스 선거에는 적용되지 않는다.

종업원이 특정 연도에 401(k) 계좌에 세전/로스 한도보다 많은 금액을 기부한 경우, 초과분 및 이러한 기부금에 대한 간주 수익은 다음 해 4월 15일까지 인출 또는 정정되어야 합니다.이 위반은 가장 일반적으로 어떤 사람이 연중에 고용주를 전환하고 최신 고용주가 종업원을 대신하여 기여 한도를 시행하는 것을 모를 때 발생합니다.이 위반사항이 너무 늦게 발견되면 해당 연도의 초과분담금에 대한 세금을 납부해야 할 뿐만 아니라, 초과분담금에 대한 소득과 함께 늦깎이 정정이 이루어진 연도의 소득으로 재신고해야 하므로 세금은 사실상 2배가 됩니다.

제401조(k)에 따라 수립된 계획에는 다른 규제 한도를 초과할 수 없는 고용주 기여금이 포함될 수 있다.고용주와 일치하는 기여금은 지정된 Roth의 기여금을 대신 납부할 수 있지만, 고용주와 일치하는 경우에는 세전 [36]기준으로 납부해야 한다.

또한 일부 제도에는 고용주가 계정에 추가로 기여하는 이익공유규정이 있으며 종업원의 기여금 매수를 요구할 수도 있고 요구하지 않을 수도 있다.이러한 추가기여금은 [37][38]이를 얻기 위해 종업원과 동일한 기여금을 요구할 수도 있고 그렇지 않을 수도 있다.매칭 펀드와 마찬가지로, 이러한 기여금도 세전 기준으로 이루어집니다.

또한 최대 401(k)기여한도는 모든 종업원과 고용주 401(k)기여한도가 있다.이 한도는 415항으로, 종업원 세전 보상액의 100% 또는 2019년의 56,000달러 또는 [35][33]2020년의 57,000달러 중 작은 금액이다.50세 이상의 종업원에 대해서는 보충기여한도 제415조에 추가된다.

미국의 정부 고용주(즉, 연방, 주, 카운티 및 시 정부)는 현재 퇴직 계획이 1986년 5월 이전에 수립되지 않은 경우 401(k) 퇴직 계획을 제안할 수 없습니다.정부기관은 대신 섹션 457(b)의 은퇴계획을 수립할 수 있다.IRS는 2022년 401(k) 기부한도를 2021년 [39]기부한도에서 1,000달러 인상한 20,500달러로 인상했다.

투고기한

법인 또는 법인으로 과세되는 LLC의 경우, 출자는 연말이 되어야 한다.개인사업자, 파트너십 또는 개인사업자로 과세되는 LLC의 경우, 일반적으로 기부금 납부기한은 개인세 신고기한(4월 15일 또는 연장신청된 경우 9월 15일)입니다.

고액의 보수를 받는 종업원(HCE

기업이 401(k) 계획을 저임금의 종업원으로 확장할 수 있도록 IRS 규칙은 회사의 고임금의 종업원(HCE)에 의한 최대 이연액을 회사의 비고임금의 종업원(NHCE)에 의한 평균 이연에 근거해 제한합니다.급여가 적은 종업원이 퇴직에 대비해 저축을 더 많이 하면 HCE는 은퇴를 위해 저축을 더 많이 할 수 있습니다.이 규정은 "차별 없는 테스트"를 통해 시행됩니다.비차별 테스트는 HCE의 연기율을 가져다가 NHCE와 비교한다.2008년에 HCE는 2007년에 100,000달러 이상의 보수를 받은 종업원으로 정의되었습니다.또, 그 해 또는 그 [40]전년에 언제라도 비즈니스의 5% 이상을 소유한 종업원으로 정의되었습니다.HCE를 결정하는 데 100,000달러의 제한과 더불어 고용주는 급여가 가장 높은 직원 그룹을 보상 [40]순위 상위 20%로 제한할 수 있습니다.즉, HCE는 2007년도의 첫날 계획에서 전년도 총급여로 100,000달러 이상('의료기관 임금'이라고도 함)을 받은 직원입니다.예를 들어, 2009년에 수행된 대부분의 테스트는 2008년 계획 연도에 대한 것이었다. 이 테스트는 누가 HCE이고 누가 NHCE인지를 판단하기 위해 2007년 계획 연도 총 보상을 100,000달러 임계값과 비교했다.임계값은 2019년에는 125,000달러,[35] 2020년에는 13,000달러이다.

그룹으로서의 모든 HCE의 실제 연기율(ADP)은 그룹으로서의 모든 NHCE보다 2% 포인트 이상 클 수 없습니다.이것은 ADP 테스트라고 불립니다.계획이 ADP 테스트에 실패하면 기본적으로 두 가지 옵션을 사용하여 컴플라이언스를 실현할 수 있습니다.HCE ADP를 통과 수준으로 낮추기 위해 HCE에 초과분을 반환하거나 NHCE ADP를 통과 수준으로 높이기 위해 NHCE의 일부 또는 전체에 대한 "자격 비전기 기여"(QNEC)를 처리할 수 있다.초과액을 반환하려면 불합격 테스트 후 다음 해 3월 15일까지 HCE에 과세 대상 분배를 보내야 한다(또는 50세 이상 HCE에 대한 연간 따라잡기 한도의 대상이 되는 정기 기여금으로 재분류해야 한다).QNEC는 즉시 부여되어야 합니다.

연간 기여율(ACP) 테스트는 유사하게 수행되지만 고용주 매칭과 세후 기여율도 포함된다.ACP는 단순한 2% 문턱값을 사용하지 않으며, ADP에서 ACP로 초과 통과율을 '전환'할 수 있는 다른 조항도 포함되어 있습니다.실패한 ACP 테스트도 마찬가지로 초과값의 반환 또는 QNEC or Qualified Match(QMAC; QNEC 또는 Qualified Match)를 통해 해결됩니다.

기업이 ADP 테스트에서 면제받을 수 있는 "세이프 하버" 조항이 많이 있습니다.여기에는 종업원 계좌에 "안전한 항구" 고용주가 기부하는 것도 포함됩니다.세이프 하버의 기부금은 매치(일반적으로 급여의 총 4%) 또는 비전기적 이익 분배(급여의 총 3%)의 형태를 취할 수 있습니다.Safe harbor 401(k)의 기여금은 항상 100%가 되어야 하며, 즉시 종업원에 대한 자격이 부여되어야 합니다.안전항 내에는 사업주가 모든 자격 있는 직원에게 계획에 참여할 기회를 통지하도록 하고, 사업주가 어려운 탈퇴를 제외한 어떠한 이유로도 참가자를 정직시키는 것을 제한하는 등 다른 행정 요건이 있다.

자동 등록

고용주는 종업원을 401(k) 플랜에 자동적으로 등록할 수 있습니다.종래, 종업원이 참가하고 싶지 않은 경우는, 종업원이 적극적으로 탈퇴할 필요가 있습니다(종래에는, 401(k)의 종업원이 참가하도록 요구되고 있습니다).이러한 자동 401(k)을 제공하는 기업은 기본 투자 펀드와 저축률을 선택해야 합니다.자동으로 등록되는 직원은 기본 이자율로 기본 펀드의 투자자가 되지만, 다른 펀드와 금리를 선택하거나 완전히 [41]탈퇴할 수도 있습니다.

자동 401(k)은 직원들의 높은 참여율을 장려하도록 설계되었습니다.따라서 고용주는 1년에 한 번이라도 비참여자를 등록할 수 있으며, 비참여자가 참여를 원하지 않을 경우 매번 탈퇴하도록 요구할 수 있습니다.고용주는 또한 참가자의 디폴트 기여율을 높여 더 [42]많은 저축을 장려할 수도 있다.

2006년 연금보호법은 자동등록을 고용주들에게 더 안전한 선택으로 만들었다.연금보호법 이전에는 이러한 자동 가입으로 인한 투자 손실에 대해 고용주가 책임을 져야 했다.연금보호법은 '자격부도투자대안'이라는 형태로 고용주를 위한 안전항구를 설정했다.이 투자계획은 고용주가 자동으로 등록하는 참여자의 기본계획으로 선택하면 고용주의 금융부채를 경감하는 것이다.노동부의 규제에 의하면, QDIA에는 라이프 사이클 펀드, 밸런스 펀드, 관리 어카운트의 3개의 주요한 투자가 있습니다.QDIA는 참가자가 [43]투자를 긍정적으로 선택할 때 적용되는 구제 조치와 유사한 신탁 구제 조치를 후원자에게 제공한다.

수수료

401(k) 계획은 관리 서비스, 기록 보관 서비스, 투자 관리 서비스 및 때로는 외부 컨설팅 서비스에 대한 수수료를 부과한다.이러한 비용은 사용자, 제도 참여자 또는 제도 자체에 부과될 수 있으며, 수수료는 참여자 단위, 제도별 또는 제도 자산의 비율로 배분될 수 있다.2011년 401(k) 플랜의 평균 총 관리비는 0.78%로 참가자 [44]1인당 약 250달러였습니다.하지만 영세업체들은 특히 요금제 [45]요금 인상으로 어려움을 겪을 수 있다.미국 대법원은 2015년 '티블 대 에디슨 인터내셔널'[46] 사건에서 과도한 요금과 비용으로 플랜 관리자를 고소할 수 있다고 판결했다.티블 사건에서 대법원은 한 대기업이 "제도적" 등급 [47]주식이 아닌 "소매" 뮤추얼 펀드 주식에 계획 투자를 한 것에 대해 강하게 문제 삼았다.

최고 수준의 공급량

IRS는 401(k)s와 같은 정의된 기여 계획을 감시하여 주요 직원에게 복리후생 제공에 있어 비중이 높은지, 가중치가 너무 높은지 여부를 판단합니다.계획이 너무 과중한 경우, 회사는 다른 직원(비핵심 직원)[48]의 복리후생 제도에 자금을 할당하여 이를 해결해야 합니다.

특정 소규모 기업 또는 개인 사업자를 위한 계획

2001년 경제 성장 및 조세 완화 조정법(EGTRRA)은 401(k) 계획을 자영업자에게 더 유리하게 만들었다.'사용자' 공제 가능 출연금과 '개인' IRC-415 출연 한도와 관련하여 제정된 두 가지 주요 변경 사항.

EGTRRA 이전에는 401(k) 계획에 대한 세금 공제 가능한 최대 기여금은 적격 급여의 15%였다(급여 지연 금액에 따라 감소).EGTRRA가 없었다면 법인사업자는 2004년 10만달러의 급여를 받는 것이 최대 15,000달러로 제한되었을 것입니다.EGTRRA는 급여 연체에 대한 감면을 실시하지 않고 공제 한도를 적격 급여의 25%로 높였습니다.따라서 Y2008년 같은 사업자는 15,500달러의 '전기적 연기'에 이익공유 기여금 25,000달러(25%), 50세 이상일 경우 5,000달러의 추가 기여금을 총 45,500달러에 제공할 수 있습니다.「 따라잡기」기부금을 받을 수 있는, 급여가 122,000달러 이상인 경우, 2008년의 총기부금은 51,000달러가 됩니다.이러한 높은 기여도를 활용하기 위해 현재 많은 벤더가 Solo 401(k) 플랜 또는 개인(k) 플랜을 제공하고 있습니다.이 플랜은 자기주도형 401(k)로 관리할 수 있으며 부동산, 주택담보대출 어음, 세금우선권, 민간기업 및 기타 사실상 모든 투자에 투자할 수 있습니다.

주의: 비법인 사업자는 약간 다른 계산의 대상이 됩니다.정부는 이익공유기여금을 순자영업소득(별표 C)의 25%로 산정하도록 의무화하고 있다.따라서, 자영업 소득의 10만 달러에서 기여금은 총 자영업 소득의 20%, 기여금 20,000 달러 이후 순액의 25%가 될 것이다.

비즈니스 스타트업으로서의 롤오버(ROBS)

ROBS는 예비 사업주가 401(k)의 퇴직금을 사용하여 신규 사업 [49]시작 비용을 지불하는 계약입니다.ROBS는 미국 국세청(United Status Internal Revenue Service)의 약자로, IRS 롤오버를 비즈니스 스타트업 컴플라이언스 프로젝트로 사용합니다.

ROBS 계획은 비과세 거래로 간주되지는 않지만, 한 명의 개인(기존 퇴직금 401(k) 인출 자금을 비과세 거래로 ROBS 계획에 넘기는 개인)에게만 이익이 될 수 있기 때문에 문제가 있습니다.그런 다음 ROBS 계획은 롤오버 자산을 사용하여 새로운 비즈니스의 주식을 구입합니다.401(k) 철수를 실시하려면 , C사를 설정할 필요가 있습니다.

기타 국가

"401(k)"라는 용어는 미국 국세 코드 섹션 401의 특정 조항을 지칭하는 용어이지만, 유사한 법률을 설명하는 총칭으로 다른 곳에서 사용될 정도로 널리 알려져 있습니다.예를 들면, 2001년 10월에는, 「일본판 401(k)」계정의 작성에 관한 법률은, 실제로는 「제401([50][51][52]k)조」라고 불리고 있지 않지만, 「일본판 401(k)계정」을 만드는 것을 허가하는 법률을 채택했다.

비슷한 연금 제도는 다른 나라에서도 존재한다.이 용어는 유사한 연금 제도가 개인 연금 제도라고 알려진 영국에서는 사용되지 않는다.호주에서는, 그것들은 퇴직연금 기금이라고 알려져 있다.뉴질랜드에는 키위세이버라는 제도가 있다.캐나다에서 RRSP(Registered Returnment Savings Plan)는 고용주의 후원을 받을 필요가 없으며 기여 한도도 다릅니다.

마찬가지로 인도는 PPF와 EPF라는 제도가 있는데, 이는 종업원이 급여의 12%를 [53]충당금에 출연하고 고용주가 동등한 출연을 하는 401(k) 계획과 거의 유사하다.고용준비금기구(EPO)는 노동고용부 산하 인도 정부의 법정 기관입니다.그것은 강제기여적립금제도, 연금제도 및 보험제도를 운영한다.이 제도는 인도 노동자와 국제 노동자 모두를 대상으로 한다(양자 협정이 체결된 국가의 경우, 그러한 사회보장 협정이 14개).그것은 보장 대상 수혜자의 수와 수행된 금융 거래량 면에서 인도에서 가장 큰 사회 보장 기관 중 하나이다.EPFO의 최고 의사결정 기구는 중앙 이사회입니다.

네팔과 스리랑카는 비슷한 종업원들이 적립식 기금 계획을 가지고 있다.말레이시아에서는 1951년 직원준비기금조례에 따라 직원준비기금(EPF)이 설립되었습니다.EPF는 민간 부문의 직원들이 평생 은행 제도에서 급여의 일부를 저축할 수 있도록 돕기 위한 것으로, 주로 퇴직 자금으로 사용되지만 직원이 일시적으로 일할 수 없거나 더 이상 적합하지 않은 경우에도 사용됩니다.2014년 3월 31일 현재 EPF 자산 규모는 5천970억 RM(1천840억 달러)으로 아시아에서는 4위, 세계에서는 7위 규모다.

위험.

확정급여 ERISA 제도나 은행기관 저축계좌와 달리 401(k)계좌에 보유된 자산에 대한 정부보험은 없다.자금난을 겪고 있는 스폰서들의 계획은 때때로 자금난을 겪는다.그러나 파산법은 자금후원 책임에 높은 우선순위를 두고 있다.이직할 때, 제도 참가자는 자산을 구제도에 남길지, 아니면 새로운 고용주제도에 넘길지, 개인퇴직약정(IRA)에 넘길지를 고려해야 한다.IRA 프로바이더에 의해 부과되는 수수료는 고용주 플랜에 의해 부과되는 수수료보다 훨씬 적을 수 있으며, 일반적으로 고용주 플랜보다 훨씬 광범위한 투자 수단을 제공한다.

「 」를 참조해 주세요.

메모들

  1. ^ 이를 위해 당사자의 배우자, 자녀, 손자, 부모 또는 당사자의 파트너십, 재산, 신탁 및 기타 [24][25]법인에 의해 소유권에 직접 소유권이 추가되어야 합니다.

레퍼런스

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외부 링크