시큐어

SECURE Act
2019년 은퇴장려법 지역공동체 설치
Great Seal of the United States
긴 제목2020년 9월 30일까지의 회계연도 및 기타 목적의 추가 연결 세출
줄임말 (직렬)시큐어
닉네임시큐어
발표일제116차 미국 의회
공동 스폰서 수304
코드화
영향을 받는 행위1986년 국세법, 1974년 퇴직소득보장법
영향을 받는 기관국세청, 미국 노동부, 미국 재무부
입법사

2019년 SECURE Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE; 은퇴 강화를 위한 모든 커뮤니티 설정법) 116-94(텍스트)(PDF)는 2020년 추가 통합 세출법(2020년 미국 연방 예산)[1]의 일부로 2019년 12월 20일 도널드 트럼프 대통령서명했다.

SECURE 법은 미국에서 가장 많이 사용되는 은퇴 계획을 바꾸었으며 2006년 연금 보호법 이후 처음으로 제정된 주요 은퇴 관련 법률이다.이 법안의[2][3]주요 요소:70.5년에서 나이의 72살까지 노동자들 전통적인 IRAs으로 나이를 먹70.5년 켠 후에 기여할 수 있도록, 개인 학생 대출을 갚을 능력이 있는 529개의 계획은 돈 사용하도록 허락, 불합리하도록 하여 소위 스트레치 IRA를 제거하여 요구되는 최소를 차린 이중근이 최소 연령을 포함한다.-spou상속된 IRA의 수익자는 10년 이내에 상속된 계정에서 모든 분배에 대한 세금을 인출하고 납부해야 하며, 401(k) 계획 관리자가 [3][4]연금을 쉽게 제공할 수 있도록 해야 합니다.

입법사

매사추세츠 제1의회 선거구의 미국 대표이자 하원 세입위원회 위원장리처드 닐은 [5]2019년 3월 29일 SECURE Act를 H.R. 1994로 소개했다.초당적 법안은 케빈 브래디(R-TX) 의원과 하원의원이 공동 발의했다.Ron Kind(D-WI)와 Mike Kelly(R-PA)입니다.2019년 4월 2일 하원[6] 세입위원회를 통과했으며, 5월 23일 하원을 417 대 [7][2]3으로 통과했다.

상원에서는 상원 재무위원장인 척 그래슬리(R-Iowa) 상원의원이 '은퇴강화저축법'(RESA, S. 972)이라는 동반 법안을 제출했다.Ron Wyden(D-OR) 랭킹멤버가 공동 발의한 이 법안은 [2]위원회에서 통과하지 못했다.

두 법안 모두 2020 회계연도 지출 법안에 포함되었다(H.R. 1865).[3][5]SECURE 법은 지출 법안의 일부로서 2019년 12월 17일 하원에서 297 대 120의 표결로, 상원에서 2019년 12월 19일 71 [5]대 23의 표결로 통과되었다.2019년 [5][3]12월 20일 도널드 트럼프 대통령에 의해 법안으로 통과되었다.

충당첨.

SECURE Act는 노후를 위한 저축과 투자를 지원하기 위해 작성되었습니다.이를 위해 퇴직 계획을 장려하고, 저축자가 이용할 수 있는 옵션을 다양화하고, 세금 혜택을 받는 저축 [8][9]프로그램에 대한 접근을 증가시키기 위한 많은 조항들이 포함되어 있다.

확정 기여 계획 변경

고용주용

SECURE Act는 고용주가 401k 계획을 수립하고 기존 계획에 대한 접근을 더 많은 근로자에게 확대하도록 장려하고 있습니다.1개의 조항은 관련성이 없는 소규모 고용주가 함께 참여하여 Multiple User Plan(MEP; 복수 고용자 계획)으로 알려진 공유 401(k) 계획을 수립할 수 있도록 합니다.이를 통해 스몰 비즈니스는 리소스를 풀링하고 계획 수립에 따른 관리 비용을 절감할 수 있습니다.MEP는 SECURE 법 이전에 존재했지만, 이전 법에서는 어떤 방식으로든 관련되어야 했다(예를 들어 지리적 또는 공통 산업 또는 무역 협회의 회원 자격을 통해).SECURE Act는 MEP에 대해 이 요건을 면제했습니다.

또, 복수 고용자 플랜에 가입하는 고용주는, 같은 [9]플랜에 있는 다른 고용주가 저지른 잠재적인 부정 행위에 대한 책임으로부터 보호되고 있습니다.게다가 플랜의 개시 코스트의 지불에 관한 연방 세액 공제는 500달러에서 최대 5,000달러로 증가해, 신규 [10]채용을 자동적으로 등록하는 플랜에 대해서는 500달러의 세액 공제를 추가로 실시합니다.또 다른 조항은 [9]고용주가 2021년부터 장기 시간제 근로자를 지원하도록 규정하고 있다.'장기, 시간제' 근로자는 21세 이상의 근로자로, 매년 500시간 이상의 근속기간을 [10]3년 연속으로 마친 근로자로 정의된다.

확정기여형 퇴직계획의 일부로 연금을 제공하는 고용주는 특정 규제요건을 충족하는 한 연금을 [10][9]판매하는 보험회사가 사기를 저지르거나 파산하더라도 새로운 금고조항에 따른 책임으로부터 보호받는다.

종업원용

401(k) 및 기타 확정기여제도(기존 IRA 포함)의 참여자는 현재 70.[10][8]5세보다 증가한 72세가 될 때까지 필요한 최소한의 분배를 받는 것을 지연할 수 있다.참가자들은 또한 [3]기존에 금지되었던 70.5세가 된 후에도 전통적인 IRA에 계속 기부할 수 있다.SECURE 법에서는 대학원생도 IRA에 [11]기부할 목적으로 급여 및 비등록금 펠로우십 지급을 보상금으로 취급할 수 있도록 하고 있습니다.

SECURE 법에 따르면 부모들은 자녀 [9]1명당 개인 401(k) 또는 이와 유사한 직장 퇴직금 계획에서 최대 5,000달러까지 조기 분배에 대한 10%의 추가 벌금 없이 인출할 수 있습니다.

401(k)에 연금을 구입한 종업원은 반환금이나 기타 [10]위약금을 지불하지 않고 다른 고용주의 다른 401(k) 플랜 또는 IRA로 연금을 이전할 수 있다.

529 플랜 변경

SECURE 법안에 따르면 세금 혜택을 받는 529 계획으로 저축하는 사람들은 학자금 [9][8]대출을 갚기 위해 최대 10,000달러를 사용할 수 있다.529개의 계획은 이제 견습 프로그램 [10]비용을 지불하는 데에도 사용될 수 있다.

세금의 변경

SECURE Act는 2017년 감세고용법(TCJA)을 일부 개정하여 사망한 미군 참전용사 및 대학원생 [8]가족이 받는 혜택에 대해 세금을 인상한 특정 "유아세" 조항을 폐지한다.

자금 조달

SECURE 법에는 157억 달러가 소요될 것으로 추정된다.그것은 주로 IRA의 "신축" 변경을 통해 자금을 조달한다.과거에는 IRA를 상속받는 배우자가 아닌 수혜자는 평생 IRA로부터 지출을 분산시킬 수 있었다.SECURE 법에 따르면, 지출은 원래 계좌 소유자가 [8]사망한 후 10년 이내에 징수되고 과세되어야 한다.이 조항은 세제 혜택을 받는 계좌가 성장할 수 있는 기간을 단축하고 그 10년 동안 수익자의 과세소득을 증가시켜 [3][10]법의 비용을 조달하기 위한 세수를 창출할 것이다.

분석 및 반응

지지하다

SECURE 법은 인적 자원 관리[12] 협회[13]AARP를 포함한 다양한 특수 이해 단체 및 소비자 옹호 단체로부터 지지를 받았습니다.AARP의 CEO인 Jo Ann Jenkins는 은퇴자들의 빈곤 위험을 줄이고 국가의 재정 [13]안보를 향상시킬 것이라고 주장한 조항을 인용하며 이 법안을 높이 평가했다.

또한 노스웨스턴 뮤추얼, T사와 같은 금융 자문 회사들로부터도 지원을 받았다. Rowe Price는 퇴직연금에 대한 선택권을 넓히고 근로자들이 고용주 저축계획에 [14]더 쉽게 참여할 수 있도록 한 법안을 높이 평가했다.

IRA를 제한하는 제안은 논란의 여지가 있었지만,[15] IRA가 노후를 위한 저축이라는 목적의 목적으로 사용되도록 함으로써 세대간 불평등을 줄이는 데 도움이 될 것이라고 주장하는 일부 논객들로부터 지지를 받았다.

비판

일부 비평가들은 401(k) 계획 관리자가 [3]연금을 더 쉽게 제공할 수 있는 이 조항이 "보험 [16]로비에 굴복하는 것"이라고 표현하면서 우려를 표명했다.Knoxville News Sentinel의 칼럼니스트인 David Moon은 이 조항이 401k 공급자가 폐업하거나 사취할 경우 고용주를 고소하는 것을 금지하고 있으며, 가장 비싸고 복잡한 [16]금융상품에 가장 덜 세련된 투자자를 부적절하게 노출시킨 것이라고 비판했다.그는 또한 401k 플랜 관리자가 플랜 참여자에게 연간 소득 공시를 보내도록 한 SECURE 법(SECURE Act)의 요건을 비판하면서 플랜 펀드가 연금으로 전환될 경우 받게 되는 월소득의 액수를 표시했다.이것을 그는 "연금 광고"[16]라고 규정했다.

소위 IRA의 확장 옹호자들은 또한 상속받은 IRA의 수혜자들이 10년 [16]이내에 상속받은 IRA를 끌어내리도록 요구하는 규정을 비난했다.[17] 뉴잉글랜드 투자퇴직그룹의 존 햄 고문(Jon Ham)은 이 조항이 은퇴계좌를 평생이 아닌 10년에 걸쳐 인출하도록 요구함으로써 SECURE 법의 목적을 훼손하고 장기적인 재무계획을 [17]해친다고 주장했다.

주요 재무 플래너이자 IRA 전문가인 Ed Slott는 이 조항이 의회가 원하는 만큼의 수익을 창출하지 못할 것이라고 썼다.그는 그 조항이 미국인들이 수익을 [16]창출하는 로스 개종을 수행하는 것을 단념시킬 것이라고 주장했다.그는 또한 IRA를 폐지하는 것은 사람들이 IRA에서 돈을 인출하고 생명보험과 [16]같은 비과세 투자 수단으로 돈을 인출하도록 장려할 것이라고 주장했다.Denise Appleby나 Bruce Steiner https://www.kkwc.com/attorney/bruce-d-steiner/ 등의 다른 사람들은 SECURE 법으로 더 많은 IRA 소유자들이 Roth 전환을 하도록 장려할 것이라고 주장합니다.이는 많은 수혜자들이 더 적은 [18]연도로 분배를 묶은 결과로 더 높은 세금 계층에 속하게 될 것이기 때문입니다.

의회 조세공동위원회는 퇴직금 저축에 대한 SECURE 법의 영향이 비교적 [19]미미할 것이라는 보고서를 발표했다.Morningstar의 정책 조사 디렉터 Aron Szapiro는 SECURE 법에서 퇴직금 저축을 장려하기 위해 사용되는 세금 우대 유형은 저축률의 [19]큰 변화를 유발하지 않을 것이라고 주장했다.브루킹스 연구소의 한 분석가는 복수 고용자 플랜에 대한 조항이 중요하기는 하지만 소규모 [19]고용주에게는 큰 영향을 미치지 않을 것이라고 지적했다.

레퍼런스

  1. ^ Mercado, Darla (2019-12-27). "You might get a tax surprise if you use this account to repay student loans". CNBC. Retrieved 2019-12-30.
  2. ^ a b c Cancian, Dan (2019-05-24). "What Is the Secure Act? Major Retirement System Changes Passed by House Explained". Newsweek. Retrieved 2019-12-30.
  3. ^ a b c d e f g O'Brien, Elizabeth (2019-12-19). "Congress Just Passed the Biggest Retirement Bill in More Than a Decade. Here's What You Need to Know". Money.com. Retrieved 2019-12-29.
  4. ^ LaBrecque, Leon (2019-12-21). "The SECURE Act And Your 401(k) & IRA: 5 Things You Need To Know Right Now". Forbes Sites. Retrieved 2019-12-29.
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  6. ^ "Ways & Means Committee Passes Landmark Retirement Legislation". House.gov. 2019-04-02. Retrieved 2019-12-30.
  7. ^ Mui, Ylan (2019-04-02). "House committee passes bill to upgrade 401(k) plans amid 'retirement income crisis'". CNBC. Retrieved 2019-12-30.
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  9. ^ a b c d e f Singletary, Michelle (2019-12-23). "A new law is bringing big changes for retirement savers, especially parents". The Washington Post. Retrieved 2019-12-30.
  10. ^ a b c d e f g Miller, Stephen (2019-12-20). "SECURE Act Alters 401(k) Compliance Landscape". SHRM. Retrieved 2019-12-30.
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  13. ^ a b Terrell, Kenneth (2019-05-24). "House Passes Bill to Expand Access to Retirement Savings Options". AARP. Retrieved 2019-12-30.
  14. ^ "Your 401(k) could soon include new types of investments". CBS News. 2019-12-20. Retrieved 2020-01-03.
  15. ^ "The Secure Act is exposing the ugly truth about people's hatred of paying taxes". The Washington post. 2020-01-13. Retrieved 2020-01-13.
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