로스 IRA

로스 IRA는 미국 법에 따른 개별 퇴직 계좌(IRA)로, 특정 조건이 충족될 경우 일반적으로 분배에 세금이 부과되지 않는다. Roth IRAs와 대부분의 다른 비과세 퇴직계획의 주된 차이점은 퇴직연금에 대한 기여금에 대한 세금감면을 허용하는 것보다 Roth IRA 계획에서 적격인 인출은 비과세이고, 계좌의 증가는 비과세라는 것이다.^[1][2]

로스 IRA는 1997년 납세자 구제법의 일환으로 도입되었으며 상원의원 윌리엄 로스에게 이름이 붙여졌다.

개요

로스 IRA는 보통 보통 주식과 채권에 대한 투자를 종종 뮤추얼 펀드를 통해 포함하는 개별 퇴직 계좌가 될 수 있다(파생상품, 채권, 예금 증서, 부동산을 포함한 다른 투자는 가능하다). 로스 IRA는 또한 개인 퇴직 연금일 수 있는데, 이것은 생명 보험 회사로부터 구입한 연금 계약이나 기부금 계약이다. 모든 IRA와 마찬가지로, 국세청도 특정 자격과 서류 작성 상태 요건을 의무화한다. 로스 IRA의 주요 장점은 세금 구조와 이 세금 구조가 제공하는 추가적인 유연성이다. 또한, 다른 많은 비과세 혜택에 비해 계획에서 할 수 있는 투자에 대한 제약이 적으며, 이는 이용 가능한 투자 선택권이 수탁자(또는 계획을 수립하는 장소)에 따라 다르지만, 그들의 인기에 어느 정도 보탬이 된다.^[3]

모든 IRA에 대해 매년 허용되는 총 기여금은 과세 대상 보상(조정된 총소득과 동일하지 않음) 중 더 적은 금액이며, 아래에 제시된 한도 금액(이 총액은 전통 IRA와 로스 IRA의 수에 관계없이 분할될 수 있다). 부부인 경우, 각 배우자는 열거된 금액을 기부할 수 있다.

	49세 이하	50세 이상
1998–2001	$2,000	$2,000
2002–2004	$3,000	$3,500
2005	$4,000	$4,500
2006–2007	$4,000	$5,000
2008–2012	$5,000	$6,000
2013–2018[4]	$5,500	$6,500
2019–2022[5][6]	$6,000	$7,000
2022	미발표	미발표

역사

원래 'IRA 플러스'라고 불리던 이 아이디어는 1989년 오리건 주의 밥 팩우드 상원의원과 델라웨어 주의 윌리엄 로스 상원의원이 제안한 것이다.^[7] 팩우드-로스 플랜은 개인들이 즉시 세금 공제가 없는 계좌에 2천 달러까지 투자할 수 있도록 허용했을 것이고, 그 수익은 나중에 퇴직할 때 세금이 면제될 수 있을 것이다.^[7]

로스 IRA는 1997년 납세자 구제법(공법 105-34)에 의해 제정되었으며, 입법부의 주요 후원자인 로스 상원의원의 이름을 따서 명명되었다. 국세청(IRS)에 따르면 2000년 4630만 명의 납세자가 총 2조6000억 달러 규모의 IRA 계좌를 갖고 있었다. 그 금액 중 770억 달러가 조금 넘는 금액만이 로스 IRA에 보관되었다. 2007년까지 IRA 소유자의 수는 3조 3천억 달러를 투자하여 5천만 명이 넘는 납세자로 급증했다.^[8]

1997년, Roth는 1986년에 폐지되었던 전통적인 IRA와 그에 수반되는 선불 세액 공제를 복원하기를 원했다. 10년의 기간 내에 효과가 있었던 의회 예산 규칙 하에서, 모든 사람들에게 그 세금 감면 혜택을 주는 데 드는 수입 비용이 너무 높았기 때문에, 그의 직원들은 공제 가능한 IRA를 매우 낮은 소득을 가진 사람들에게만 제한했고, 로스 IRA를 다른 사람들이 이용할 수 있게 만들었다. 이것은 10년의 기간을 벗어나서 수입원가를 감소시켰고 예산 규칙 하에서 법안을 통과시켰다.^[9]

경제학자들은 로스 IRA와 관련된 미래의 폭발적인 수익 손실에 대해 경고했다. 이러한 회계처리로 정부는 "지금은 더 많이 들여오지만 앞으로는 훨씬 더 많이 포기하고 있다"고 경제학자 겸 포브스 기고자인 레오나드 버먼은 말했다. Burman은 The Tax Policy Center에 대한 연구에서 2014년부터 2046년까지 2006년 세법에서 IRA 관련 조항으로 인해 재무부가 총 140억 달러의 손실을 입을 것이라고 계산했다. 그 손실은 로스 개종과 무절제한 IRA 기부를 한 다음 즉시 로스 개종시키는 능력에서 비롯된다.^[9]

기존 IRA와의 차이점

전통적인 IRA와는 대조적으로, 로스 IRA에 대한 기부금은 세금 공제 대상이 아니다. 인출은 일정한 조건(예: 출금이 계좌의 주된 부분에만 있는 경우, 또는 소유자가 59 59 이상 된 경우)에서는 세금이 면제된다. 로스 IRA는 전통적인 IRA보다 철수 제한이 적다. Roth IRA 내의 거래(자본이익, 배당금, 이자 포함)는 현행 세무상 부채가 발생하지 않는다.

이점

• 로스 IRA(교장)에 대한 직접 기부금은 언제든지 세금과 벌금이 면제될 수 있다.^[10] 59세 이상(또는 기타 자격조건)의 조건도 충족되면 5년 후에는 소득세를 철회하고 벌금을 면제할 수 있다. 로트 IRA에 보관되어 있는 전환된 (59세 이전) 롤오버는 5년 후에 세금과 벌금이 면제될 수 있다. Roth IRA로부터의 분배는 조정된 총소득을 증가시키지 않는다. 이는 모든 인출에 대해 보통소득으로 과세하는 기존의 IRA와는 다르며, 59세 이전에 인출할 경우 벌금이 부과된다. 보통 과세 대상 계좌에 보유하는 주식이나 그 밖의 유가증권의 양도차익조차도 최소한 1년 이상 보유하는 한 일반적으로 기존의 IRA 인출보다 더 유리하게 취급되어 보통소득이 아니라 장기 자본 이득이 낮은 세율로 과세된다. 전통적인 IRA로부터의 자본 이득의 인출에 대한 잠재적으로 높은 세율은 IRA에 돈을 투입할 때 보통 소득에 대해 부과되는 공제액에 대한 퀴즈 프로다.
• 평생 최대 1만 달러의 수익까지, 이 돈이 로스 IRA 소유주의 주요 거주지를 취득하는 데 사용될 경우, 인출은 적격(세금 면제)으로 간주된다. 이 주요 거주지는 로스 IRA 소유주, 그들의 배우자 또는 그들의 직계 조상과 후손에 의해 취득되어야 한다. 그러한 분배를 받은 소유주 또는 자격을 갖춘 친척은 이전 24개월 동안 주택을 소유하지 않았어야 한다.
• 소유자가 401(k)와 같은 적격 은퇴 계획에 참여하더라도 로스 IRA에 기부를 할 수 있다. (이 상황에서 전통적인 IRA에 기부를 할 수는 있지만, 세금 공제 대상이 아닐 수도 있다.)
• 만약 로스 IRA 소유자가 죽고 그의 배우자가 별도의 로스 IRA를 소유하면서 그 로스 IRA의 유일한 수혜자가 된다면, 그 배우자는 처벌 없이 두 로스 IRA를 하나의 계획으로 결합할 수 있다.
• Roth IRA 소유자가 퇴직 시 전통적인 IRA에서 인출할 때 적용되는 세율이 은퇴 전에 Roth IRA를 기부하기 위해 벌어들인 기금에 적용되는 세율보다 높을 것으로 예상한다면, 다음과 같은 기간 동안 전통적인 IRA 또는 유사한 차량을 통해 Roth IRA에 기부할 수 있는 세금 우위가 있을 수 있다.오르킹. 현행 세액 공제는 없지만, 로스 IRA에 들어가는 돈은 납세자의 현재 한계 세율로 과세되며, 로스 IRA에서 나올 때 예상되는 더 높은 미래 유효 세율로 과세되지 않을 것이다. 그러나, 퇴직 저축이 기대보다 적어질 위험은 항상 있으며, 이는 퇴직 시 분배에 대한 낮은 세율을 산출할 것이다. 실질적으로 동등한 세율을 가정한다면, 이것은 대체로 연령의 문제다. 예를 들어 20세에는 한 사람이 낮은 세대에 속할 가능성이 높고, 그 나이에 이미 은퇴를 위해 저축을 하고 있다면 퇴직소득은 상당히 높은 세율을 적용받을 수 있지만, 55세에는 최고 소득 연령이 될 수 있고 높은 세율로 과세될 가능성이 있기 때문에 퇴직소득은 낮은 경향이 있다. 이 연령의 소득과 따라서 더 낮은 세율로 세금을 부과한다.
• 로스 IRA의 자산은 상속인에게 양도될 수 있다.
• 로스 IRA는 연령에 따른 분배를 요구하지 않는다. 관련 Roth 401(k)를 포함한 다른 모든 세금 공제 퇴직 계획은 소유자가 70세가 되는 해의 4월 1일까지 인출할 것을 요구한다.^[11] 계좌 보유자가 돈이 필요하지 않고 상속인에게 맡기고 싶다면 로스(Roth)가 비과세 소득을 축적하는 효과적인 방법이 될 수 있다. 로스 IRA를 상속받은 수혜자들은 최소 분배 규칙을 적용받는다.
• Roth IRA는 전통적인 IRA와 Roth IRA에 대해 명목상의 기여 한도가 동일하기 때문에 전통적인 IRA보다 "효과적인" 기여 한도가 더 높지만, Roth IRA의 세후 기여는 철회 시 세금이 부과되는 전통적인 IRA에서 세전 기여도가 더 큰 것과 같다. 예를 들어 로스 IRA에 대한 2008년 한도의 5,000달러는 전통적인 IRA 기여금 6667달러(기여금 및 인출시 모두 25%의 세율을 가정)에 해당할 것이다. 2008년에는 기여금 한도로 인해 전통적인 IRA에 6667달러를 기부할 수 없었기 때문에 세후 Roth의 기여금이 더 클 수도 있다.
• 로스 IRA는 이미 세금이 공제되었기 때문에 부동산세를 줄일 수 있다. 전통적인 IRA는 부동산 세금 목적의 세전 수준으로 평가된다.
• 대부분의 고용주가 후원하는 퇴직금 제도는 세전 달러인 경향이 있고, 그런 점에서 전통적인 IRA와 비슷하기 때문에, 고용주가 후원하는 퇴직금을 넘어 추가로 퇴직금을 저축한다면, 로스 IRA는 세금 리스크를 다양화할 수 있다.
• 일반 IRA의 분배와 달리, 적격 Roth 분배는 과세 대상 사회 보장 혜택의 계산에 영향을 미치지 않는다.^[12]
• Roth Conversions not only convert highly taxed IRA income to tax-free income, but if the IRA holds alternative assets such as REITs (Real Estate Investment Trusts), Leasing Programs, Oil and Gas Drilling Partnerships and Royalty Partnerships, a Fair Market Valuation (FMV) or "Substantially Discounted Roth-Conversion" may provide reductions in the c자산 ^{[citation needed]}및 공정 시장 가치 평가에 따라 최대 75%의 전환 소득세
• FMV나 "실질적으로 할인된 로스콘버전"을 이용한 로스콘버전스는 전환 당시 보유한 자산에 따라 IRA의 대규모 부동산에 귀속되는 부동산세를 최대 75% 이상 줄일 수 있다.^{[citation needed]}
• 로스전환스의 주된 혜택은 고도로 세금이 부과된 IRA 수입을 비과세 로스소득으로 전환하는 것이지만 로스전환 수입은 MAGI에 추가되지 않아 납세자 메디케어 파트 B 프리미엄(또 다른 세금)을 감소시킨다.^{[citation needed]}
• FMV 또는 "실질적으로 할인된 Roth-Conversion"은 납세자가 RMD를 최대 75%^{[citation needed]}까지 줄일 수 있도록 할 수 있다.

단점들

이 절은 출처를 인용하지 않는다. 신뢰할 수 있는 출처에 인용문을 추가하여 이 섹션을 개선할 수 있도록 도와주십시오. 비소싱 소재는 도전하여 제거할 수 있다. (2015년 2월) (이 템플릿 메시지 제거 방법 및 시기 학습)

• Roth IRA에 거주하는 기금은 현행 IRS 규칙에 따라 대출의 담보로 사용할 수 없으므로 재무적 활용이나 투자 목적의 현금 관리 도구로 사용할 수 없다.
• 로스 IRA에 대한 기부는 세금 공제 대상이 아니다.^[1] 이와는 대조적으로 전통적인 IRA에 대한 기여금은 (소득 한도 내에서) 세금 공제된다. 따라서, 로스 IRA 대신 전통적인 IRA에 기여하는 사람은 기여금액에 한계세율을 곱한 금액과 같은 세금감면을 받는 반면 로스 IRA에 기여하는 사람은 이러한 즉각적인 세금감면을 깨닫지 못한다. 또한 대조적으로, 대부분의 고용주가 후원하는 퇴직금 제도(예: 401(k), 403(b), 단순 IRA 또는 SEP IRA)에 대한 기여금은 납세자의 조정된 총소득을 감소시키기 때문에 소득 제한 없이 세금 공제된다.
• 로스 IRA에 기부할 자격은 특정 소득 한도에서 단계적으로 폐지된다. 이와는 대조적으로, 대부분의 세금 공제 사업주가 퇴직 계획을 후원하는 기부금은 소득 제한이 없다.
• 로스 IRA에 대한 기여는 납세자의 조정 총소득(AGI)을 감소시키지 않는다. 이와는 대조적으로, 전통적인 IRA나 대부분의 고용주가 은퇴 계획을 후원하는 기부금은 AGI를 감소시킨다. 자신의 AGI를 줄이는 것은 (과세 소득을 줄이는 것 외에) 납세자가 로스 IRA와 함께 높은 AGI에서 이용할 수 없는 세금 공제 또는 공제 혜택을 받을 수 있도록 하기 위해 AGI를 어느 정도 기준 이하로 둔다면 혜택이 있다. 납세자가 단계적 폐지 규모를 축소함에 따라 공제액과 공제액이 증가할 수 있다. 자녀세액공제, 근로소득공제, 학자금대출이자공제 등이 대표적이다.
• 로스 IRA 기여금은 납세자의 현행 소득세율로 과세되는데, 이는 대부분의 사람들이 퇴직할 때 소득세율보다 높다. 이는 대부분의 국민이 근로기간보다 퇴직시 세율이 낮은 소득을 갖고 있기 때문이다(의회가 퇴직 전 소득세율을 낮추면 세율도 낮아질 수 있다). 이와는 대조적으로, 전통적인 IRA나 고용주가 후원하는 세금 공제 퇴직 계획에 대한 기여금은 납세자의 현재 한계 과세 계층에 기여금액을 곱한 것과 같은 즉각적인 세금 절감을 초래한다. 납세자의 현재 한계세율이 높을수록 잠재적 불이익도 높아진다. 그러나 기존의 IRA나 사업주가 후원한 세금 공제 퇴직금 제도에서 인출하는 것은 전액 과세 대상이고 사회 보장 소득의 85%까지 과세 대상이며, 주택담보 대출이 상환될수록 개인 주거 담보 대출 이자 공제가 감소하고, 연금 계획 소득, 투자 소득, 그리고 연금 소득 등이 있을 수 있기 때문에 이 문제는 더욱 복잡하다. 다른 요인
• 주 소득세를 납부하고 로스 IRA(전통적인 IRA 또는 세금 공제 고용주가 퇴직 계획을 후원하는 대신)에 기여하는 납세자는 그 돈이 벌어들인 해에 로스 IRA에 기부한 금액에 대해 주 소득세를 납부해야 한다. 그러나 만약 납세자가 소득세율이 낮거나 소득세가 없는 국가로 은퇴한다면, 납세자는 전통적인 IRA나 퇴직 계획을 후원하는 세금 공제 고용주가 퇴직 계획을 후원함으로써 Roth IRA의 기여금액에 대해 주 소득세를 아예 내지 않을 기회를 포기했을 것이다. 기부금은 퇴직 후 전통적인 IRA나 세금 공제 계획에서 인출되고, 납세자는 저소득 또는 무소득 국가의 거주자가 되며, 소득세가 납부되기 전에 다른 주로 이전한 결과로 주 소득세를 아예 내지 않게 된다.
• 인식된 세금혜택은 결코 실현되지 않을 수 있다. 즉, 퇴직할 때까지 살지 못할 수도 있고 훨씬 그 이상일 수도 있는데, 이 경우 로스(Roth)의 세금 구조는 세금을 부과받지 않았을 수도 있는 부동산을 줄이는 역할만 한다. 세금혜택을 완전히 실현하려면 로스 IRA의 기부금이 철회되고 소진될 때까지 살아야 한다. 이와는 대조적으로, 전통적인 IRA와는 달리, 세금 기준 이하의 부동산을 가지고 퇴직하기 전에 사망하거나, 소득을 과세 기준 이하로 하여 퇴직하는 경우와 같이, 세금이 전혀 징수되지 않을 수도 있다. (이 면제 혜택을 받으려면, 수혜자를 적절한 IRA 수혜자 양식에 명시해야 한다.) 유언장을 통해서만 IRA를 상속받는 수익자는 부동산세 면제 혜택을 받을 수 없다. 또한, 상속이 로스 IRA가 아닌 한 수혜자는 소득세를 물게 된다.) 상속인들은 그들이 상속하는 전통적인 IRA 자산에서 인출하는 것에 대해 세금을 내야 할 것이고, 계속해서 의무적인 분배를 해야 할 것이다(그들은 그들의 기대 수명에 기초할 것이지만). 정년이 되면 세법이 바뀔 가능성도 있다.
• 의회는 Roth IRA 기부금의 면세 철회를 허용하는 규칙을 변경할 수 있다. 그러므로 전통적인 IRA에 기여하는 사람은 즉각적인 세제혜택을 실현할 수 있도록 보장되는 반면, 로스 IRA에 기여하는 사람은 세금혜택을 실현하기 전에 몇 년을 기다려야 하며, 그 사람은 중간에 규칙이 변경될 수 있는 위험을 부담한다. 반면에, 포장되지 않기로 약속된 계좌에 세금을 부과하는 것은 계약을 위반하는 것으로 보일 수 있고, 은퇴를 위한 저축을 장려하는 것으로 로스 IRA의 목적을 완전히 무너뜨릴 수 있다 – 현재 로스 IRA에 기여하고 있는 개인들은 사실 미래에 새롭고, 어쩌면 더 높은 소득세 의무로부터 스스로를 구하게 될 수도 있다. 그러나 연방정부는 "계약의무를 손상시키는 법률"을 금지하는 미국 헌법의 계약 조항으로 제한되지 않는다. 그것의 조건에 따르면, 이 금지는 주 정부에만 적용된다.

이중과세

이중과세는 이러한 조세 보호 투자 계획 내에서 여전히 발생할 수 있다. 예를 들어, 외국 배당금은 그 기원에 과세될 수 있으며 국세청은 이 세금을 신용공제로 인정하지 않는다. 이것이 캐나다와 미국간의 소득세와 자본에 관한 협약과 같은 기존의 공동 조세 조약을 위반하는지에 대한 논란이 있다.^[13]

미국 로스 IRA를 가진 캐나다인들에게: 2008년 규칙은 로스 IRAs (미국 내국세입법 408A조에서 정의한 것)와 유사한 계획을 연금으로 간주하도록 규정하고 있다. 따라서 캐나다 거주자에 대한 Roth IRA(및 기타 유사한 계획)의 분배는 일반적으로 미국 거주자에게 지불할 경우 미국 세금을 면제받을 수 있는 범위 내에서 캐나다 세금에서 면제된다. 또한 캐나다 거주자는 캐나다에서 발생한 소득과 관련하여 세금을 유예하기로 선택할 수 있다. Roth IRA가 배포하지 않은 Roth IRA 또는 이를 대체하는 어떤 계획으로부터 배포되기 전까지는 Roth IRA가 배포하지 않았다. 이러한 규칙의 효과는 대부분의 경우, 로스 IRA의 어떤 부분도 캐나다에서 과세 대상이 되지 않을 것이라는 것이다.

그러나 개인이 캐나다에 거주하고 있는 동안 로스 IRA에 기여하는 경우(다른 로스 IRA의 롤오버 기여는 제외), 로스 IRA는 그러한 기여가 이루어진 시점부터의 억제에 관한 조약의 목적을 위한 "연금"으로서의 지위를 잃게 될 것이다. 이러한 시기에 따른 소득 증가는 발생 연도에 캐나다에서 세금이 부과될 것이다. 사실상, 로스 IRA는 연금 면제의 혜택을 계속 누릴 "동결" 연금과 그렇지 않을 비연금(본질적으로 저축 계좌)으로 분리될 것이다.

자격

소득한계

의회는 수입에 근거하여 로스 IRA에 기여할 수 있는 사람을 제한했다. 납세자는 자신의 MAGI(수정된 총소득)가 일정 수준(아래 표시된 범위의 하단) 이하일 경우에만 페이지 상단에 기재된 최대 금액을 기부할 수 있다. 그렇지 않으면 허용된 기여금의 단계적 폐지는 아래에 표시된 MAGI 범위에 비례하여 실행된다. 일단 MAGI가 범위 상위에 도달하면 기여금이 전혀 허용되지 않지만, MAGI가 범위 상위에 미달하는 한 최소 200달러가 기부될 수 있다. 초과 Roth IRA 기여금은 총 기여금이 과세연도 한도를 초과하지 않는 한 전통적인 IRA 기여금으로 재지정될 수 있다. 2021년 Roth IRA MAGI 단계적 아웃 범위는 다음과 같다.^[6]

• 단일 파일러: 최대 125,000달러(전체 기여 자격), 125,000~140,000달러(부분 기여 자격)
• 공동 파일러: 최대 198,000달러(전체 기여 자격), 198,000달러–208,000달러(부분 기여 자격)
• 별도 혼인 신고(부부가 한 해 동안 동거한 경우): 0달러(전액공여를 받을 수 있는 자격); 0~1만 달러(부분공여를 받을 수 있는 자격)

낮은 숫자는 납세자가 더 이상 연간 최대 기여금을 기부할 수 없는 시점을 나타낸다. 상수는 납세자가 더 이상 기부할 수 없는 시점이다. 결혼해 동거하지만 따로 신고하는 사람은 상대적으로 적은 금액만 기부할 수 있다.

그러나 일단 로스 IRA가 설립되면 납세자의 소득이 기준치 이상으로 올라가더라도 계획의 잔액은 세금 감면 상태로 남아 있다. (기준은 단지 연간 기여 자격에 대한 것이지 로스 IRA를 유지할 자격에 대한 것은 아니다.)

자격을 갖추려면 근로소득 최소 요건을 충족해야 한다. 기여를 하기 위해서는 과세형 보상(투자로 인한 과세형 소득은 안 된다)이 있어야 한다. 세금으로 2000달러만 내면 IRA의 최대 기여금은 2000달러다.

납세자의 소득이 소득 한도를 초과하는 경우에도, 그들은 여전히 "백도어" 기여 과정을 통해 효과적으로 기여할 수 있을 것이다(아래 Roth IRA 소득 한계에 대한 해결책으로 전통적인 IRA 전환 참조).

기여한도

로스 IRA와 전통적인 IRA 둘 다에 대한 기여는 그들 둘 중 한 명에게 허용된 총액으로 제한된다.^[14] 일반적으로 해당 연도 근로소득을 초과할 수 없다. 근로소득이 적거나 없는 배우자에 대해 다른 배우자가 충분한 근로소득을 갖고 있고 배우자가 공동세 신고만 하면 출연금을 낼 수 있는 '스페셜 IRA'가 예외다.^[15]

변환 규칙

정부는 사람들이 이미 세금이 부과되지 않은 계좌 잔액에 대해 소득세를 납부함으로써 전통적인 IRA 기금(그리고 일부 다른 미납 IRA 기금)을 로스 IRA 기금으로 전환할 수 있도록 허용한다(예: 전통적인 IRA 잔액에서 공제되지 않은 기부금을 뺀 금액).^[16]

2010년 이전에, 전환이 금지된 두 가지 상황: 수정 조정 총소득이 10만 달러를 초과하거나 참가자의 세금 신고 상태는 "별도로 혼인 신고"이다. 이러한 제한은 2005년 증세 방지 및 화해법의 일환으로 제거되었다.

백도어 기고

소득에 상관없이 기여 한도를 적용하면 전통적인 IRA에 기부금을 낸 다음 로스 IRA로 전환할 수 있다.^[17] 이것은 개인들이 수입이 한도를 초과하더라도 로스 IRA를 기부할 수 있는 "백도어" 기부를 허용한다.

그러나, 전체 "백도어" 로스 IRA 기부 과정의 한 가지 중요한 점은, 로스로의 "백도어" 전환 당시 IRA 계좌에 세전 기부금이 없는 사람들에게만 적용된다는 것이다; 다른 IRA 자금이 존재할 때 이루어진 전환은 친라타 계산에 따르며, 세금 부채로 이어질 수 있다.컨버터의 ^[16]rt 기존 IRA에서 조세 성격의 기존 비율을 반영해야 하므로 사실상 분담금의 세금 성격을 선택할 수 없다. 예를 들어, 전통적인 IRA는 1만 달러의 세금 후 자금과 3만 달러의 세전 자금을 포함하고 있으며, 75%의 세전 성격을 가지고 있다. 1만 달러를 로스로 전환하면 분담금의 75%(7,500달러)가 과세 대상인 것으로 간주된다. 친라타 계산은 개인의 모든 전통적인 IRA 계정에 걸친 모든 전통적인 IRA 기여도에 기초하여 이루어진다(다른 기관에 있는 경우에도).

백도어 로스 IRA의 기부금은 2017년 감세 및 일자리법에 의해 명시적으로 허용되었다. 이에 앞서 한 번에 하면 불법이 되는 결과를 얻기 위해 개별적으로 법적 절차를 결합할 수 없다는 단계적 거래 독트린을 위반할 우려가 있었다.^[18]

분포

Roth IRA에서 정기적으로 기부금을 반환하는 경우 항상 세금과 벌금이 면제된다.^[10] 적격(세금 및 벌금이 없는) 수익 분배는 두 가지 요건을 충족해야 한다. 첫째, 로스 IRA 계좌 개설 이후 5년의 양념 기간이 경과한 것이 틀림없고, 둘째, 퇴직이나 장애와 같은 명분이 있어야 한다. 가장 간단한 명분은 59.5세에 도달하는 것으로, 그 시점에서 어떤 일정에서든 적격 철회가 이루어질 수 있다. 장애인이 되거나 "처음" 집을 사는 구매자가 되는 것은 제한된 자격을 갖춘 인출에 대한 정당성을 제공할 수 있다. 마지막으로, 10%의 위약금을 지불하지 않고 실질적으로 동일한 정기 지급(SEP) 규정에 따라 로스 IRA로부터 분배받을 수 있지만,^[19] IRA에서 벌어들인 이자는^[vague] 세금을^[20] 부과받게 된다. 이는 로스 IRA의 1차 세금 혜택을 박탈하는 상당한 위약금이다.

상속받은 로스 IRA

배우자가 로스 IRA를 상속받는 경우:

• 배우자는 로스 IRA와 자신의 로스 IRA를 결합할 수 있다.
• 배우자는 기부를 할 수 있고 그렇지 않으면 계정을 통제할 수 있다.
• 필요한 최소 분포가 적용되지 않음
• 소득세는 분배에 적용되지 않는다.
• 양도 시에 부동산세(있는 경우)가 적용되지 않는다.

비스위스가 Roth IRA를 상속하는 경우:

• 스페이스가 아닌 자는 로스 IRA와 자신의 것을 결합할 수 없다.
• 비채택자는 추가 기부를 할 수 없다.
• 필요한 최소 분포 적용
• 분배 전 적어도 5년 동안 로스 IRA가 설립되었다면 소득세는 분배에 적용되지 않는다.^[21]
• 부동산세(있는 경우)가 적용된다.

또한, 수혜자는 두 가지 분배 방법 중 하나를 선택할 수 있다. 첫 번째 옵션은 IRA 소유주가 사망한 다음 해인 5년 12월 31일까지 전체 배포를 받는 것이다. 두 번째 옵션은 IRA의 일부를 수혜자의 생명에 걸쳐 분배받아 수혜자의 사망에 따라 종료하고 2차 수혜자에게 인계하는 것이다. 로스 IRA의 수혜자가 신탁인 경우, 신탁은 IRA 소유주가 사망한 다음해인 5년 12월 31일까지 로스 IRA의 전 재산을 분배해야 하는데, 이 경우 로트 IRA의 분배는 베네치아의 수명에 대한 단일 수명표에 기초하는 "Look Through" 조항이 없는 한, 신탁은 IRA 소유주가 사망한 지 5년 12월 31일까지 로스 IRA의 전체 자산을 분배해야 한다.수혜자의 죽음으로 종지부를 찍으며 각 연도의 "단일 수명"에서 1을 뺀다. 수급권자의 연령은 소유주가 사망한 해 이후 첫 해의 12/31일로 결정된다.

참고 항목

• 미국의 은퇴 계획
• 401(k) 및 IRA 계정 비교 – 401(k) 및 IRA 비교(401(k) 대 Roth 401(k) 대 Roth 401(k) 대 Roth IRA 비교
• 양식 1099-R
• Coverdell Education Savings Account – 때때로 "Roth IRA for Education"이라고 불리며, 대학의 세금 감면 저축 계좌를 설명한다.
• 실질적으로 동일한 정기 지급(SEP) – 59.5세 예외
• myRA - 로스 IRA를 기반으로 한 2014년 오바마 행정부 구상
• 2008년 이후 캐나다의 면세저축계좌
• 1999년 이후 영국의 개인종합저축계좌

참조

외부 링크

• IRS 간행물 590(IRA) (pdf)