등록퇴직저축계획

Registered retirement savings plan

등록퇴직저축제도(RRSP)(프랑스어: régime inregistrationé d'éparnne-retraite, REER) 또는 퇴직저축제도(RSP)는 캐나다의 저축 및 투자자산 보유용 금융계좌의 일종이다. RRSP는 세금 우대 계좌 외부에 투자하는 것에 비해 다양한 세금 혜택을 가지고 있다. 이들은 1957년 직원과 자영업자의 노후자금 저축을 촉진하기 위해 도입됐다.

그들은 캐나다 소득세법에 규정된 다양한 제한을 준수해야 한다.[1] 승인된 자산에는 저축계좌, 보증투자증명서(GIC), 채권, 주택담보대출, 뮤추얼펀드, 소득신탁, 기업주식, 환전거래형 펀드, 외화, 노동후원형 펀드 등이 포함된다. 규칙은 71세의 최대 기여금, 기여 시기, 허용되는 자산, 그리고 최종적으로 등록된 퇴직소득기금(RRIF)으로의 전환을 결정한다.[2]

과세

RRSP에 대한 기여금은 총소득에서 공제되므로 기여금이 청구되는 연도의 소득세가 감소한다.[3] 이 계정에서 벌어들인 소득은 세금을 부과하지 않는다(이자, 배당, 시세차익, 외환차익, 사망보험금 등). 대부분의 인출은 인출할 때 소득으로서 세금이 부과된다.[4] 이는 사업주가 수립한 등록연금제도에도 적용되는 세금처리와 같다.[5][6]

다른 나라들은 개인 투자자가 설립한 세금 공제 계좌에 대해서도 유사한 대우를 제공한다. 즉, 미국의 개인 퇴직 계좌와 영국의 자체 투자 개인 연금 등 세전 소득에서 저축한 것으로 간주되고 세금이 인출될 때 납부되는 것으로 간주된다.

분쟁 순이익

순효익은 과세 대상 계정에서의 저축과 RRSP 계정에서의 저축 사이의 결과 차이로 측정된다. 모든 공식 사이트는 다음과 유사한 혜택 목록을 제공한다.[7]

  • 기부는 세금 공제된다.
  • 저축은 세금이 면제되지만 인출에 대해서는 충분히 세금이 부과된다.
  • 세금이 철회될 때까지 유예된다.

또한 일반적으로 다음과 같이 주장한다.[8][9][10][11]

  • 기금을 회수할 때 출연자의 한계세율은 출연자가 당초 출연할 때 납부한 세율보다 낮을 수 있다.
  • 소득분배의 가능성이 있다.
  • 그렇지 않으면 연말에 3,000달러 이상의 세금을 납부해야 하는 기부자(퀘벡 주 1,800달러)는 관련 기준치 이하로 납부해야 하는 순세를 감면함으로써 세금을 분할 납부해야 하는 의무를 면제할 수 있다. 이러한 기여자들은 변제를 지급하지 않아도 됨으로써 세연말과 달리 실질적으로 3월 15일(일반적으로 첫 분기 변제가 만기되는 날)에 세금혜택을 받게 된다.
  • RRSP 인출액을 과세소득에 포함시키면 다른 프로그램으로부터 받는 혜택을 줄일 수 있다.

다른 사람들은 그 이해에 이의를 제기한다.[12][13][14][15][16] 캐나다 경제학자[17] 한 명과 미국계정 등가계정에 관한 두 개의 미국 세무서들이 이 견해를 지지하고 있다.[18][19] 그들은 기여금에 대한 세금 공제가 혜택이 아니며, 세금 유예로 인한 혜택이 없으며, 인출에 대해 수익이 과세되지 않는다는 모델과 수학 증명서를 제공한다.

대신에 그들은 RRSP의 이점을 다음과 같이 본다.

  • 탈퇴에 세금이 부과되지 않는 면세성장의 혜택.
  • 기여금과 인출 사이의 세율 감소(또는 증가)에 따른 보너스(또는 벌칙)
  • 출금이 과세소득을 증가시킬 때 다른 정부혜택이 상실될 수 있고, 기여금이 과세소득을 감소시킬 때 급여가 증가할 수 있다.
  • 기여금과 세액공제 청구 사이에 지연이 있을 때 손실.

종류들

RRSP 계정은 하나 또는 두 개의 관련 개인으로 설정할 수 있다.

  • 개별 RRSP: 개별 RRSP는 계정 소유자라고 불리는 한 사람과만 연관된다. 개별 RRSP를 사용하는 경우, 계정 소유자는 RRSP에 돈을 기부할 뿐이므로 기여자라고도 한다.
  • 수성 RRSP: 수성 RRSP는 수성공헌자라고 불리는 더 높은 수성공자가 배우자의 이름으로 RRSP에 기여할 수 있도록 한다. 이 경우 계정 소유자는 배우자다. 배우자는 보유기간이 지나면 세금을 내야 하는 자금을 인출할 수 있다. 배우자 RRSP는 은퇴할 때 소득을 나누는 수단이다. 두 배우자 간에 투자부동산을 나누면 각 배우자가 소득의 절반을 받게 되며, 따라서 배우자 한 명이 소득을 전부 벌었을 때보다 한계세율이 낮아진다.
  • 그룹 RRSP: 그룹 RRSP에서 고용주는 직원들이 원하는 대로 정기적인 급여 공제 일정을 통해 기여하도록 주선한다. 근로자는 연간 출연금 규모를 결정할 수 있으며, 사업주는 이에 따라 금액을 공제하고 그룹계좌를 관리하기 위해 선정된 투자관리자에게 제출한다. 그 후 기여금은 종업원의 개별 계좌에 입금되어 정해진 대로 투자된다. 단체 계획의 일차적인 혜택은 고용주가 모든 급여에서 공제해야 하는 소득세가 줄어들 수 있기 때문에 고용주-공헌자가 세금 절감을 즉시 실현한다는 것이다. 반대로 민간기부를 하는 납세자가 연말에 3,000달러(퀘벡주 1800달러) 이상의 빚을 질 것으로 예상하지 않는 경우, 그 혜택을 실현하기 전에 과세연도 말까지(또는 환급이 기대되는 납세자의 경우 그 이후까지) 기다려야 한다.
  • 풀링 RRSP: 2011년 제41대 캐나다 의회에서 통합 퇴직연금제도(PRPP)를 만들기 위한 법안이 도입되었다. PRPP는 중소기업과 자영업자를 대상으로 할 것이다.[20]

기여하는

기부와 차감은 서로 다른 것이다. 기여금은 보통 같은 과세연도 과세소득에서 공제되지만 향후 사용을 위해 보유할 수 있다. 캐나다는 누진세제가 있기 때문에 개인의 가장 높은 한계세율로 세금이 줄어든다. 항상 연간 기여금과 동일한 공제 금액을 청구하는 개인에게 최대 기여도는 CRA가 계산한 '공제 한도'이다.

'배상한도'는 납세자가 71세 이하인 경우, 향후 1년간 계산하여 평가 또는 재평가 통지 시마다 인쇄하는 총액이다. 세액공제 청구 및 연도 기여한도액만큼 증가, 연금조정(PA) 및 과거근무연금조정(PSPA), 연금조정환입(PAR)을 뺀다.

기여한도는 전년도 신고근로소득(고용 또는 자영업)의 18%로 최대치를 산출한다. 아래 표와 같이 최대값이 상승하고[21] 있다. 2010년 이후 그것은 연평균 임금 상승률에 따라 지수화된다.

연도 기여한도 연도 기여한도
2002 $13,500 2011 $22,450
2003 $14,500 2012 $22,970
2004 $15,500 2013 $23,820
2005 $16,500 2014 $24,270
2006 $18,000 2015 $24,930
2007 $19,000 2016 $25,370
2008 $20,000 2017 $26,010
2009 $21,000 2018 $26,230
2010 $22,000 2019 $26,500

출연자의 공제 한도 이상의 기여는 가능하지만, 공제 한도를 초과하는 금액에 대해서는 모든 혜택(과잉금액 월 1%)을 없애는 중징계세가 부과되기 때문에 일반적으로 권고되지 않는다.[22]

소득세법에 따라 과세연도의 처음 60일 이내(달력연도가 될 수도 있고 아닐 수도 있음) RRSP 기여금은 전년도 수익률에 따라 보고되어야 한다. 이러한 기여금은 전년도 세액공제로도 사용될 수 있다.

인출

참고 항목: 등록퇴직소득기금

계좌 보유자는 어느 연령에 관계없이 RRSP에서 달러나 자산을 인출할 수 있다. 원천세는 회계관리기관에서 공제한다. 인출된 금액은 반드시 당해 연도의 과세소득에 포함되어야 한다. 원천징수된 세금으로 연말에 납부해야 할 세금이 줄어든다. 이 과정에는 두 가지 예외가 있다: 홈 구매자의 계획과 평생 학습 계획이다.

회계연도가 71세가 되기 전에, RRSP는 현금화되거나 등록된 퇴직소득기금(RRIF) 또는 연금으로 이전되어야 한다.[23] 2007년까지, 계정 소유자들은 71세가 아닌 69세에 이 결정을 내려야 했다.

RRIF에 보유하고 있는 투자는 매년 의무적으로 최소 RRIF 인출액을 현금화하여 계좌 보유자에게 보내지만 비과세 성장을 지속할 수 있다. 그 당시 개인들은 낮은 세율로 세금을 부과받기를 희망하지만 실제로 기부금에서 회수된 세율보다 더 높은 세율을 지불하게 될지도 모른다.

사망 시 계좌에 남아 있는 자산은 인출되어 지명된 수익자에게 직접 분배된다. 그들은 땅을 통해 흐르지 않는다. 계좌가 폐쇄되었다. 다른 인출과 마찬가지로 자산의 가치는 계정 소유자의 과세소득에 포함된다. 이 큰 일시불로 인해 그 가치의 상당 부분이 상위 세단에 과세될 수 있다. 누가 계좌의 자산을 받았든 간에 세금을 내야 할 책임은 부동산에 있다.

예외도 있다. 배우자가 지명된 수혜자인 경우, 배우자의 명의로 세금을 부과하지 않고 계좌가 계속된다. 미성년 자녀, 손자, 부양가족에게 비과세 재산을 양도하는 조항도 있다.[24]

특별출금프로그램

주택구매자계획

원래 RRSP의 목적은 캐나다인들이 은퇴를 위해 저축하는 것을 돕는 것이었지만, RRSP 펀드를 사용하여 소위 HBP(Home Buyers' Plan)로 알려진 대로 첫 번째 집을 사는 것을 돕는 것이 가능하다.[25] RRSP 보유자는 거주지 매입을 위해 RRSP(및 배우자[26] RRSP에서 35,000달러)에서 최대 35,000달러까지 무세로 빌릴 수 있다.[27] 이 대출은 2년 유예 후 15년 이내에 상환해야 한다. 통념과 달리 이 계획은 대출자가 이전 5년간 거주지를 소유하고 있지 않고 이 계획에 따라 이전 대출금을 전액 상환했다면 평생에 한 번 이상 사용할 수 있다. 당초 1992년 연방 예산에 도입돼 대출이 가능한 초기 금액은 1만5000달러였다.[28] 17년 후 2009년 예산에서 그 액수가 2만 5천 달러로 인상되었다.[29] 2019년 예산은 그 금액을 다시 3만 5천 달러로 올렸다.[30]

평생학습계획

주택 구입자의 계획과 유사하게, LLP는 RRSP로부터 비과세 자금의 일시적 변동을 허용한다. 이 프로그램은 개인이 RRSP에서 빌려서 중등 후 학교로 돌아가거나 갈 수 있도록 한다. 사용자는 연간 최대 1만 달러까지 최대 2만 달러까지 인출할 수 있다. LLP에 따른 1차 상환은 다음 두 가지 날짜 중 가장 빠른 날짜에 이루어질 것이다.

  1. 1차 철수 후 5년 후 60일
  2. 그 학생은 마지막 해의 2학년으로 전일제 학업에[31] 등록했다.

계정구조

개인 및 배우자 RRSP 모두 세 가지 계정 구조 중 하나로 보유할 수 있다. RRSP 내부에서 어떤 유형의 투자상품(예: 주식, 뮤추얼펀드, 채권)을 보유하고 있는지에 따라 아래 계정 유형 중 하나 이상이 옵션이 아닐 수 있다.

고객보유계정

고객 소유 또는 고객 이름 계정은 계정 소유자가 RRSP 기여금을 사용하여 특정 투자회사와의 투자를 구입할 때 존재한다. 개인이 RRSP 출연금을 다른 펀드회사에서 투자금을 매입하는 데 사용할 때마다 별도의 고객이 보유한 계좌가 개설되는 결과를 초래한다. 예를 들어 개인이 한 회사와 #1 투자, #2 투자를 다른 회사와 함께 구입하는 경우, 개인은 두 개의 다른 회사와 별도의 RRSP 계정을 보유하게 된다.

고객명목계좌의 주요 혜택은 일반적으로 연회비나 '출금수수료'가 발생하지 않고, 투자금은 '대리인' 명의가 아닌 의뢰인 명의의 수탁자에게 등록돼 있어 대리인이 파산할 경우 고객명목 투자는 파산문제의 대상이 되지 않는다는 것이다. 또 다른 혜택은 뮤추얼 펀드 딜러가 분기별로 작성한 딜러명세서(Dealer Statement)와 면제 시장 딜러가 투자 추적이 용이하도록 해당 딜러를 통한 모든 투자 활동(매입, 판매, 전환)을 포함하는 것이다. 딜러명세서는 등록 투자(RRSP, RRIF, 면세저축계좌, Locked-in 퇴직금 계좌, Life Income Fund) 및 미등록 투자 계획을 모두 담고 있어 한 곳에서 손쉽게 투자를 추적할 수 있다.

일반적으로 고객이 보유한 계좌는 뮤추얼 펀드를 위한 것이며 상품만 면제된다. 따라서 투자자가 뮤추얼 펀드와 함께 주식과 채권을 보유하거나 상품을 면제하는 경우, 지명자 또는 중개자 계좌는 한 곳에서 모든 종류의 투자를 추적하기 쉽도록 하는데 가장 유리하다.

지명계정

이러한 유형의 계정을 가진 개인들이 보통 캐나다의 5대 은행 중 하나 또는 주요 투자 딜러 중 하나인 지명자를 지명하여 단일 계정에 여러 가지 다른 투자를 보유하기 때문에 지명된 계정들이 그렇게 이름 붙여진다. 예를 들어 개인이 투자 #1을 한 회사와 함께, #2를 다른 회사와 함께 구입하는 경우, 두 투자 모두 전세기 은행인 지명자와 함께 단일 RRSP 계좌로 보유된다.

지명된 계정의 주요 이점은 단일 계정 내에서 모든 RRSP 투자를 추적할 수 있는 능력이다. 가장 큰 손해는 후보 계좌가 종종 연회비를 부담한다는 것이다.

"자기 주도형" RRSP(SDRSP)는 특별한 종류의 후보 계정이다. 그것은 본질적으로 세금 감면 지위를 가진 중개업소의 거래 계정이다. 자기주도형 RRSP의 보유자는 증권거래소에 증권거래를 지시한다. '자기주도형'으로 기술되는 이유는 이런 종류의 RRSP 보유자가 모든 투자 결정을 직접 지시하고, 통상적으로 투자자문사의 서비스를 받지 않기 때문이다.

중개계정

중간 계정은 기본적으로 지명된 계정과 기능이 동일하다. 주요 은행이나 투자 딜러와 연계되지 않은 고문이 고객에게 지명 계좌를 제공할 물류 능력이 없을 수 있기 때문에 투자자들이 지명 계좌 대신 중간 계좌를 갖는 이유는 그들이 거래하는 투자 고문과 관련이 있다.

결과적으로, 고문은 투자자에게 지명된 계정에서 제공하는 것과 동일한 혜택을 제공할 수 있는 중간 회사에 접근할 것이다. 중간 서비스를 제공하는 캐나다의 두 주요 금융기관은 B2B은행과 캐나다 웨스턴 트러스트다.

중개 계정의 주요 이점과 단점은 지명된 계정에서 제공하는 것과 동일하다.

RRSP 롤오버

RRSP를 배우자와 마찬가지로 성인 부양 생존자, 자녀 또는 손자녀에게 롤오버할 수 있다. 이는 2003년에 가능했으며 이를 허용하기 위한 다양한 소득세법(ITA) 요건이 있다. 신규 등록 자산은 지방 혜택이 단절되는 결과를 초래할 수 있다. 많은 경우, 자녀가 재산을 관리할 수 있는 법적 권한을 가진 당사자에게 자산을 관리할 수 있는 권한을 부여하기 위해, 누군가가 보호자로 임명하도록 하는 법원 신청이 필요할 것이다. 이 가능성은 전체 부동산 계획과 종종 부동산 분배에 영향을 미친다.

또한 이 자산을 취득하는 것은 성인 부양 아동의 도비 지원 프로그램 자격에도 영향을 미칠 수 있다. 헨슨 트러스트는 성인 부양 자녀가 RRSP 롤오버를 받을 수 있도록 하고 온타리오 장애 지원 프로그램(ODSP)과 같은 지방 사회 지원 프로그램의 자격을 유지하는 데 유용할 수 있다. 평생급여신탁(LBT)은 경제적으로 의존하는 자녀, 손자, 배우자 등 특별한 필요를 위한 유언장에 개인신탁을 남기는 데 가치가 있을 수 있는 새로운 옵션이다. LBT 전용 RRSP 자산이 채권자로부터 보호될 수 있다는 추가적인 효익이 있다.

외국 콘텐츠

원래 RRSP는 대부분 국내 콘텐츠, 즉 GICs, 캐나다 법인의 채권 및 주식과 같은 캐나다 기반 투자와 그러한 자산을 보유한 뮤추얼 펀드로 제한되었다. 비캐나다 콘텐츠는 원래 시장가치로 측정된 제도 자산의 10%로 제한되었고, 1971년에는 장부가액의 10%로 변경되었다.

1994년에는 해외 콘텐츠 한도가 20%로 상향 조정되었다. 그러나 그때쯤 뮤추얼 펀드매니저들은 이러한 한계를 극복하고 해외 콘텐츠 쿼터를 하나도 소진하지 않고 독자가 해외시장에 노출될 수 있는 방법을 찾아냈다. 그들은 일반적으로 모든 펀드 자산을 캐나다 재무부 채권이나 이와 유사한 현금 등가 자산으로 보유하고, 동등한 시장 익스포저를 얻기 위해 유사한 개념의 해외 주식 지수 선물 또는 선도 계약을 사용하는 방식으로 이를 수행했다. 파생상품은 일반적으로 회계목적상 오프 밸런스-시트 항목으로 간주되기 때문에, 이러한 합성 외국계 펀드는 100% 캐나다 콘텐츠로 인정받았다.

2001년 해외 콘텐츠 한도를 다시 30%로 올렸지만, 이번에는 합성 외국인 펀드의 유병률은 그 한도를 형식상의 문제로만 만드는 식이었다.

2005년에는 외국 콘텐츠 제한을 아예 없애도록 법이 개정되었다.[32][33][34][35][36]

다른 나라의 유사한 계정

참고 항목

참조

  1. ^ 캐나다 소득세법, 제146조 – RRSP를 통해 칸일리
  2. ^ Directorate, Government of Canada, Canada Revenue Agency, Taxpayer Services and Debt Management Branch, Taxpayer Services. "Registered Retirement Savings Plan (RRSP)". www.cra-arc.gc.ca. Retrieved 2017-02-28.
  3. ^ Directorate, Government of Canada, Canada Revenue Agency, Taxpayer Services and Debt Management Branch, Taxpayer Services. "Registered Retirement Savings Plan (RRSP)". www.cra-arc.gc.ca. Retrieved 2017-02-28.
  4. ^ Directorate, Government of Canada, Canada Revenue Agency, Taxpayer Services and Debt Management Branch, Taxpayer Services. "Tax rates on withdrawals". www.cra-arc.gc.ca. Retrieved 2017-02-28.
  5. ^ Finance, Government of Canada, Department of. "Archived – Summary Report on Retirement Income Adequacy Research". www.fin.gc.ca. Retrieved 2017-02-28.
  6. ^ 어니스트 B의 "퇴직을 위한 저축: RRSP와 RPP" Akyeampong, Statistics Canada, Perspectives, 1999년 여름
  7. ^ Canada, Financial Consumer Agency of. "Retirement planning - Canada.ca". www.fcac-acfc.gc.ca. Retrieved 2017-02-28.
  8. ^ "RRSP - Registered Retirement Savings Plan TD Canada Trust". www.tdcanadatrust.com. Retrieved 2017-02-28.
  9. ^ "Retirement Savings Plans (RSP) Scotiabank". www.scotiabank.com. Retrieved 2017-02-28.
  10. ^ "Benefits of RRSPs". www.rbcroyalbank.com. Retrieved 2017-02-28.
  11. ^ Staff, Investopedia (2003-11-25). "Registered Retirement Savings Plan - RRSP". Investopedia. Retrieved 2017-02-28.
  12. ^ "Retail Investor .org : RRSP tax benefits : a new understanding : tax calculators - Investor Education". www.retailinvestor.org. Retrieved 2017-02-28.
  13. ^ 골룸벡, 2011년 "환불에 눈이 멀었다"
  14. ^ "면세점 투자" 제이미 골롬벡, 2011년
  15. ^ Don Pittis, 2013 "본질적으로, RRSP에서 이기는 방법은 두 가지가 있다. 첫 번째는 언젠가 지금보다 더 가난해질 것이라는 솔직한 내기다. 다른 하나는 당신의 보호대상 소득에 대한 세금 감면이다."
  16. ^ "부자 관리 및 그 이상을 위한 두 가지 핵심 개념", 레이헨슈타인, 호란, 제닝스, 2012년 "세금 공제 계좌는 제한된 파트너십과 유사하다... 우리는 세금 우대 계좌의 각 달러를 개념적으로 (투자자의) 세후 자금과 (...) 현 원금에 대한 (...) 정부 몫으로 분리할 수 있다."
  17. ^ 잭 민츠 "퇴직소득 적정성"정부는 또한 연금을 규제하고, 사람들이 은퇴를 위해 부를 축적하도록 장려하기 위해 세금 혜택을 제공한다. 저축성예금 수익률을 소득세에서 면제해줌으로써 노후를 위해 저축하는 사람은 평생 저축하지 않는 사람과 동일한 세금을 낸다. 이는 소비와 저축에 대한 중립적인 세금 처우를 제공해 조세제도의 공정성과 효율성을 모두 높이는 데 도움이 된다고 설명했다. 즉(편집자의 논평) 저축으로 벌어들인 이익은 결코 세금이 아니며, 고용소득에 대한 세금이 다른 시기와는 비용/효익이 없다는 것이다.
  18. ^ Xanthopoulos, Judy; Schmitt, Mary M. (2008-03-01). "Revenue Estimates and Retirement Policy: The Need to Consider Present-Value Estimates of Changes in Tax Policy". Rochester, NY. SSRN 1905721. {{cite journal}}: Cite 저널은 필요로 한다. journal= (도움말)
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  20. ^ Bill Curry (2011-11-17). "Ottawa hopes pooled pension spurs retirement saving". The Globe and Mail. Retrieved 2011-12-02.
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외부 링크