세금파일번호

Tax file number

세금 파일 번호(TFN)는 호주 세무서(ATO)가 개인, 회사, 퇴직연금, 파트너십 또는 신탁 등 각 납세자에게 발급하는 고유 식별자다.[1] 모든 개인이 TFN을 가지고 있는 것은 아니며, 기업은 TFN과 ABN(Australian Business Number)[2][1]을 모두 가지고 있다. 기업이 사업을 영위하는 과정에서 수익을 얻는 경우 TFN 대신 ABN을 인용할 수 있다.

TFN은 ATO에서 파일 추적을 용이하게 하기 위해 처음 도입되었으나, 이후 소득 및 기타 데이터 매칭을 포함하도록 확대되었다. TFN은 보통 nnnnnn 형식으로 표시되는 9자리 숫자로 구성된다. 엄격한 법률은 TFN을 특별히 승인된 세금 관련 목적으로만 기록하거나 사용할 수 있도록 규정하고 있다.[3][4]

TFN은 미국 사회 보장 번호와 유사한 목적을 가지고 있지만, 미국 상대국에 영향을 준 기능적 소란을 피하기 위해 TFN의 사용은 법률에 의해 엄격히 제한되어 있다. 영국에서도 국가보험과 비슷한 기능을 하고 있다.

역사

TFN은 1930년대부터 ATO에 의해 사용되어 왔다.[5] TFN 자체는 8자리 또는 9자리 숫자로 체크 디지트가 있었다. 개인은 9자리 TFN을, 개인은 8자리 TFN을 받았다. TFN의 인용문은 예를 들어, 세금 신고서를 제출하는 경우, 비록 인용하지 않을 경우 세금 신고서의 처리가 지연될 수 있지만, 의무적인 것은 아니었다.

1988년 5월, 호주 카드 제도의 소멸 이후, 재무장관 폴 키팅은 정부가 강화된 TFN 제도를 도입할 계획이라고 발표했고,[6] 그 제도를 확립하는 법률이 그 해에 통과되었다.[7]

1988년에 도입되었을 때 8자리 및 9자리 TFN 체계가 여전히 적용되었다. 하지만 8자리 TFN이 소진되면서 신규 납세자는 모두 9자리 TFN을 발급받는다.[1] 그 숫자들은 지금 어떤 내재된 의미를 가지고 있지 않다.

TFN 및 데이터 일치

확대된 TFN 시스템의 1차적인 목적은 ATO가 납세자의 소득 및 기타 정보(공식적으로 "데이터 매칭"으로 알려진)를 수집할 수 있도록 하는 것이다. 이는 ATO가 지급기업(예: 은행, 고용주, 공기업, 퇴직연금, Centrelink 등)에게 수령자의 관련 TFN과 함께 지급기업(예: 은행, 고용주, 공기업, 퇴직연금, Centrelink 등)이 지급한 특정 유형의 지급에 대한 정보를 ATO에 전자적으로 제공하도록 요구함으로써 이루어진다. 납세자가 회계연도 말에 소득세 신고서를 제출하면 ATO는 납세자가 신고한 소득과 납부 주체가 신고한 납부액을 전자적으로 일치시킬 수 있다.

TFN 데이터 매칭 규칙이 적용되는 소득 지급 유형은 다음과 같다.

  • 고용주로부터의 임금 및 급여(주요급여 및 퇴직연금 정보 포함)
  • 은행 및 유사한 기관의 이자, 정기예금을 포함한 모든 계정 유형에서 이자
  • 채권 및 사채의 이자
  • 공기업배당
  • 현금 관리 트러스트를 포함한 단위 트러스트의 배포
  • 퇴직금(수익자에게 지급되는 금액)
  • 일부 정부 혜택, 특히 실업 수당.

그 밖에 TFN을 이용하여 ATO에 제공되는 정보에는 건강보험 정보뿐만 아니라 부동산, 주식 등 재산의 매입 및 매각 정보도 포함되어 있다.

중단된 호주 카드 제도에 대한 지역 사회의 반발 때문에, 확장된 TFN 규칙은 기술적으로 선택 사항이다. 이러한 소득 지급을 받을 자격이 있는 납세자는 TFN을 인용하거나 그렇지 않은 경우 중에서 선택할 수 있다. 일반적으로 납세자들은 그들의 TFN을 인용한다. 기관은 일반적으로 고객에게 새로운 수입원(예: 새로운 계정, 새로운 사채, 새로운 주식보유)에 대해 그렇게 하도록 상기시키거나 초대함으로써 도움을 준다. 견적을 위한 양식에는 예를 들어 컴퓨터 공유기(Computershare)의 시스템 주요 조항을 상기시키는 내용이 포함된다.

TFN을 보류하거나, 사업 목적으로 유가증권을 보유하는 경우 ABN을 보류하는 것은 위법 사항이 아니다. 그러나 TFN이나 ABN을 제공하지 않을 경우 최고 한계금리로 이자 지급액과 배당금 및 분배액에서 세금이 공제될 수 있다.

복수의 투자자 명의로 계좌를 보유할 경우 각각 견적 여부를 선택할 수 있지만, 2명 이상이 보유하지 않은 한 세금이 원천징수된다.

TFN 원천징수세

납부자가 납부 기한까지 자신의 TFN을 납부자에게 공급하지 않은 몇 안 되는 경우, 납부자가 면제되지 않는 한, 납부자는 납부자가 납부하고자 하는 납부금에서 최고 한계세율(현재 47%)으로 TFN 원천징수세액을 원천징수하도록 법적으로 요구된다. 고객에게 ABN을 공급하지 않는 기업에는 유사하지만 엄격한 규칙이 적용된다.

지급기업은 TFN과 ABN의 다음 사업활동보고서(BAS)에 보류금액을 보고하고 보류금액을 ATO에 지급해야 하는 지급액에 추가한다. 지급기업은 또한 TFN 보류금액을 수취인에게 통지할 것이다.

TFN 보류액은 기금이 보류된 납세자의 세금 선납이 된다. 납세자가 소득세 신고서를 제출하면 최종 납세 책임에 대해 이른바 "TFN 금액"을 청구해야 하며 초과분은 환급된다. 납세자는 초과된 세금을 돌려받기 위해 소득세 신고서를 제출해야 한다.

면제

일부 사용자와 조직은 TFN 보류에서 면제된다. TFN을 인용하는 대신 면제 범주를 명시할 수 있다. 여기에는 다음이 포함된다.

  • 소득세 면제 기관(예: 학교, 박물관)
  • 비영리 단체.
  • 80세 이상 정부 연금 수급자.
  • 16세 미만 아동(연간 최대 420달러, 2005년)
  • 이자와 배당금을 노린 외국인 거주자(대신 비거주자 원천징수세 대상)

이러한 범주에 속하는 사람들과 조직들은 여전히 세금 신고서를 제출해야 할 수도 있지만, 일반적으로 이러한 면제를 말하는 것은 세금 신고서를 제출할 필요가 없는 사람들은 세금 신고서 번호를 얻을 필요가 없다는 것을 의미한다.

자녀에 대한 면제는 회사배당금에는 적용되지 않으며, 은행계좌를 둘 이상의 이름으로 보유하는 경우에는 모든 계좌 보유자가 16세 미만인 경우에만 면제가 된다. 아이들이 원하면 TFN을 신청해 다른 사람과 똑같이 인용할 수 있다.

어떤 형태의 소득의 경우, 소액의 수익은 TFN 원천징수 대상에서 제외된다. 예를 들어 은행 이자는 연간 120달러까지 면제된다. (그러나 그러한 금액은 여전히 과세 대상 소득이다.)

발행

TFN은 호주 세무서에서 발행한다. 신규납세자는 신청 후 신분증 제시 후 약 1개월 이내에 납세자번호를 받는다.

Centrelink는 특정 혜택을 신청하는 사람들이 TFN이 없는 경우 TFN을 동시에 신청할 수 있도록 돕는다. 예를 들어 실업급여는 TFN이 인용되지 않을 경우 TFN 보류 규정을 적용받는다. 이러한 혜택을 처음 신청하는 청년은 이전에는 TFN이 필요하지 않았을 것이다.

비자가 취업할 수 있는 호주 내 외국인들은 여권번호와 비자번호를 이용해 온라인으로 TFN을 신청할 수 있다. 신분 증명서는 ATO가 이민국과의 번호를 확인함으로써 확립된다.

체크 디지트

[필요하다]

식별 번호가 많은 경우처럼 TFN에는 잘못된 번호를 감지하기 위한 체크 디지트가 포함되어 있다. 알고리즘은 다른 많은 숫자의 체크섬 체계당 11개의 간단한 산술에 기초한다.

예

TFN '123456782'의 예시 유효성은 다음 과정을 통해 확인할 수 있다.

1 2 3 4 5 6 7 8 2
× × × × × × × × ×
1 4 3 7 5 8 6 9 10
= = = = = = = = =
1 + 8 + 9 + 28 + 25 + 48 + 42 + 72 + 20 = 253

숫자의 합은 253(1 + 8 + 9 + 28 + 25 + 48 + 42 + 72 + 20 = 253)이다. 253은 11의 배수(11 × 23 = 253)이다. 따라서 그 숫자는 유효하다.

참고 항목

참조

  1. ^ a b c "Top Ten Tips on Tax File Numbers". E-Lodge Taxation Services. Retrieved 14 November 2014.
  2. ^ "Australia Business Number (ABN)". Immigration and Visa Guide. Retrieved 4 August 2020.
  3. ^ "Tax file numbers". Commonwealth of Australia. Retrieved 14 November 2014.
  4. ^ "Working in Australia: Tax File Numbers and TFN Declaration". www.taxback.com. Retrieved 2015-12-23.
  5. ^ Clarke, Roger (12 December 1991). "The Tax File Number Scheme: Political Assurances versus Function Creep" (PDF). POLICY Magazine. 7 (4): 2–6. Archived from the original (PDF) on 28 November 2014. Retrieved 14 November 2014.
  6. ^ "30. Identifiers". Commonwealth of Australia. Retrieved 9 November 2014.
  7. ^ "Taxation Laws Amendment (Tax File Numbers) Act 1988". Commonwealth of Australia. Retrieved 9 November 2014.