IRA에서 필요한 최소 분포

IRA required minimum distributions

필요한 최소 분배금(RMD)은 미국 세법이 매년 전통적인 IRA와 고용주가 후원하는 퇴직연금제도에서 탈퇴하도록 요구하는 금액이다.내부 수익 코드 자체에서 정확한 용어는 "최소 요구 분배"[1]이다.퇴직계획가, 세무사, 국세청(IRS)의 출판물에는 '필요 최소배포'라는 문구가 자주 사용된다.

수명 분포

IRA를 가진 개인은 72세가 되는 해에 이르면 올해 4월 1일까지 IRA에서 평생 RMD를 시작해야 한다.[a]IRA 소유자들은 Roth IRA로부터 평생 배포를 받을 필요는 없지만, 사후 배포(아래)가 필요하다.그들은 항상 IRA에서 최소 금액 이상을 인출할 수 있거나 어떤 해에 계획할 수 있지만, 만약 그들이 필요한 최소 금액보다 적게 인출할 경우, 그들은 연방 벌금을 물게 될 것이다.벌금형은 그들이 인출했어야 할 금액의 50%에 해당하는 소비세와 이자를 더한 것이다.[3]이 벌금은 개인의 한계세율로 평가되는 보통소득세와 모든 주 소득세에 추가된다.

RMD 규칙은 IRA에 대한 전체 관심 분포를 자신의 기대 수명 또는 개인과 수혜자의 공동 기대 수명에 걸쳐 분산시키도록 설계된다.RMD 룰의 목적은 사람들이 퇴직금 계좌를 쌓고, 세금을 미루고, 이러한 퇴직금을 상속재산으로 남기지 않도록 하는 것이다.대신에, 필요한 최소분포는 보유자가 여전히 살아있는 동안 과세형 분배로서 최소한 일부 자금을 회수하도록 강제한다.

IRA 및 적격 계획의 대부분의 배포와는 달리, RMD는 롤오버 대상이 결코 아니다. 롤오버는 철회되어야 한다.그러나 분배는 롤오버할 수 없기 때문에 분배 시 세금을 보류할 필요가 없으며, 따라서 개인이 해당 연도에 연방 소득세 신고서를 제출할 때까지 연기될 수 있다.최소 요구 금액 이상으로 인출된 금액은 분배 후 60일 이내에 롤오버 대상이 된다.소득세는 전환 선택권이 선택되지 않은 경우 그 부분에서 원천징수되어야 한다.

소득세는 일반적으로 자선단체에 지불되는 RMD의 어느 부분에도 부과되지 않는다.이를 QCD(Qualified Carrifit Distribution)라고 한다.[4]

401(k) 계획과 같이 고용주가 후원하는 적격 퇴직제도는 IRA와 동일한 분포를 요구한다.IRA의 시작일 요건은 날짜보다 늦을 수 있다.규정상 RMD는 개인이 72세가 되는 해의 4월 1일까지 시작하도록 되어 있지만,[a] 고용주가 후원하는 사업주의 5% 이상을 개인이 소유하지 않는 한 고용주가 후원하는 계획의 참여자는 퇴직 후 해의 4월 1일(72세[a] 이후인 경우)까지 분배를 시작할 수 있다.

또한 고용주가 후원하는 계획은 집계에 관한 규칙에서 IRA와 다르다.복수의 IRA를 보유한 사람은 각 계정의 잔액을 추가하여 해당 연도의 총 RMD를 결정한 다음 단일 IRA에서 그 금액을 전액 인출하거나 둘 이상의 IRA 간에 어떤 방식으로든 분할할 수 있다.그러나 고용주가 후원하는 계획은 구별되어야 한다. 각 계획에 대한 RMD 계산은 별도로 수행되어야 하며, 분포는 각 계획에서 개별적으로 취해져야 한다.예외:개인이 세금 감면 연금 계좌를 두 개 이상 가지고 있는 경우, 개인은 RMD를 합계한 다음 세금 감면 연금[5] 계좌 중 하나(또는 그 이상)에서 가져갈 수 있다.

사후 분포

사형 후 분배는 사형수의 IRA 또는 적격 계획의 지명 수혜자에게 이루어져야 한다.2006년에 통과된 법률은 자격을 갖춘 퇴직 계획을 "쓸데없는 전환"을 제공하도록 개정할 수 있도록 허용한다.만약 롤오버가 가능하다면, 수혜자는 상속된 IRA에 자금을 직접 이전할 수 있다. 이는 지명된 수혜자의 이익을 위해 결정권자의 명의로 되어 있어야 한다.이것은 2007년에 발효되었다.

IRA 수혜자는 즉흥적인 롤오버를 요구하지 않는다. IRA 수혜자는 롤오버 거래 없이 디셉트의 IRA를 상속된 IRA로 재지정할 수 있다.(스위스는 롤오버 권한이 훨씬 더 크며, 자신이 선택할 경우[a] 72세까지 분배를 지연시킬 수 있다.)IRA 미수령 수급권자는 확정자가 사망한 후 연말까지 분배를 개시해야 한다(이러한 경우 "스트레치" 지급액을 선택할 수 있다) 또는 확정자가 72세가 된 후 당해 연도 4월 1일 이전에 사망한 경우,[a] 수령인은 "5년 규칙"을 따를 수 있다.2009년 RMD 요구사항의 중단은 5년 규칙을 계산할 때 2009년을 무시하는 것을 의미하기도 했다.

5년 규칙

5년 규칙에 따르면 전체 계좌 잔액은 5년 동안 인출해야 한다.이 규칙은 매년 일정한 액수를 요구하지 않으며, 5년 간의 균등 분할을 요구하지 않는다.그러나 5년 배분방법으로 전체 잔액은 5년차에는 필수분배가 된다.결사자가 자신의 재산이나 자선단체를 수혜자로 지목하고 5년 룰을 적용하면 '꼼수' 지급이 불가능하다.재산이나 자선단체가 회계 일부의 수혜자인 경우 사망 후 9월 30일까지 일정한 구제 조치를 취하지 않는 한 동일하다.

사망자가 필요한 최소 분포를 시작한 후 사망한 경우(일반적으로 72세가[a] 된 후 4월 1일 이후 사망한 경우)에는 5년 규정이 적용되지 않는다.그럴 경우 5년 규칙은 없고, 수혜자는 자신의 기대수명 기간이나 데스텐트가 가질 수 있는 남은 기대수명(정부표 사용)에 대한 분포를 취한다.IRA 소유자가 비인명(예: 그의 부동산)을 수혜자로 지정하고 최소 분배를 시작한 후 사망한 경우, 해당 부동산 또는 기타 비인명 수혜자는 피소자가 가질 수 있는 남은 수명에 대한 분배를 취할 수 있다.

사망자가 72세[a] 이전에 사망하고 수급권자가 사망 후 연말까지 평생 급여 지급을 시작하지 않으면 5년 규정이 적용된다.또한, 결정권자가 그 날짜 이전에 사망하여 수혜자가 없는 경우(예: 그 재산을 수혜자 또는 자선단체로 명명하는 경우)에는 5년 규정이 적용된다.많은 은퇴 계획도 5년 룰을 촉발한다.

개요

이것은 내부수입코드 섹션 401(a)(9)에 근거한 규칙의 개요다.그 규칙은 국고에 자세히 설명되어 있다.1.401(a)(9)-1 ~ -9 및 1.408-8.[6]2006년 연금보호법 829조에서 논스위치 롤오버 규칙이 통과되었고 IRS 공지 2007-7, 2007-5 IRB 1로 해석되었다.

메모들

  1. ^ a b c d e f g 2019년 12월 31일 이후 70세가 되는 개인의 나이는 72세다.2019년 SECURE Act of 2019의 결과, 2019년 12월 31일 이전에 70세가 된 개인의 연령은 70세가 된다.[2]

참조

  1. ^ 미국 제4974조 제26조의 (b)항을 참조한다.
  2. ^ "H.R.1865 - 추가 통합 세출법, 2020" 제116차 의회2019년 12월 20일.2019년 12월 27일 회수.
  3. ^ Miller, Mark (February 17, 2021). "Required Minimum Distributions: Why All the Tinkering?". Morningstar.com. Retrieved 2021-03-10.{{cite web}}: CS1 maint : url-status (링크)
  4. ^ "Publication 590-B (2019), Distributions from Individual Retirement Arrangements (IRAs)". www.irs.gov. 2019. Retrieved 2020-04-27.
  5. ^ "RMD Comparison Chart (IRAs vs. Defined Contribution Plans) Internal Revenue Service". www.irs.gov. Retrieved 2019-06-05.
  6. ^ 2002년 4월 17일자 18988페이지에서 시작되는 T.D. 8987, 제67권.

외부 링크