프리미엄세액공제

Premium tax credit

프리미엄 세액공제(PTC)는 미국의 환급 가능한 세액공제다. 세무연도에 의료거래소(시장)에 의해 의료보험에 가입한 적격 가구에 대해 국세청(IRS)이 지급한다. 매월 건강보험료 비용을 상쇄하기 위해 의료보험사에 직접 선지급할 수 있다.

세액공제는 2014년 국세청이 도입한 '가성적 의료법'의 일부로서 건강보험 적용 범위를 1800만 명의 저소득층과 중산층 미국인에게까지 확대하자는 취지다.[1][2][3]

역사

보험료 세액공제의 적격기준은 「가급적 의료법」(오바마케어) 제1401조에 의해 결정된다. 이 법은 2010년 3월 23일에 법으로 제정되었으며, 의료 교류에서 제공되는 건강플랜에 등록한 개인과 가족만 학점을 받을 수 있다고 명시하였다. 2012년 5월 23일, 국세청(IRS)은 건강플랜에 등록한 적격자가 국가 또는 연방제 교환을 통해 세액공제를 받을 수 있도록 하는 규정을 채택했다. 국세청은 1401조에 대한 그들의 해석에 근거하여 이것을 근거로 삼았다.

2012년 6월 11일 국세청은 PTC와 관련된 제36B조에 따라 소득세 규정(26 CFR 파트 1)을 개정하는 최종 규정을 입수하는 내부수입고지: 2012-24를 발행했다.

IRS 규정에 이의를 제기하는 네 개의 다른 주에서 네 가지 법적 문제가 제기되었다. 이 모든 난제에 대한 원고들은 연방에서 운영하는 교환이 건강플랜 교환의 자격이 없으므로 프리미엄 세액공제를 제공할 수 없다고 주장한다. 2014년 7월 22일, 제4회 순회상고법원, DC 상고법원. 서킷은 모두 상반된 의견을 발표했는데, 제4서킷은 킹 대 버웰의 IRS 규정의 타당성을 확인했지만, DC는 그렇지 않았다. Halbig 대 Burwell에서 그것의 유효성을 거부하는 회로.[4]

2014년 11월 존 코스키넨 국세청장은 AICPA 회의에서 말했다. 그는 IRS가 미국 의회에 4억3천만 달러를 요청했다고 말했다. 국세청은 이를 위해 돈을 받지 못했고, 현재 2010년 예산보다 7% 낮은 예산으로 운용 중이다. 그는 이 법의 두 가지 주요 조항인 프리미엄 세액 공제와 개인 공유 책임 납부를 1040년 세금 양식에서 시행해야 하는 두 가지 새로운 항목으로 언급했다.[5]

2015년 과세연도의 경우 160만 명의 납세자가 선납세액으로 받아야 할 금액을 과대평가했다. Politico에 따르면, 빚진 평균 금액은 800달러였다.[6]

적격가구

가구가 PTC를 받을 자격이 있는지를 결정하는 세 가지 요인은 다음과 같다.

서류 작성 상태를 별도로 사용할 계획인 개인들은 PTC에 가입할 수 없다.[7]

가계소득

PTC의 적격성 및 금액을 결정하는 목적의 소득은 비과세 이자, 비과세 사회보장급여, 비과세 외국인 근로소득 등 비과세 항목을 추가해 수정하는 조정총소득(AGI)이다.[8] 가구소득은 소득세 신고필요가 없는 가구원을 제외한 가구 내 모든 개인에 대한 수정된 AGI의 합계다.

패밀리 사이즈

제안된 규정(내부세입게시판: 2012년 6월 11일 발행)은 납세자의 가족을 과세연도 151조에 따른 개인 면제에 대한 공제를 청구하는 개인으로 정의하며, 납세자, 납세자의 배우자 및 부양가족을 포함할 수 있다.

거주 상태

PTC는 자신이 거주하는 주(州)의 과세 연도에 대해 소득이 연방 빈곤 수준(FPL)의 100~400%인 가구가 이용할 수 있다. 일부 주에서는 소득이 FPL의 133~400%인 경우에만 이 서비스를 이용할 수 있다.

알래스카와 하와이의 거주자들은 그들만의 FPL 테이블을 가지고 있는 반면 다른 48개 주는 공통 FPL 표를 공유한다. FPL 표는 매년 1월에 업데이트된다.

PTC 금액

PTC의 양을 결정하는 네 가지 요인은 다음과 같다.

  • 가계소득
  • 가구크기
  • 개인의 세대 구성 연령
  • 주 거주 지역

PTC 계산

보험료 세액공제는 연소득이 연방빈곤수준(FPL)의 100%~400%인 가구에 적용되며, 소득수준에 따라 건강보험 비용(실버 플랜 기준)을 가입자의 가구소득의 2%~9.6%로 제한하기 위한 것이다. 소득 범위 하단의 사람들은 가장 큰 세액 공제(즉, 보험료 대비 소득의 2% 이하)를 받는 반면, 상위 계층의 사람들은 그에 상응하는 낮은 세액 공제를 받고 그에 상응하는 높은 비율[즉, 최대 9.6%)]을 받게 된다.보험료의 원가를 올리다

IRS 양식

국세청은 프리미엄 세금 공제(PTC)와 관련된 몇 가지 새로운 양식을 도입했다.

  • 8962호 서식, 프리미엄 세액공제(PTC)는 이미 의료거래소를 통해 사전 보조금을 받은 개인이 1040개의 소득세 신고서를 제출해야 한다. 이 양식은 2014년 11월 17일 국세청에서 동행명령 없이 공개한 것이다.[9]
  • 서식 8965, 의료보험 면제[10][11]
  • 건강 교환, 보험 회사 또는 고용주가 납세자에게 각각 1095-A, 1095-B, 1095-C의 세 가지 양식을 발행할 것이다. 납세자는 개인의 의무를 만족하는 증거를 위해 이러한 양식에 의존할 것이다.[12] 2014년도의 경우, 건강보험 거래소가 제공한 양식 1095-A만 국세청에서 요구한다. [13]

참조

  1. ^ "Colorado health-insurance buyers may get smaller tax credits in 2015 – The Denver Post". Retrieved 2016-09-02.
  2. ^ "Colorado health exchange users may pay much more for insurance next year - Denver Business Journal". Retrieved 2016-09-02.
  3. ^ "Implementing Health Reform: The Premium Tax Credit Final Rule". Retrieved 2016-09-02.
  4. ^ "Supreme Court Will Hear Case On ACA Health Insurance Tax Credits - Food, Drugs, Healthcare, Life Sciences - United States". www.mondaq.com. Retrieved 2016-09-02.
  5. ^ Ebeling, Ashlea. "IRS Commissioner Predicts Miserable 2015 Tax Filing Season". Retrieved 2016-09-02.
  6. ^ "Extenders to drive week — Get ready for Microsoft vs. IRS showdown — IRS expands tax evasion crackdown to Singapore". POLITICO. Retrieved 2016-09-02.
  7. ^ "Frequently Asked Questions". Beyond the Basics. Retrieved 2016-09-02.
  8. ^ LISAK, BARRY. "New Premium Tax Credit for 2014". Retrieved 2016-09-02.
  9. ^ "IRS Releases Form for Individuals Claiming the Premium Tax Credit". www.bna.com. Retrieved 2016-09-02.
  10. ^ "Form 8965, Health Coverage Exemptions and Instructions - Obamacare Facts". Retrieved 2016-09-02.
  11. ^ https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f8965.pdf
  12. ^ Speculations, Great. "Obamacare Ushers In Pile Of New 2014 Tax Forms". Retrieved 2016-09-02.
  13. ^ Greene-Lewis, Lisa; Cpa, Cpa; Manager, the TurboTax Blog (2014-12-10). "How Health Care Reform Will Affect Your 2014 Taxes (The Ones You File On April 15, 2015)". The Huffington Post. Retrieved 2016-09-02.

외부 링크