구조정산

Structured settlement
구조 정착과 혼동하지 마십시오.

구조화된 해결이란 청구인이 합의된 일정에 따라 정기적인 지급의 형태로 합의금의 일부 또는 전부를 수령함으로써 개인 상해 불법행위 청구를 해결하는 데 동의하는 협상된 재정 또는 보험 약정을 말한다.협상의 일환으로 구조화된 해결은 피고가 제안하거나 원고가 요청할 수 있다.궁극적으로 양 당사자는 합의 조건에 동의해야 한다.합의는 당사자들이 재판을 회피함으로써 법적 및 기타 비용을 줄이기 위한 소송을 허용할 수 있다.[1]구조화된 정착지는 미국에서 가장 널리 사용되지만, 캐나다, 영국, 호주에서도 사용된다.

구조화된 정착은 처음에 탈리도미드를 섭취하는 임산부로부터 발생하는 선천성 결손 클레임의 해결의 일환으로 캐나다에서 활용되었다.[2]구조화된 합의는 현재 항공, 건설, 자동차, 의료 과실, 제품 책임과 같은 다양한 종류의 소송 해결에서 사용되고 있다.

구조화된 정산에는 소득세와 지출이 포함될 수 있다.종종 정기적인 지급은 미래 지급을 창출하는 하나 이상의 연금 매입을 통해 자금을 조달될 것이다.구조화된 정산 지급을 정기 지급이라고 부르기도 하며, 재판 판결에 통합할 때는 "구조화된 판결"[3]이라고 부를 수도 있다.

미국

구조화된 정착촌은 1970년대 미국에서 일시불 정착의 대안으로 더욱 인기를 끌었다.[4]이 같은 인기는 국세청(IRS)의 몇 차례 판결과 상해 포상금 인상, 금리 인상 등이 영향을 미쳤다.국세청 판결에 따르면, 특정 요건을 충족하면 청구인들은 받은 금액에 대해 연방 소득세를 내지 않아도 된다.[5]금리가 높을수록 현재가치가 낮아지고, 따라서 미래 정기 지급의 자금조달 비용이 낮아진다.

미국에서는 연방정부와 주정부 차원에서 구조화된 결산법과 규정이 제정되었다.연방 구조 정산법에는 내부 수익 강령의 다양한 조항이 포함된다.[6]국가구조적 정산법은 구조화된 정산보호법령과 판례법령의 주기적인 지급을 포함한다.국가보험법률가회의(NCOIL)가 공포한 모델에 의해 만들어진 구조화된 정산보호법이 있는 주는 47개 주이다.47개 주 중 37개는 NCOIL 모델 법 전체 또는 일부를 기반으로 한다.Medicaid와 Medicare 법 및 규정은 구조화된 정착에 영향을 미친다.구조화된 정산은 청구인의 의료보험 혜택을 보존하는 데 도움이 되는 정산 계획 도구와 함께 사용될 수 있다.구조화된 의료보험약정(MSA)은 일반적으로 청구인의 기대수명에 대한 미래현금흐름을 상각하기 때문에 구조화되지 않은 MSA보다 비용이 적게 든다. 단 하나의 할인되지 않은 금액으로 미래에 만기가 도래하는 모든 지급에 자금을 지원하는 것과는 대조적이다.

구조화된 정착촌은 미국 장애인협회를 포함한 미국의 많은 최대 장애인 권리 단체들에 의해 승인되었다.[7]그리고 한동안 의회 구조화 정착촌 코커스가 있었다.[8]

법구조

전형적인 구조화된 정산이 발생하며 다음과 같이 구조화된다.피해 당사자(피청구인)는 피청구인의 소송해고, 피청구인(또는 더 일반적으로 피청구인)이 피청구인(또는 그 보험업자)의 소송해고, 피청구인(또는 그 보험자)이 피청구인(또는 그 보험업자)의 소송해고를 확보하는 대가로 대가에 따라 불법소송의 교섭결정을 하게 된다.요오드화 [9]결제

만약 주기적인 지급액 중 하나가 생명 유지에 필요한 경우(즉, 지급 의무가 생존을 계속하는 사람에게 달려 있다), 청구인(또는 측정 수명으로 결정된 사람)은 연금에 따라 연금 지급인 또는 측정 수명으로 명명된다.경우에 따라 구매기업이 결제이체로 사망하는 경우에 대비해 생명보험에 위험회피수단으로 가입할 수 있다.

할당된 케이스

피고는, 또는 재산/캐주얼리 보험 회사는 일반적으로 적격한 임무("할당 사례")[10]를 통해 제3자에게 정기적인 지급 의무를 할당한다.임무는 내부수입코드 130조에서 정한 기준을 충족하면 "적격"이라고 한다.[11]배정된 회사가 정기적인 지급의무를 받아들이도록 유도하기 위해 수령한 금액이 없으면 연방 소득세 목적의 소득으로 간주되기 때문에 배정된 회사의 자격은 중요하다.단, 130조에 따른 과제의 자격요건이 있는 경우에는 과제의 수령액은 과제의 수입에서 제외한다.이 세법 조항은 배정된 사례를 장려하기 위해 제정되었다. 배정된 사례가 없다면 배정된 기업들은 연방 소득세를 납부해야 하지만 일반적으로 납부해야 할 원천이 없다.

적격배정기업은 피고인 또는 재산/캐주얼티 보험자로부터 돈을 받고, 그 후 할당된 정기 지급의무의 재원을 조달하기 위해 "적격 자금지원자산"을 구입한다.[12]IRC 130⑷에 따라 "적격적립자산"은 미국 정부의 연금 또는 의무일 수 있다.

지정된 경우, 피고나 재산/캐주얼리 회사는 장부에 장기간의 정기 지급 의무를 유지하기를 원하지 않는다.따라서 피고나 재산/캐주얼티 보험자는 적격배정이라는 법적 장치를 통해 제3자에게 의무를 양도한다.제3자(배정회사)는 피고인이나 재산/캐주얼리 회사에게 새로 수용된 정기 지급의무에 자금을 댈 수 있는 연금을 구입할 수 있을 만큼 충분한 금액을 지급하도록 요구할 것이다.청구인이 정기 지급 의무의 이관에 동의하는 경우(정산 합의서 또는 이를 이행하지 않은 경우, 적격 배정 및 해제라고 알려진 적격 배정이라는 특수한 형태의 경우), 피고 및/또는 그 재산/상호 회사가 정기 지급을 해야 할 더 이상의 책임이 없다.이 의무자를 대체하는 방법은 장부에 정기적인 지급의무를 유지하기를 원하지 않는 피고인이나 재산/캐주얼리 회사에 바람직하다.적격 배정은 일반 채권자로서 피고인이나 재산/캐주얼리 회사의 지속적인 신용에 의존할 필요가 없기 때문에 청구인에게도 유리하다.전형적으로, 할당 회사는 연금을 구입하는 생명 보험 회사의 계열사다.

미지정 사례

덜 일반적인 미지정 사건의 경우, 피고인이나 재산/캐주얼티 보험자는 정기적인 지급의무를 유지하고 생명보험회사로부터 연금을 구입하여 자금을 조달하므로, 그 의무를 일치하는 자산으로 상계한다.연금으로 구입한 지급 스트림은 정산 계약에서 합의한 정기 지급액과 시기 및 금액에서 정확히 일치한다.피고인 또는 재산·캐주얼리컴퍼니는 연금을 소유하고 있으며, 청구인을 연금에 따른 수취인으로 지명하여, 연금 발행자가 청구인에게 직접 지급금을 보내도록 지시한다.지정되지 않은 소송이 덜 인기 있는 이유 중 하나는 그 의무가 진정으로 장부에서 제외되지 않고 피고나 손해보험사가 우발적 부채를 보유하기 때문이다.채무불이행은 드물지만, 우발적 책임은 뉴욕의 생명보험회사의 청산에서 비롯되었다.[13]일부 미수금자들은 부족함을 겪었고, 많은 수의 미수금자들이 그 차이를 메웠다.

세금문제

1982년 의회는 구조화된 정착촌의 사용을 장려하기 위해 특별세칙을 채택하여 심각한 부상을 입은 피해자와 그 가족에게 장기적인 재정보장을 제공하였다.[14][15]1986년 내부수입법(IRC) 제130조를 제정하고 제104조(a)(2)를 개정하는 1982년 정기지급결제법의 제정에서 이러한 구조화된 정산규칙은 그 이후로 효과적으로 시행되고 있다.1997년 납세자 구제법에서 의회는 직장에서 입은 신체적 부상을 보상하기 위해 구조화된 정착촌을 근로자 보상금으로 확대했다.세법규정에 의한 「구조적 정산」은 다음의 요건을 충족하는 「정산」이다.

신체 부상, 신체 질환 및 근로자 보상에 대한 손해는 IRC 제104절에 명시된 제외로 인해 소득세가 부과되지 않는다.[16]의회가 제정한 구조화된 정산세 규칙은 구조화된 정산을 위한 밝은 길을 제시한다.일단 원고와 변론이 피고인(또는 피고인의 보험자)이 정기적으로 지불하는 대가로 불법행위 청구를 해결하면, 그 기간 지급액의 전액은 피해자에 대한 비과세 손해에 해당한다.피고인 또는 그 보험자는 그 관계된 생명보험자로부터 구입한 연금을 인수채무에 자금을 대는 적격배정회사(일반적으로 생명보험자의 단일목적계열사)에 그 정기적인 지급의무를 양도할 수 있다.또한 이 규칙은 양도자가 미국 재무부 의무를 통해 구조화된 정산에 따른 정기 지급 의무를 후원할 수 있도록 허용한다.그러나 이러한 미국 재무부 의무 접근법은 수익률이 낮으며 재무부 의무에 따라 이용할 수 있는 지급 일정이 상대적으로 경직되기 때문에 훨씬 덜 자주 사용된다.이와 같이 적격의 배정으로 법적 경개가 있고, 피고나 보험자는 책임에 관한 장부를 마감할 수 있으며, 청구인은 하나 이상의 재정적으로 강한 생명보험사가 발행하는 연금(또는 연금)의 장기적 재무보장을 받을 수 있다.

이를 가능하게 하는 것은 IRC 섹션 130에서 제공하는 적격 배정 회사에 대한 세금 제외다.[17]세금 제외가 없다면, 할당 회사는 보험료를 소득으로 인식해야 하기 때문에, 배정 비용이 더 높을 것이다.결과적으로 발생한 세후 순액은 가정한 의무를 부담하기에 충분하지 않을 것이다.

특별세제 적용을 받기 위해서는 구조화된 정산이 다음 요건을 충족해야 한다.

  • 구조화된 정착은 다음을 통해 확립되어야 한다.
    • 내부수입코드 제104조 (a)(2)(미국법전 제26조 제104조 (a)(2)))에 따른 총소득에서 지출할 수 있는 손해의 정기적인 지급을 위한 소송 또는 합의
    • 내부수입법 제104조 (a)(1) (미국법전 제26조 제104조 (a)(1))에 따라 폐기될 수 있는 근로자 보상법에 따른 보상금의 주기적 지급에 관한 합의서
  • 정기적인 지급은 내부수입코드 섹션 130(c)(2) (26 U.S.C. 130(c)(2))의 제 (A)호 및 (B)호에 기술된 성격이어야 하며, 다음과 같은 사람이 지급해야 한다.
    • 소송 또는 합의 또는 노동자의 배상 청구에 대한 당사자인가?
    • 내부수입코드 제130조 (미국법전 제26조 § 130)에 따른 적격임용에 따라 그러한 주기적 지급에 대한 부채를 부담한 자에 의해.

구조화된 정산 지급에 대한 권리 판매

주요 기사:구조정산 팩토링거래

교섭 구조 정산에 동의한 청구인은 "지급 금액과 시간에 대해 확정되고 결정 가능한" 협상적이고 맞춤형 정기 지급 일정을 통해 정산금의 일부를 정산 시에 수령하고, 향후 정산금의 일부를 수령할 것을 선택한다.[17]이러한 정기적인 지급의무를 이행하는 생명보험회사 및 관련 적격배정회사들은 부분적으로 지급의 가속이나 변경을 허용하지 않는 내부수입코드 130을 준수해야 한다.[17]구조화된 결제금 지급인은 주로 구조화된 결제 인수기업으로 알려진 구조화된 결제금 지급권의 구매자에게 미래 정기 지급에 대한 권리를 판매하거나 이전할 수 있는 옵션이 존재한다.네브래스카의 버크셔 해서웨이 생명보험회사와 전 구조화연금 발행회사 올스테이트 생명보험회사와 시메트라와 같은 일부 생명보험사는 그러한 거래가 IRC 제5891조를 준수하는 경우 일시금 현금에 대한 대가로 자신의 구조화된 결제금 지급권의 일부 또는 전부를 매입할 것을 제안한다.[6]

비록 구조화된 정산의 많은 수혜자들이 정산이 그들의 필요에 적합하다고 생각하지만, 일부 수혜자들은 변경된 재무 상황을 경험할 수 있고 전통적인 금융이나 다른 출처를 통해 자금을 조달할 수 없다는 것을 발견할 수 있다.그들은 빚을 갚고, 집을 사는데 도움을 주고, 아이의 대학 등록금을 지불하는 것을 돕거나, 다른 중요한 재정적 필요를 위해 구조화된 정산으로부터 자금을 얻기를 원할 수 있다.이와 함께 구조화된 정산을 매입하는 기업은 상대적으로 적은 가격에 정산을 얻기 위해 수혜자의 상황을 악용하는 것으로 알려져 왔다.[18]

구조화된 정산 지급권의 매각 및 매입 행위는 구조화된 정산 인수 거래로 알려져 있다.[6]예를 들어, 20년의 구조화된 정산 지급 스트림이 현재 하나의 할인된 지급을 대가로 이전될 수 있다.

구조화된 정산 지급권의 판매는 지방 국가 구조화된 정산 보호법과 IRC 5891을 준수하기 위한 판사의 승인을 필요로 할 것이다.구조화된 정산 승인 집행은 주어진 것이 아니다.2012년 테네시 주 찬세리 법원은 구조화된 합의서에 따라 지급인의 근로자 보상금 지급 이전을 부인하는 명령을 내렸다.윌리엄 E 판사랜트립은 (i) 근로자의 보상 지급이 테네시 구조 정착 보호법, Tenn에 따른 "구조화된 정착"의 정의에 포함되지 않는다고 주장했다.암호. §47-18-2601

2015년 8월 25일 볼티모어 시티의 납 페인트 정착지의 일부로 구조화된 정착지를 받은 미결원 집단을 남용했다는 주장이 크게 알려진 사건이 워싱턴 포스트에 보도되면서 구조화된 정착 보호법의 주 제도 시행이 집중 검토되고 있다.[20]빠른 속도로 통과된 메릴랜드 구조 정착 보호법의[21] 개혁과 메릴랜드 법무장관,[22] 소비자 금융 보호국[23], 원고의 집단 소송에 의해 이 거래를 발기한 체비 체이스 MD 회사를 상대로 제기한 소송으로 이어졌다.

9월 14일 2017년에 집단 소송은 동부 지방 Pennsylvania,[24]의에 제출된 포츠머스 버지니아 주 순회 법원 판사들은 버지니아 주 변호사와 79구 스티브 Heretick은 중심 인물, 사구체 옆의 웬트워스, 세네카 하나, 321헨더슨이 훌륭히 기록을 나타내는 위임한"연금 사기 기업"계획에 졌다는 것이라고 주장하며.ceiv수천 명의 구조화된 정착 연금 수급자들의 권리를 침해했다고 알려진 노예 및 기타 정착 거주자원고들은 복수의 피고인에 대한 RICO 법령 위반, 적법한 처리권 침해는 연금보험을 발행하는 몇몇 생명보험사를 포함한 모든 피고인과 명목상의 피고인에 대한 건설적인 신뢰를 추구한다고 주장한다.

참고 항목

참조

  1. ^ Edwards, J. Stanley (2009). Tort Law for Legal Assistants. Clifton Park, NY: Cengage Learning. pp. 197–8. ISBN 1-4283-1849-6.
  2. ^ Hindert, Daniel (1986). Structured Settlements and Periodic Payment Judgements. New York, NY: Law Journal Press. pp. 1–36. ISBN 1-58852-037-4.
  3. ^ Riccardi, Anthony H.; Ireland, Thomas R. (Fall 2000). "Structured Judgments and Periodic Payments in New York: A Unique and Complex System for Tort Awards". Journal of Legal Economics. 10 (5).
  4. ^ Johnson, Denise (5 August 2013). "The Beginnings of Structured Settlements". Claims Journal. Retrieved 5 September 2017.
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  23. ^ "CFPB Sues Access Funding for Scamming Lead-Paint Poisoning Victims Out of Settlement Money". CFPB. Consumer Financial Protection Bureau. 21 November 2016. Retrieved 5 September 2017.
  24. ^ 래리 G.도커리, 자신과 비슷한 위치에 있는 다른 모든 사람들을 대신하여, 원고 대 스테판 E.Henderson Receiviables, LLC, JG Woundworth Receivables, LLC, Seneca One Finance, Inc., Structured Settlement Investments, LP, Structured Settlement Investments, LP, Structured Deal Do Inc.구매자 피고인 1-100명과 신원 미상 개인 피고인 1-100명, 뉴욕 생명 보험 회사, 메트로폴리탄 생명 보험 회사, 시메트라 외*미국 펜실베이니아 지방법원 동부지구 사건 2:2017:cv-04114-MMB

추가 읽기

  • 구조화된 정착(Profiles, (Prof.)존 P.Weir, Carswell Publishing (현재, Thomson Reuters), 1984 – 293페이지.ISBN 0-459-35780-8, KE 1237.W44 1984년
  • 구조화된 정착: 클레임 해결을 위한 대안적 접근, 1992년 조셉 휴버.ISBN 0-87218-342-4
  • 체계화된 정산 및 정기 지불 판결, 다니엘 W. 인더트, 조셉 줄네스 데너, 패트릭 J. 인더트.1986년 법률 저널 프레스에서 출판되었다.ISBN 1-58852-037-4