유모세

Nanny tax

미국에서는 가사 노동자에게서 원천징수된 급여세와 고용주가 납부한 고용세를 합친 것을 일반적으로 보모세라고 부른다.[1] 미국 법에 따르면, 가구 근로자에게 연간 2,100달러(2018 & 2019년) 이상을 지급하는 가족이나 개인은 FICA라고도 알려진 사회보장 및 의료보험세를 원천징수하고 납부해야 한다.[2] 이 법은 요리사, 보모, 가사도우미, 정원사 등 모든 가사노동자에게 유모세를 부과하도록 규정하고 있다.[3][2] 가구가 일정 분기에 총 1,000달러 이상을 고용인에게 지불하는 경우 연방 실업 보험세도 반드시 납부해야 한다.[4] 주 실업보험세는 캘리포니아(750달러),[5] 뉴욕(500달러),[3] 워싱턴DC(500달러)[2]를 제외하면 문턱이 낮다.

이 법은 가구주가 근로자의 스케줄을 정하고, 의무를 수행하는 방법을 지시하고, 업무를 수행할 수 있는 도구와 장비를 제공할 때 가사 노동자를 독립 계약자로 분류할 수 없도록 하고 있다. 보모나 고용인을 고용한 대리점을 통해 보모나 고용인을 고용해 보모세를 법적으로 피할 수 있다.[6] 자녀를 위해 보모를 고용하는 부모도 보상이 한 명의 베이비시터에게 연간 2100달러의 임금기준을 초과하면 보모세를 내야 한다.[7] 가사노동자의 고용주는 주차, 대중교통, 대학등록금, 건강보험 등의 혜택을 비과세 보상금으로 제공할 수 있다.[8]

요구 사항들

대부분의 주에서 보모세법을 준수하려면 5가지 단계가 필요하다.

  1. 사용자는 국세청(IRS) 및 주 세무기관에 세무 계좌를 개설하고 EIN(사용자 식별 번호)을 취득해야 한다. 고용주는 또한 모든 고용인에 대해 완성된 I-9 양식을 받아야 한다. 이 양식은 국내 근로자의 신원 및 고용 적격성을 검증하는 데 사용된다.
  2. 사회보장, 의료보험, 그리고 일반적으로 FICA 세금으로 불리는 기타 필요한 주세는 각 급여에서 원천징수될 수 있다. 사업주가 원천징수하고 있는 경우, 사업주는 FICA 세금에 대한 종업원 현금 임금의 7.65%를 원천징수할 수 있다. 고용주는 동일한 금액에 해당하는 FICA 세금을 낸다.[9] 소득세 외에 보류되지 않은 것은 고용주가 지불해야 한다. 고용주들도 연방 실업세를 납부하는데, 이는 종업원 1인당 첫 임금 7,000달러의 6%(주로 주 실업세가 제때 납부되면 보통 0.6%로 감소)이다. 가구주들은 그들의 종업원으로부터 연방과 주 소득세를 원천징수하도록 요구되지 않는다.
  3. 고용주는 반드시 필요한 주 실업 보험과 주 소득세 신고서를 제출하고 각 주에서 요구하는 대로 주정부로 적절한 지급금을 송금해야 한다.
  4. 매년 1월 31일까지 고용주는 직원에게 W-2 양식을 제공하고 W-2 사본 A와 W-3을 사회보장청에 제출해야 한다.
  5. 근로자에게 원천징수된 FICA 세금과 연방소득세를 요약한 사업주의 개인소득세 신고서(양식 1040)와 사업주가 납부한 FICA 및 연방실업보험세를 종합한 공정표 H를 작성해야 한다.[10]

추정세 과소납부에 대한 처벌을 피하기 위해 사용자는 근로자와 고용주의 사회보장 및 의료보험료, 근로자에게 원천징수된 연방소득세 및 연방실업세 중 근로자와 고용주의 몫을 충당할 수 있는 충분한 자금이 1년 내내 국세청에 지급되도록 보장해야 한다. 또는 양식 1040-ES를 통해.

보모세는 미국 이외의 많은 나라에서도 요구되고 있다.예를 들어, 영국에서는 보모를 고용하는 경우 보모를 대신하여 고용주가 세금과 국민보험을 지불해야 하거나 월 100파운드의 벌금을 내야 한다.[11]

직원 vs 독립 계약자

미국 법에 따르면, 개인 주택에서 서비스를 제공하는 근로자는 일반적으로 근로자로 분류된다. 보모, 가정부 또는 노인 보호자에게 양식 1099를 제공하고 이들을 독립 계약자로 취급하는 것은 잘못된 것이다.

오분류(Off-classification) - 직원을 독립 계약자로 취급하는 관행은 미국 노동부의 주요 집행 우선순위다. 가계 고용은 목표 분야다. 2015년 임금과 시분과는 오분류된 근로자에 대한 조사를 통해 전국 10만2,000명 이상의 근로자에게 7,400만 달러 이상의 역임금 지급이 이뤄졌다.[12] 그러한 지불은, 벌칙과 이자 외에, 고용주의 주머니에서 나오고 있었다.

독립 계약자로 부적절하게 대우받는 국내 용역근로자가 직접 고용세를 납부하고, 업무가 종료되면 실업보상이라는 안전망과 근로보상보험이 직장 상해를 입으면 이를 잃게 된다. [13]

세금 우대 조치

양육비에 대한 세금 감면은 자녀양육비와 부양가족공제, 사업주를 통한 세전 융통성 있는 지출계좌 등 두 가지다. 공제는 개인소득세 신고서에 별지 제2441호 서식을 첨부하여 청구할 수 있으며, 부양가족 1명당 600달러, 부양가족 2명 이상일 경우 1200달러까지 사업주의 세금 고지서를 감면할 수 있다. FSA를 사용하면 13세 미만 아동의 양육비를 지불하기 위해 최대 5,000달러의 세전 수입이 허용된다.[14] 보모세와 관련된 세금 감면은 IRS 간행물 503, 자녀양육비 및 부양가족 양육비에 자세히 설명되어 있다.[15]

준수

'파크슬라이프 어버이'가 제작한 설문조사에 따르면 응답자의 63%가 보모에게 책값으로 완납하고 보모세를 내지 않는다고 응답했으며, 10%는 책값으로 일부분, 10%는 책값으로, 15%는 책값으로 완납하고 12%는 답변을 거부했다. 장부상으로 지불하는 사람들은 22퍼센트의 사람들이 직접 회계처리를 하는 동안 유모세를 지불하기 위해 서비스나 회계사를 사용한다.[16] 온라인 채용과 단기 및 시간제 보모 고용 추세가 최근 몇 년간 보모 세법 준수를 감소시키는 것으로 나타났다.[17] 미준수인 경우, 주 실업급여를 받으려는 전 가구원이 국세청에 대한 감사를 촉발할 수 있다. 사업주는 복수의 정부기관에 대해 밀린 세금, 이자 및 벌칙에 대해 책임을 질 수 있다.[18] 보모세는 1993년 보모게이트 때 상당한 관심을 받았는데, 빌 클린턴 미국 법무장관 내정자인 조에 베어드가 불법체류자를 보모와 운전기사로 고용세 미납 사실이 드러나면서 강제철거됐다.[19] 2006년 스웨덴에서 프레드릭 라인펠트 총리 내각의 여러 구성원이 국내 근로자를 고용했지만 소요세 납부를 소홀히 한 사실이 드러나면서 보모게이트와 같은 논란이 불거졌다.[20]

참고 항목

참조

  1. ^ 톰 허먼, 2017년 2월 월스트리트 저널 "당신이 정말 알아야 할 모든 것 '난니 세금'"
  2. ^ a b c 간행물 926, 가구주 세금 안내서, 2014, IRS.gov.
  3. ^ a b 마사 C. 2016년 3월 1일, NBC 뉴스, NBC 뉴스, "나니 세금" 화이트는 올해 더 많은 납세자들을 증가시킬 수 있다.
  4. ^ "Topic 756 - 가구원을 위한 고용세," IRS 세금 주제.
  5. ^ "캘리포니아 세무서 발행"
  6. ^ 자코바 우리스트 "아기 베이비시터에게 세금을 내야 하는가?2013년 4월 14일자 뉴욕타임즈.
  7. ^ 자코바 우리스트 "아기 베이비시터에게 세금을 내야 하는가?2013년 4월 14일자 뉴욕타임즈.
  8. ^ Lora Brawley, "[1]", 유모 FAQ, 2014년 11월 7일.
  9. ^ 캐슬린 웹 "내 유모에게 지불하는 급여세는 얼마인가?"
  10. ^ 가이 매달린. 2016년 11월 30일 AccountingWeb, 2016년 11월 30일 "가내 근로자를 고용하는 고객을 위한 7가지 준수 단계"
  11. ^ Emma Simon, 2012년 3월 26일 데일리 텔레그래프 "유모를 위한 세금: Q&A"
  12. ^ 캐슬린 웹, 2016년 2월 19일자 CEO 매거진 "보모세 납부에 대해 알아야 할 것"
  13. ^ 2014년 3월 26일 애틀랜틱 매거진, Celeste Watkins-Hayes, "유모 세금 회피의 부도덕성"
  14. ^ 타라 시겔 버나드, 2013년 11월 22일 뉴욕타임스 "복직할 때 육아 선택"
  15. ^ Ashlea Ebeling, "The ABC Of Child Care Breaks," Forbes, 2009년 3월 18일.
  16. ^ 2013년 '공원 경사 부모 보모 보상 조사'
  17. ^ 수 셸렌버거 "가족 비밀: 더 많은 부모들이 보모세를 피하고 있다"고 2008년 11월 5일 월스트리트 저널이 말했다.
  18. ^ 뉴욕 타임즈 2009년 1월 23일, 론 리버 "유모 세금으로 옳은 일을 하는 것"
  19. ^ 1993년 1월 22일자 뉴욕타임스(NYT)는 "Setting In: The President's Day; Clinton이 Baird의 법무부 장관 지명을 취소하다"고 보도했다.
  20. ^ 2006년 10월 15일자 뉴욕타임스(NYT)는 "장관직은 스웨덴 내각의 책임으로 사임한다"고 보도했다.