종량세

Pay-as-you-earn tax
"PAYE"와 "PAYG"는 여기서 리디렉션된다. 기타 용도는 PayE(동음이의) 및 PayG(동음이의)를 참조하십시오.

호주의 종량세(PAYE) 또는 종량세(PAYG)는 근로자에 대한 소득 납부에 대한 세금을 원천징수하는 것이다. 보류된 금액은 납부해야 할 소득세의 선납금으로 처리된다. 그들은 세금 환급에 대해 결정된 세금 초과 한도 내에서 환급이 가능하다. PAYE는 고용인의 보험 기여금 또는 유사한 사회적 혜택 세금에 대한 원천징수를 포함할 수 있다. 대부분의 국가에서, 그들은 고용주에 의해 결정되지만 정부 검토의 대상이 된다. PayE는 고용주에 의해 각 급여에서 공제되며 정부에 즉시 송금되어야 한다. 대부분의 국가는 종량세를 포함한 다른 조건에 의한 소득세 원천징수를 말한다.

영국

참고 항목: 영국의 과세

오리진스

PAYE는 폴 챔버스 경이 고안한 것으로,[1] 1940–1941년의 재판 이후 1944년에 영국에 도입되었다. 영국의 많은 제도적 준비와 마찬가지로, 국가가 PAYE를 통해 소득세를 징수하는 방식은 그 형태와 구조의 상당부분이 그것이 고안된 시대의 특수성에 기인한다. 2차 세계대전이 그 나라에 끼친 재정적 부담은 재무부가 더 많은 사람들로부터 더 많은 세금을 징수할 필요가 있다는 것을 의미했다. 이것은 정부와 이전에 세금 제도와 접촉한 적이 없었던 많은 근로자들과 고용주들에게 중대한 도전으로 작용했다.[2]

자연

PayE는 급여와 급여뿐만 아니라 병가 급여, 출산 급여, 이사 비용 및 연금(그러나 여전히 과세 대상이지만 국가 연금에는 적용되지 않는다)에도 적용된다. 각 개인은 기타 과세소득([3]국고연금 포함)과 함께 수당을 반영하기 위해 사용되는 세금 코드를 가지고 있다. 이는 PAYE 시스템이 일반적으로 납세자의 모든 과세소득에 대해 올바른 세금을 납부하게 되어 납세자의 납세 의무가 없게 된다는 것을 의미한다. 다만 납세자의 사무가 복잡할 경우에는 납부세액 또는 환급세액을 결정하기 위하여 납세자 신고를 요구할 수 있다.[4]

보고

고용주는 소득세를 매달 HMRC에 다양한 다른 고용세와 함께 보낼 책임이 있다.[5] 개인 직원에게 지급될 때마다 공제되는 금액은 지급일 전 또는 그 이전에 전자 제출을 통해 보고해야 한다.[6]

아일랜드

참고 항목: 아일랜드의 조세

아일랜드의 PAYE는 고용주에 의한 소득세 공제 및 PRSI(Pay Related Social Insurance)를 종업원에 대한 지급에서 포함한다. 이 금액은 아일랜드 세입(수익)이 제공한 세액공제 및 표준금리증명서(인증서)에 근거해 사업주가 결정한다.

PAYE는 회사 자동차 사용과 같은 "현물 혜택"으로 알려진 상여금, 초과 근무 및 비현금 지급을 포함하여 당신의 고용에서 발생하는 모든 종류의 수익에 적용된다.

양식 및 보고

직원은 수입에 양식 12A를 제출하여 수입에 증명서를 신청해야 한다. 증서는 매 과세연도 초에 직원의 개인 사정에 따라 발급된다. 사용자는 매 과세 연도 말에 해당 연도 동안에 공제된 급여, 세금 및 PRSI의 증명서인 P60을 근로자에게 제공해야 한다.

서식 P45는 고용주가 휴직 중인 근로자에게 부여하는 증명서다. 이 양식은 세무연도의 개시일부터 종료일까지 종업원의 급여, 세금 및 PRSI 기여금을 증명하고, 또한 세출의 지시에 따라 공제하였음을 증명한다.

PAYE가 당해 연도에 납부해야 할 세금과 동일하지 않을 경우, 근로자는 연간 세금 신고서인 별지 제12호 서식을 제출해야 한다.

뉴질랜드

페이(PAYE)는 뉴질랜드에서 고용주의 급여 또는 임금에서 공제되며, 고용주를 대신하여 내륙국세청(IRD)에 지급된다. 소득세와 ACC소득자의 부담금이 포함된다. PayE는 고용인이 제공한 세금 코드와 IRD가 제공한 표를 기준으로 고용주가 계산한다. 종업원은 PAYE 계산기를 이용하여 예상 세금 및 세금 코드를 계산할 수 있다.

양식 및 보고

직원은 고용주에게 완성된 IR330 세금 코드 신고서를 제공해야 하며, 고용주에게 IRD 번호(IRD와 함께 자신의 식별 번호)와 세금에서 공제할 적절한 세금 코드를 통지해야 하며, 필요한 경우 학자금 대출 상환금을 제공해야 한다. 사업주가 정확하게 완성된 IR330을 수령하지 못한 경우, 사업주는 45%의 "불통지율"로 세금을 공제할 수 있다.

고용주는 IR340(주/공주) 또는 IR341(4주/월) PayE 공제표를 사용하여 직원의 임금에서 공제할 적절한 금액을 결정한다. 고용주는 매달 IR348 전체 고용주 일정을 IRD에 제출하여 각 직원의 소득과 공제를 명시해야 한다. 보류된 세금은 IR345 고용주 공제 양식을 작성하여 [7]IRD에 매월 또는 반기별로 납부해야 한다.

호주.

호주 세무서(ATO)는 종량세(PAYG) 원천징수 제도를 관리한다. 1999년 도입된 종전 지급·신고 시스템 11개를 통폐합했는데, 그 중 하나가 직원소득을 위한 'PAYE' 제도였는데, 여기서 'PAYG'라는 명칭이 구분된다.[8] 고용주는 직원 선언에 근거하여 ATO 표를 근거로 원천징수할 소득세 금액을 계산해야 한다. 이러한 약정은 고용으로부터의 지급뿐만 아니라 소정의 지급 시스템과 보고 가능한 지급 시스템에 따라 지급을 다룬다. PayG 시스템은 고용주와 기타 지급인에 의해 정기적으로 지급되는 퇴직금(예: 퇴직연금)을 포함한다. 소득세, HELP 상환금, 메디케어 및 기타 지급액으로 징수하는 데 사용된다. 보류해야 할 페이지는 호주 세무서(ATO) 페이그 일정을 기준으로 결정된다.[9] 불일치 및 공제 금액은 연간 소득세 신고서에 신고되며, 연차평가 후 이어지는 환급금의 일부가 되거나 평가 후 납부될 수 있는 과세부채를 경감한다.

직원의 1차 직업의 경우 호주에는 비과세 문턱이 존재하기 때문에 원천징수세율이 낮다. 그 외 모든 업무는 면세 문턱을 제외한 비율에 근거해 세금을 원천징수하고 있다.

PAYG 요약

한 회계연도에 PayG 형식의 지급을 받는 각 직원은 일반적으로 그룹 인증서로 알려진 회계연도 말에 고용주로부터 PayG 지급 요약을 받는다.[10] PayG 지불 요약에는 다음이 포함된다.

  • TFN(Tax File Number)을 포함한 직원의 세부 정보
  • 그 종업원이 그 지급인으로부터 벌어들인 총수입.
  • 지급인이 보류한 총 PayG 금액
  • 지불인의 호주 사업자 번호 또는 원천 지불인 번호(WPN).

근로자가 소득세 신고를 완료할 수 있도록 PayG 지급요약에 대한 정보가 필요하다.

지급인은 연간 PYG 요약본과 함께 PYG 지급 요약본을 ATO에 보내야 한다. 이것은 표준 비즈니스 보고 지원 소프트웨어를 사용하여 ATO에 전자적으로 전송되거나 우편으로 하드 카피로 전송될 수 있다.[11] PayG 요약에 보고된 임금 총액과 보류된 총액은 해당 연도의 기업활동보고서(BAS)에 대한 지급인이 ATO에 보고한 총액에 동의해야 한다. ATO는 직원의 TFN을 사용하여 PayG 지급 요약 정보를 직원과 일치시킬 것이다.

유사 시스템

몇몇 다른 나라들은 원천적으로 원천징수세 또는 세액공제라고 언급될 수 있는 PAYE와 유사한 제도를 운영하고 있다. 아래 나열된 문서를 참조하십시오.

캐나다

캐나다는 고용주의 보상금 지급에 대해 원천적으로 세금 공제를 요구한다. 연방 및 지방 소득세, 캐나다 연금 계획 기부금, 고용 보험에 대해서는 공제해야 한다.[12]

프랑스.

프랑스는 당초 2018년 시작을 목표로 2019년 1월 주 소득세(impht sur le revenu) 추징을 위한 종량제(pay-as-you-earn)를 도입한다. 개인의 세율을 설정하기 위해 가구의 총소득과 구성을 고려하는 프랑스 조세제도의 진행률을 수용하기 위해 정부는 직원들의 사생활을 보호하면서 종업원 급여로 유지할 개별 세율만을 기업에 전송한다.사회 보장 기부와 같은 급여 원천 징수

모로코

고용주들은 직원들에게 지급되는 급여에 대해 소득세를 원천징수해야 한다. 그 세금은 원천징수된 다음 달에 정부에 납부되어야 한다.[13]

미국

주요 기사: 미국의 세금 원천징수

소득의 원천징수, 사회보장세와 의료보험세가 미국에서 요구된다. 이 계획은 1942년 비즐리 럼블, 버나드 바루치, 밀턴 프리드먼에 의해 개발되었다. 정부는 1942년 3월 15일에 납부해야 할 세금을 1941년 세금으로 탕감하고 급여를 원천징수하기 시작했다. 소득세 원천징수는 연방 및 주 소득세에 적용된다. 또한, 일부 주에서는 보류해야 할 다른 부담금을 부과한다.

미국에서는 일반적으로 종량제(pay-as-you-earn)와 PayE(PayE)라는 용어는 세금이 아닌 소득에 따른 대출 상환을 말한다.[14]

참고 및 참조

  1. ^ "Income tax today". UK National Archives. 27 January 2013. Archived from the original on 27 January 2013. Retrieved 8 August 2017.
  2. ^ "World War II and PAYE". UK National Archives. 27 January 2013. Archived from the original on 27 January 2013. Retrieved 8 August 2017.
  3. ^ "Income tax allowances and amounts". Citizens Advice. Retrieved 8 August 2017.
  4. ^ "Self Assessment tax returns". HMRC. Archived from the original on 8 August 2017. Retrieved 8 August 2017.
  5. ^ "Pay employers' PAYE". HMRC. Archived from the original on 8 August 2017. Retrieved 8 August 2017.
  6. ^ "Reporting to HMRC: FPS". HMRC. Archived from the original on 8 August 2017. Retrieved 8 August 2017.
  7. ^ IR 웹 사이트를 참조하십시오. 웨이백 머신에 보관된 2011-02-11
  8. ^ 새로운 조세제도(Pay As You Go) 1999년 웨이백머신에 2017-12-01년 보관된 새로운 조세제도(Pay As You Go) 청구서 1999년 — 웨이백머신에 보관된 2017-12-01년 기록 설명각서
  9. ^ "ATO PAYG Schedules & Salary Calculation". Archived from the original on 14 July 2014. Retrieved 7 July 2014.
  10. ^ "Pay slips & record-keeping". Fair Work Australia. Archived from the original on 2017-06-06. Retrieved 2017-04-24.
  11. ^ "SBR - Products available". Archived from the original on 8 September 2010. Retrieved 20 September 2010.
  12. ^ 양식 및 계산기에 대한 링크가 포함된 웨이백 머신에 보관된 2011-06-04 공제 계산에 대한 캐나다 국세청 지침을 참조하십시오.
  13. ^ "Code Général des Impôts 2020" (PDF) (in French). Direction Générale des Impôts. p. 297. Archived (PDF) from the original on 2020-09-28. Retrieved 2020-08-17.
  14. ^ Income-Driven Repayment Plans. "Federal Student Aid". Federal Student Aid. U.S. Department of Education. Archived from the original on 17 January 2021. Retrieved 17 January 2021.

외부 링크