납세정보교환협정

Tax information exchange agreement

조세정보교환협정(TIA)은 특정 범죄·민간세 조사나 조사 중인 민세의 문제와 관련한 요청에 대한 정보 교환을 규정하고 있다.[1]

TIEA 모델은 효과적인 정보 교환에 관한 OECD Global Forum 작업 그룹에 의해 개발되었다. 요청 시 이러한 정보 교환은 2014년 10월 29일 자동 처리로 보완되었다.[2] 자동 프로세스는 공통 보고 표준에 기초한다.

목적들

일반적으로 TIEA에는 다음과 같은 조항이 포함되어 있다.

  • 그것은 계약 당사자에 대한 국내 세법의 행정 및 집행과 "예상적으로 목적적합한" 정보의 교환을 제공한다.
  • TIEA에 따라 제공된 정보는 비밀유지 의무에 의해 보호된다. 해당 과세 문제의 결정을 위한 목적으로만 법원이나 사법 포럼에 공개할 수 있다.
  • 요청된 정보는 계약 당사자가 아닌 사람과 관련될 수 있다.
  • 요청된 당사자의 일부는 그 자체로 그 정보가 필요하지 않음에도 불구하고, 소유하지 않은 경우 정보를 수집할 의무가 있다. 따라서 정보의 제공에 대해서는 세금 목적의 "국내 이자"가 필요하지 않다.
  • 정보는 은행 업무 세부사항, 회사/명/자금/신탁자 등의 소유권 세부사항을 포괄하는 광범위한 방식으로 정의된다.
  • 정보 교환과 별도로, 한 당사자의 대표자는 개인의 인터뷰와 기록 검토를 포함한 다른 당사자의 영역에서 세무 조사를 수행할 수 있다.

쌍무협정(서명일 기준)

  • 덴마크 – 과테말라(2012년 5월 15일)
  • 그린란드 – 과테말라(2012년 5월 15일)
  • 핀란드 – 과테말라(2012년 5월 15일)
  • 아이슬란드 – 과테말라(2012년 5월 15일)
  • 페로 제도 – 과테말라(2012년 5월 15일)
  • 노르웨이 – 과테말라(2012년 5월 15일)
  • 스웨덴 – 과테말라(2012년 5월 15일)
  • 덴마크 – 우루과이(2011년 12월 14일)
  • 페로 제도 – 우루과이(2011년 12월 14일)
  • 그린란드 – 우루과이(2011년 12월 14일)
  • 아이슬란드 – 우루과이(2011년 12월 14일)
  • 노르웨이 – 우루과이(2011년 12월 14일)
  • 스웨덴 – 우루과이(2011년 12월 14일)
  • 아이슬란드 – 모리셔스(2011년 12월 1일)
  • 덴마크 – 모리셔스(2011년 12월 1일)
  • 페로 제도 – 모리셔스(2011년 12월 1일)
  • 핀란드 – 모리셔스(2011년 12월 1일)
  • 그린란드 – 모리셔스(2011년 12월 1일)
  • 노르웨이 – 모리셔스(2011년 12월 1일)
  • 체코 – 산마리노(2011년 11월 25일)
  • 그린란드 – 바베이도스(2011년 11월 3일)
  • 덴마크 – 바베이도스(2011년 11월 3일)
  • 페로 제도 – 바베이도스(2011년 11월 3일)
  • 페로 제도 – 바레인(2011년 10월 14일)
  • 덴마크 – 바레인(2011년 10월 14일)
  • 핀란드 – 바레인(2011년 10월 14일)
  • 그린란드 – 바레인(2011년 10월 14일)
  • 아이슬란드 – 바레인(2011년 10월 14일)
  • 노르웨이 – 바레인(2011년 10월 14일)
  • 스웨덴 – 바레인(2011년 10월 14일)
  • 바하마 – 남아프리카 공화국(2011년 9월 14일)
  • 버뮤다 – 남아프리카 공화국(2011년 9월 6일)
  • 버뮤다 – 아르헨티나(2011년 8월 22일)
  • 체코 – 버뮤다(2011년 8월 15일)
  • 오스트레일리아 – 라이베리아(2011년 8월 11일)
  • 아루바 – 더 바하마(2011년 8월 8일)
  • 바하마 – 게른시(2011년 8월 8일)
  • 체코 – 맨섬(2011년 7월 18일)
  • 오스트레일리아 – 마카오(2011년 7월 12일)
  • 체코 – 저지(2011년 7월 12일)
  • 오스트레일리아 – 코스타리카(2011년 7월 1일)
  • 스웨덴 – 코스타리카(2011년 6월 29일)
  • 노르웨이 – 코스타리카(2011년 6월 29일)
  • 덴마크 – 코스타리카(2011년 6월 29일)
  • 핀란드 – 코스타리카(2011년 6월 29일)
  • 아이슬란드 – 코스타리카(2011년 6월 29일)
  • 페로 제도 – 코스타리카(2011년 6월 29일)
  • 그린란드 – 코스타리카(2011년 6월 29일)
  • 슬로베니아 – 맨섬(2011년 6월 27일)
  • 버뮤다 – 인도네시아(2011년 6월 22일)
  • 맨섬 – 인도네시아(2011년 6월 22일)
  • 일본 – 맨 섬(2011년 6월 21일)
  • 오스트레일리아 – 리히텐슈타인(2011년 6월 21일)
  • 체코 – 영국령 버진아일랜드(2011년 6월 13일)
  • 아일랜드 – 바누아투(2011년 5월 31일)
  • 그레나다 – 바노투(2011년 5월 31일)
  • 산마리노 – 바누아투(2011년 5월 19일)
  • 덴마크 – 마카오(2011년 4월 29일)
  • 페로 제도 – 마카오(2011년 4월 29일)
  • 핀란드 – 마카오(2011년 4월 29일)
  • 그린란드 – 마카오(2011년 4월 29일)
  • 아이슬란드 – 마카오(2011년 4월 29일)
  • 노르웨이 – 마카오(2011년 4월 29일)
  • 스웨덴 – 마카오(2011년 4월 29일)
  • 그린란드 – 세이셸(2011년 3월 30일)
  • 페로 제도 – 세이셸(2011년 3월 30일)
  • 아이슬란드 – 세이셸(2011년 3월 30일)
  • 핀란드 – 세이셸(2011년 3월 30일)
  • 덴마크 – 세이셸(2011년 3월 30일)
  • 노르웨이 – 세이셸(2011년 3월 30일)
  • 스웨덴 – 세이셸(2011년 3월 30일)
  • 가나 – 라이베리아(2011년 2월 24일)
  • 인도 – 바하마(2011년 2월 11일)
  • 일본 – 더 바하마(2011년 1월 27일)
  • 스웨덴 – 리히텐슈타인(2010년 12월 29일)
  • 덴마크 – 리히텐슈타인(2010년 12월 29일)
  • 페로 제도 – 리히텐슈타인(2010년 12월 29일)
  • 그린란드 – 리히텐슈타인(2010년 12월 29일)
  • 아이슬란드 – 리히텐슈타인(2010년 12월 29일)
  • 핀란드 – 리히텐슈타인(2010년 12월 29일)
  • 노르웨이 – 리히텐슈타인(2010년 12월 29일)
  • 아르헨티나 – 중화인민공화국(2010년 12월 13일)
  • 오스트레일리아 – 모리셔스(2010년 12월 8일)
  • 버뮤다 – 중화인민공화국(2010년 12월 3일)
  • 미국 – 파나마(2010년 11월 30일)
  • 오스트레일리아 – 몬트세라트(2010년 11월 23일)
  • 아루바 – 세인트키츠 네비스(2010년 11월 23일)
  • 프랑스 – 벨리즈(2010년 11월 22일)
  • 핀란드 – 몬테라트(2010년 11월 22일)
  • 노르웨이 – 몬체라트(2010년 11월 22일)
  • 덴마크 – 몬체라트(2010년 11월 22일)
  • 그린란드 – 몬체라트(2010년 11월 22일)
  • 아이슬란드 – 몬트세라트(2010년 11월 22일)
  • 스웨덴 – 몬체라트(2010년 11월 22일)
  • 페로 제도 – 몬테세라트(2010년 11월 22일)
  • 멕시코 – 쿡 제도(2010년 11월 22일)
  • 아일랜드 – 벨리즈(2010년 11월 18일)
  • 덴마크 – 라이베리아(2010년 11월 10일)
  • 스웨덴 – 라이베리아(2010년 11월 10일)
  • 노르웨이 – 라이베리아(2010년 11월 10일)
  • 페로 제도 – 라이베리아(2010년 11월 10일)
  • 그린란드 – 라이베리아(2010년 11월 10일)
  • 아이슬란드 – 라이베리아(2010년 11월 10일)
  • 핀란드 – 라이베리아(2010년 11월 10일)
  • 영국 – 아루바(2010년 11월 5일)
  • 영국 – Liberia(2010년 11월 1일)
  • 캐나다 – 산마리노(2010년 10월 27일)
  • 포르투갈 – 벨리즈(2010년 10월 22일)
  • 그린란드 – 바누아투(2010년 10월 13일)
  • 스웨덴 – 바누아투(2010년 10월 13일)
  • 노르웨이 – 바누아투(2010년 10월 13일)
  • 아이슬란드 – 바누아투(2010년 10월 13일)
  • 핀란드 – 바누아투(2010년 10월 13일)
  • 페로 제도 – 바누아투(2010년 10월 13일)
  • 덴마크 – 바누아투(2010년 10월 13일)
  • 인도 – 버뮤다(2010년 10월 7일)
  • 독일 – 영국령 버진아일랜드(2010년 10월 5일)
  • 포르투갈 – 영국령 버진아일랜드(2010년 10월 5일)
  • 포르투갈 – 도미니카(2010년 10월 5일)
  • 아일랜드 – 마셜 제도(2010년 10월 4일)
  • 게른시 – 산마리노(2010년 9월 29일)
  • 노르웨이 – 마셜 제도(2010년 9월 28일)
  • 아이슬란드 – 마셜 제도(2010년 9월 28일)
  • 그린란드 – 마셜 제도(2010년 9월 28일)
  • 핀란드 – 마셜 제도(2010년 9월 28일)
  • 페로 제도 – 마셜 제도(2010년 9월 28일)
  • 스웨덴 – 마셜 제도(2010년 9월 28일)
  • 덴마크 – 마셜 제도(2010년 9월 28일)
  • 독일 – 도미니카(2010년 9월 21일)
  • 핀란드 – 벨리즈(2010년 9월 15일)
  • 노르웨이 – 벨리즈(2010년 9월 15일)
  • 아이슬란드 – 벨리즈(2010년 9월 15일)
  • 덴마크 – 벨리즈(2010년 9월 15일)
  • 그린란드 – 벨리즈(2010년 9월 15일)
  • 페로 제도 – 벨리즈(2010년 9월 15일)
  • 스웨덴 – 벨리즈(2010년 9월 15일)
  • 프랑스 – 쿡 제도(2010년 9월 15일)
  • 포르투갈 – 앤티가 & 바부다(2010년 9월 13일)
  • 영국 – 네덜란드령 안틸레스(2010년 9월 10일)
  • 스페인 – 산마리노(2010년 9월 6일)
  • 앤티가 바부다 – 아루바(2010년 9월 1일)
  • 멕시코 – 케이먼 제도(2010년 8월 28일)
  • 뉴질랜드 – 사모아(2010년 8월 24일)
  • 뉴질랜드 – 마셜 제도(2010년 8월 4일)
  • 뉴질랜드 – 바누아투(2010년 8월 4일)
  • 포르투갈 – 세인트키츠 네비스(2010년 7월 29일)
  • 독일 – 모나코(2010년 7월 27일)
  • 포르투갈 – 세인트 루시아 (2010년 7월 14일)
  • 포르투갈 – 저지(2010년 7월 9일)
  • 포르투갈 – 맨섬(2010년 7월 9일)
  • 포르투갈 – 게른시(2010년 7월 9일)
  • 캐나다 – 도미니카(2010년 6월 29일)
  • 캐나다 – 케이맨 제도(2010년 6월 24일)
  • 스웨덴 – 모나코(2010년 6월 23일)
  • 아이슬란드 – 모나코(2010년 6월 23일)
  • 노르웨이 – 모나코(2010년 6월 23일)
  • 핀란드 – 모나코(2010년 6월 23일)
  • 덴마크 – 모나코(2010년 6월 23일)
  • 그린란드 – 모나코(2010년 6월 23일)
  • 파로 – 모나코(2010년 6월 23일)
  • 캐나다 – 세인트루시아(2010년 6월 18일)
  • 캐나다 – 바하마(2010년 6월 17일)
  • 캐나다 – 버뮤다(2010년 6월 14일)
  • 캐나다 – 세인트키츠 네비스(2010년 6월 14일)
  • 독일 – 세인트루시아(2010년 6월 7일)
  • 독일 – 터키 및 카이코스 제도(2010년 6월 4일)
  • 독일 – 케이먼 제도(2010년 5월 27일)
  • 네덜란드 – 라이베리아(2010년 5월 27일)
  • 노르웨이 – 앤티가 바부다(2010년 5월 19일)
  • 노르웨이 – 도미니카(2010년 5월 19일)
  • 노르웨이 – 그레나다(2010년 5월 19일)
  • 노르웨이 – 세인트루시아(2010년 5월 19일)
  • 그로엔랜드 – 앤티가 바부다(2010년 5월 19일)
  • Groenland – Dominica(2010년 5월 19일)
  • 그로엔랜드 – 그레나다(2010년 5월 19일)
  • 그로엔랜드 – 세인트루시아(2010년 5월 19일)
  • 스웨덴 – 그레나다(2010년 5월 19일)
  • 스웨덴 – 도미니카(2010년 5월 19일)
  • 스웨덴 – 세인트루시아(2010년 5월 19일)
  • 스웨덴 – 앤티가 바부다(2010년 5월 19일)
  • 아이슬란드 – 그레나다(2010년 5월 19일)
  • 아이슬란드 – 도미니카(2010년 5월 19일)
  • 아이슬란드 – 세인트루시아(2010년 5월 19일)
  • 아이슬란드 – 앤티가 바부다(2010년 5월 19일)
  • 핀란드 – 앤티가 바부다(2010년 5월 19일)
  • 핀란드 – 도미니카(2010년 5월 19일)
  • 핀란드 – 그레나다(2010년 5월 19일)
  • 핀란드 – 세인트루시아(2010년 5월 19일)
  • 페로 제도 – 그레나다(2010년 5월 19일)
  • 페로 제도 – 세인트루시아(2010년 5월 19일)
  • 페로 제도 – 도미니카(2010년 5월 19일)
  • 페로 제도 – 앤티가 바부다(2010년 5월 19일)
  • 덴마크 – 그레나다(2010년 5월 19일)
  • 덴마크 – 도미니카(2010년 5월 19일)
  • 포르투갈 – 케이만 제도(2010년 5월 13일)
  • 오스트레일리아 – 마셜 제도(2010년 5월 12일)
  • 아루바 – 생루시아(2010년 5월 10일)
  • 포르투갈 – 버뮤다(2010년 5월 10일)
  • 네덜란드 – 지브롤터(2010년 4월 23일)
  • 오스트레일리아 – 바누아투(2010년 4월 21일)
  • 아루바 – 카이만 제도(2010년 4월 20일)
  • 프랑스 – 세인트 빈센트와 그레나딘(2010년 4월 13일)
  • 독일 – 바하마(2010년 4월 9일)
  • 오스트레일리아 – 모나코(2010년 4월 1일)
  • 프랑스 – 세인트키츠 네비스(2010년 4월 1일)
  • 프랑스 – 세인트루시아(2010년 4월 1일)
  • 오스트레일리아 – 도미니카(2010년 3월 31일)
  • 오스트레일리아 – Belize(2010년 3월 31일)
  • 영국 – 그레나다(2010년 3월 31일)
  • 영국 – 도미니카(2010년 3월 31일)
  • 프랑스 – 그레나다(2010년 3월 31일)
  • 오스트레일리아 – 터키인과 카이코스(2010년 3월 30일)
  • 오스트레일리아 – 그레나다(2010년 3월 30일)
  • 오스트레일리아 – 세인트루시아(2010년 3월 30일)
  • 오스트레일리아 – 케이먼 제도(2010년 3월 30일)
  • 오스트레일리아 – 바하마(2010년 3월 30일)
  • 독일 – 세인트 빈센트 및 그레나딘(2010년 3월 29일)
  • 프랑스 – 앤티가 바부다(2010년 3월 26일)
  • 영국 – 벨리즈(2010년 3월 25일)
  • 핀란드 – 세인트 빈센트 및 그레나딘(2010년 3월 24일)
  • 아이슬란드 – 세인트 빈센트 및 그레나딘(2010년 3월 24일)
  • 스웨덴 – 세인트 빈센트 및 그레나딘(2010년 3월 24일)
  • 페로 – 세인트 빈센트 및 그레나딘(2010년 3월 24일)
  • 노르웨이 – 세인트 빈센트 및 그레나딘(2010년 3월 24일)
  • 그린란드 – 세인트 빈센트 및 그레나딘(2010년 3월 24일)
  • 아이슬란드 – 세인트키츠 네비스(2010년 3월 24일)
  • 스웨덴 – St Kitts and Nevis(2010년 3월 24일)
  • Faroe – St Kitts and Nevis(2010년 3월 24일)
  • 노르웨이 – 세인트키츠 네비스(2010년 3월 24일)
  • 그린란드 – 세인트키츠 네비스(2010년 3월 24일)
  • 핀란드 – St Kitts and Nevis(2010년 3월 24일)
  • 오스트레일리아 – 앙겔라(2010년 3월 20일)
  • 독일 – 앙겔라(2010년 3월 19일)
  • 오스트레일리아 – 세인트 빈센트 및 그레나딘(2010년 3월 18일)
  • 벨기에 – 그레나다(2010년 3월 18일)
  • 뉴질랜드 – 도미니카(2010년 3월 16일)
  • 뉴질랜드 – 세인트 빈센트 및 그레나딘(2010년 3월 16일)
  • 스페인 – 바하마(2010년 3월 11일)
  • 핀란드 – 바하마(2010년 3월 10일)
  • 아이슬란드 – 바하마(2010년 3월 10일)
  • 노르웨이 – 바하마(2010년 3월 10일)
  • 스웨덴 – 바하마(2010년 3월 10일)
  • 그린란드 – 바하마(2010년 3월 10일)
  • 패로 제도 (2010년 3월 10일)
  • 덴마크 – 바하마(2010년 3월 10일)
  • 오스트레일리아 – 세인트키츠 네비스(2010년 3월 5일)
  • 오스트레일리아 – 산마리노(2010년 3월 4일)
  • 벨기에 – 도미니카(2010년 2월 26일)
  • 스웨덴 – 안도라(2010년 2월 24일)
  • 아이슬란드 – 안도라(2010년 2월 24일)
  • 그린란드 – 안도라(2010년 2월 24일)
  • 노르웨이 – 안도라(2010년 2월 24일)
  • 페로 제도 – 안도라(2010년 2월 24일)
  • 핀란드 – 안도라(2010년 2월 24일)
  • 덴마크 – 안도라(2010년 2월 24일)
  • 멕시코 – 더 바하마(2010년 2월 23일)
  • 네덜란드 – 그레나다(2010년 2월 18일)
  • 영국 – 산마리노(2010년 2월 16일)
  • 벨기에 – 몬테라트(2010년 2월 16일)
  • 네덜란드 – 벨리즈(2010년 2월 4일)
  • 일본 – 버뮤다(2010년 2월 1일)
  • 프랑스 – 우루과이(2010년 1월 28일)
  • 네덜란드 – 산마리노(2010년 1월 27일)
  • 영국 – St Kitts & Nevis(2010년 1월 18일)
  • 영국 – 세인트루시아(2010년 1월 18일)
  • 영국 – 세인트 빈센트 및 그레나딘(2010년 1월 18일)
  • 영국 – 앤티가 & 바부다(2010년 1월 18일)
  • 스페인 – 안도라(2010년 1월 14일)
  • 핀란드 – 산마리노(2010년 1월 12일)
  • 노르웨이 – 산마리노(2010년 1월 12일)
  • 스웨덴 – 산마리노(2010년 1월 12일)
  • 아이슬란드 – 산마리노(2010년 1월 12일)
  • 덴마크 – 산마리노(2010년 1월 12일)
  • 네덜란드 – 모나코(2010년 1월 11일)
  • 프랑스 – 바누아투(2009년 12월 31일)
  • 벨기에 – 벨리즈(2009년 12월 29일)
  • 아일랜드 – 세인트루시아(2009년 12월 22일)
  • 벨기에 – 생키츠와 네비스(2009년 12월 18일)
  • 벨기에 – 지브롤터(2009년 12월 16일)
  • 오스트레일리아 – 사모아(2009년 12월 16일)
  • 오스트레일리아 – 아루바(2009년 12월 16일)
  • 데마크 – 쿡 제도(2009년 12월 16일)
  • 덴마크 – 사모아(2009년 12월 16일)
  • 페로 제도 – 쿡 제도 (2009년 12월 16일)
  • 페로 제도 – 사모아(2009년 12월 16일)
  • 페로 제도 – 터키 & 카이코스(2009년 12월 16일)
  • 핀란드 – 쿡 제도 (2009년 12월 16일)
  • 핀란드 – 사모아(2009년 12월 16일)
  • 핀란드 – 터키 & 카이코스(2009년 12월 16일)
  • 그린란드 – 쿡 제도 (2009년 12월 16일)
  • 그린란드 – 사모아(2009년 12월 16일)
  • 그린란드 – Turks & Caicos(2009년 12월 16일)
  • 아이슬란드 – 쿡 제도 (2009년 12월 16일)
  • 아이슬란드 – 지브롤터(2009년 12월 16일)
  • 아이슬란드 – 사모아(2009년 12월 16일)
  • 아이슬란드 – 터키 & 카이코스(2009년 12월 16일)
  • 노르웨이 – 쿡 제도 (2009년 12월 16일)
  • 노르웨이 – 지브롤터(2009년 12월 16일)
  • 노르웨이 – 사모아(2009년 12월 16일)
  • 노르웨이 – Turks & Caicos(2009년 12월 16일)
  • 스웨덴 – 쿡 제도 (2009년 12월 16일)
  • 스웨덴 – 지브롤터(2009년 12월 16일)
  • 스웨덴 – 사모아(2009년 12월 16일)
  • 스웨덴 – Turks & Caicos(2009년 12월 16일)
  • 아일랜드 – 앤티가 & 바부다(2009년 12월 15일)
  • 아일랜드 – 세인트 빈센트 & 그레나딘(2009년 12월 15일)
  • 페로 제도 – 앵귈라(2009년 12월 14일)
  • 핀란드 – 앙겔라(2009년 12월 14일)
  • 그린란드 – 앙겔라(2009년 12월 14일)
  • 아이슬란드 – 앙겔라(2009년 12월 14일)
  • 노르웨이 – 앙겔라(2009년 12월 14일)
  • 스웨덴 – 앙겔라(2009년 12월 14일)
  • 뉴질랜드 – Turks & Caicos(2009년 12월 11일)
  • 뉴질랜드 – 앙겔라(2009년 12월 11일)
  • 리히텐슈타인 – St Kitts & Nevis(2009년 12월 11일)
  • 덴마크 – 세인트루시아(2009년 12월 10일)
  • 네덜란드 – 몬체라트(2009년 12월 8일)
  • 아일랜드 – 쿡 제도 (2009년 12월 8일)
  • 아일랜드 – 사모아(2009년 12월 8일)
  • 아르헨티나 – 산마리노(2009년 12월 7일)
  • 벨기에 – St Lucia(2009년 12월 7일)
  • 벨기에 – 세인트 빈센트 & 그레나딘(2009년 12월 7일)
  • 벨기에 – 앤티가 & 바부다(2009년 12월 7일)
  • 바하마 – 프랑스(2009년 12월 7일)
  • 아일랜드 – 영국령 버진아일랜드(2009년 12월 7일)
  • 바하마 – 벨기에(2009년 12월 7일)
  • 바하마 – 네덜란드(2009년 12월 4일)
  • 바하마 – 아르헨티나(2009년 12월 3일)
  • 세인트루시아 – 네덜란드(2009년 12월 2일)
  • 바하마 – 중국(2009년 12월 1일)
  • 포르투갈 – 안도라(2009년 11월 30일)
  • 뉴질랜드 – 세인트키츠 네비스(2009년 11월 24일)
  • 리히텐슈타인 – 앤티가 & 바부다(2009년 11월 24일)
  • 아르헨티나 – 코스타리카(2009년 11월 23일)
  • 뉴질랜드 – 바하마(2009년 11월 18일)
  • 벨기에 – 리히텐슈타인(2009년 11월 10일)
  • 네덜란드 – 리히텐슈타인(2009년 11월 10일)
  • 안도라 – 네덜란드(2009년 11월 6일)
  • 앤티가 바부다 – 네덜란드령 앤틸리스(2009년 10월 29일)
  • 세인트루시아 – 네덜란드령 안틸레스(2009년 10월 29일)
  • 네덜란드령 안틸레스 – 카이만 제도 (2009년 10월 29일)
  • 영국 – 바하마(2009년 10월 29일)
  • 오스트레일리아 – 쿡 제도 (2009년 10월 27일)
  • 아르헨티나 – 안도라(2009년 10월 26일)
  • 네덜란드 – 쿡 제도 (2009년 10월 23일)
  • 벨기에 – 안도라(2009년 10월 23일)
  • 아루바 – 버뮤다(2009년 10월 20일)
  • 페로 제도 – 지브롤터(2009년 10월 20일)
  • 핀란드 – 지브롤터(2009년 10월 20일)
  • 그린란드 – 지브롤터(2009년 10월 20일)
  • 멕시코 – 버뮤다(2009년 10월 15일)
  • 포르투갈 – 지브롤터(2009년 10월 14일)
  • 아일랜드 – 리히텐슈타인(2009년 10월 13일)
  • 아르헨티나 – 모나코(2009년 10월 13일)
  • 프랑스 – 버뮤다(2009년 10월 8일)
  • 오스트레일리아 – 게른시(2009년 10월 7일)
  • 프랑스 – 케이만 제도 (2009년 10월 5일)
  • 리히텐슈타인 – 세인트 빈센트 & 그레나딘(2009년 10월 2일)
  • 바하마 (2009년 9월 28일)
  • 바하마 – 산마리노(2009년 9월 24일)
  • 프랑스 – 터키 및 카이코스(2009년 9월 24일)
  • 프랑스 – 산마리노(2009년 9월 22일)
  • 프랑스 – 리히텐슈타인(2009년 9월 22일)
  • 프랑스 – 지브롤터(2009년 9월 22일)
  • 프랑스 – 안도라(2009년 9월 22일)
  • 그린란드 – 산마리노(2009년 9월 22일)
  • 모나코 – 리히텐슈타인(2009년 9월 21일)
  • 모나코 – 안도라(2009년 9월 18일)
  • 모나코 – 바하마(2009년 9월 18일)
  • 안도라 – 산마리노(2009년 9월 21일)
  • 안도라 – 리히텐슈타인(2009년 9월 18일)
  • 오스트리아 – 지브롤터(2009년 9월 17일)
  • 오스트리아 – 안도라(2009년 9월 17일)
  • 오스트리아 – 모나코(2009년 9월 17일)
  • 오스트리아 – St Vincent & Grendines(2009년 9월 14일)
  • 네덜란드 – 사모아(2009년 9월 14일)
  • 네덜란드 – 영국령 버진아일랜드(2009년 9월 11일)
  • 아루바 – 영국령 버진아일랜드(2009년 9월 11일)
  • 네덜란드령 안틸레스 – 영국령 버진아일랜드(2009년 9월 11일)
  • 네덜란드령 안틸레스 – 세인트키츠 & 네비스(2009년 9월 11일)
  • 아루바 – St Kitts & Nevis(2009년 9월 11일)
  • 덴마크 – 아루바(2009년 9월 10일)
  • 페로 제도 – 아루바(2009년 9월 10일)
  • 핀란드 – 아루바(2009년 9월 10일)
  • 그린란드 – 아루바(2009년 9월 10일)
  • 아이슬란드 – 아루바(2009년 9월 10일)
  • 노르웨이 – 아루바(2009년 9월 10일)
  • 스웨덴 – 아루바(2009년 9월 10일)
  • 덴마크 – 네덜란드령 안틸레스(2009년 9월 10일)
  • 페로 제도 – 네덜란드령 안틸레스(2009년 9월 10일)
  • 핀란드 – 네덜란드령 안틸레스(2009년 9월 10일)
  • 그린란드 – 네덜란드령 안틸레스(2009년 9월 10일)
  • 아이슬란드 – 네덜란드령 안틸레스(2009년 9월 10일)
  • 스웨덴 – 네덜란드령 안틸레스(2009년 9월 10일)
  • 페로 제도 – 산마리노(2009년 9월 10일)
  • 미국 – 모나코(2009년 9월 8일)
  • 덴마크 – 터키 & 카이코스 제도 (2009년 9월 7일)
  • 모나코 – 사모아(2009년 9월 7일)
  • 네덜란드 – Antigua & Barbuda(2009년 9월 2일)
  • 덴마크 – 안티구아(2009년 9월 2일)
  • 덴마크 – 지브롤터(2009년 9월 2일)
  • 덴마크 – 앙겔라(2009년 9월 2일)
  • 독일 – 리히텐슈타인(2009년 9월 2일)
  • 네덜란드 – 세인트 빈센트 & 그레나딘(2009년 9월 1일)
  • 덴마크 – 세인트 빈센트 & 그레나딘(2009년 9월 1일)
  • 덴마크 – St Kitts & Nevis(2009년 9월 1일)
  • 네덜란드 – St Kitts & Nevis(2009년 9월 1일)
  • 멕시코 – 네덜란드령 안틸레스(2009년 9월 1일)
  • 산마리노 – 사모아(2009년 9월 1일)
  • 아루바 – 세인트 빈센트와 그레나딘(2009년 9월 1일)
  • 캐나다 – 네덜란드령 안틸레스(2009년 8월 29일)
  • 영국/기브롤터(2009년 8월 27일)
  • 오스트레일리아/지브롤터(2009년 8월 25일)
  • 뉴질랜드 – 영국령 버진아일랜드(2009년 8월 14일)
  • 뉴질랜드 – 케이먼 제도 (2009년 8월 14일)
  • 뉴질랜드 – 지브롤터(2009년 8월 13일)
  • 독일 – 지브롤터(2009년 8월 13일)
  • 리히텐슈타인 – 영국(2009년 8월 11일)
  • 모나코 – 산마리노(2009년 7월 29일)
  • 버뮤다 – 아일랜드(2009년 7월 28일)
  • 뉴질랜드 – 맨섬(2009년 7월 27일)
  • 뉴질랜드 – 저지(2009년 7월 27일)
  • 영국 – Turks & Caicos(2009년 7월 23일)
  • 네덜란드 – 터키 & 카이코스(2009년 7월 22일)
  • 네덜란드 – 앙겔라(2009년 7월 22일)
  • 아일랜드 – Turks & Caicos(2009년 7월 22일)
  • 아일랜드 – 앙겔라(2009년 7월 22일)
  • 뉴질랜드 – 게른시(2009년 7월 21일)
  • 영국 – 앵귈라(2009년 7월 20일)
  • 벨기에 – 모나코(2009년 7월 15일)
  • 뉴질랜드 – Cook Islands(2009년 7월 9일)
  • 네덜란드 – 케이맨 제도 (2009년 7월 8일)
  • 독일 – 버뮤다(2009년 7월 3일)
  • 아일랜드 – 지브롤터(2009년 6월 24일)
  • 아일랜드 – 케이먼 제도 (2009년 6월 23일)
  • 프랑스 – 영국령 버진아일랜드 (09년 6월 17일)
  • 오스트레일리아 – 저지(2009년 6월 10일)
  • 네덜란드 – 버뮤다(2009년 6월 8일)
  • 덴마크 – 영국령 버진아일랜드(2009년 5월 19일)
  • 파로스 – 영국령 버진아일랜드(2009년 5월 19일)
  • 핀란드 – 영국령 버진아일랜드(2009년 5월 19일)
  • 그린란드 – 영국령 버진아일랜드(2009년 5월 19일)
  • 아이슬란드 – 영국령 버진아일랜드(2009년 5월 19일)
  • 노르웨이 – 영국령 버진아일랜드(2009년 5월 19일)
  • 스웨덴 – 영국령 버진아일랜드(2009년 5월 19일)
  • 뉴질랜드 – 버뮤다(2009년 4월 17일)
  • 덴마크 – 버뮤다 덴마크 – 케이먼 제도 (2009년 4월 16일)
  • 파로즈 – 버뮤다 파로즈 – 케이만 제도 (2009년 4월 16일)
  • 핀란드 – 버뮤다 핀란드 – 케이먼 제도(2009년 4월 16일)
  • 그린란드 – 버뮤다 그린란드 – 케이먼 제도 (2009년 4월 16일)
  • 아이슬란드 – 버뮤다 아이슬란드 – 케이맨 제도 (2009년 4월 16일)
  • 노르웨이 – 버뮤다 노르웨이 – 케이맨 제도 (2009년 4월 16일)
  • 스웨덴 – 버뮤다 스웨덴 – 케이먼 제도(2009년 4월 16일)
  • 덴마크 – 케이먼 제도 (2009년 4월 1일)
  • 파로스 – 케이먼 제도 (2009년 4월 1일)
  • 핀란드 – 케이먼 제도 (2009년 4월 1일)
  • 그린란드 – 케이먼 제도 (2009년 4월 1일)
  • 아이슬란드 – 케이맨 제도 (2009년 4월 1일)
  • 노르웨이 – 케이먼 제도 (2009년 4월 1일)
  • 스웨덴 – 케이먼 제도(2009년 4월 1일)
  • 미국 – 지브롤터(2009년 3월 31일)
  • 프랑스 – 맨섬(2009년 3월 26일)
  • 아일랜드 – 저지(2009년 3월 26일)
  • 아일랜드 – 게른시(2009년 3월 26일)
  • 독일 – 게른시(2009년 3월 26일)
  • 프랑스 – 게른시(2009년 3월 24일)
  • 프랑스 – 저지(2009년 3월 23일)
  • 영국 – 저지(2009년 3월 10일)
  • 독일 – 맨섬(2009년 3월 2일)
  • 오스트레일리아 – 맨섬(2009년 1월 29일)
  • 영국 – 게른시(2009년 1월 20일)
  • 미국 – 리히텐슈타인(2008년 12월 8일)
  • 포르투갈 – 안도라(2008년 11월 30일)
  • 스페인 – 아루바(2008년 11월 24일)
  • 영국 – 영국령 버진아일랜드(2008년 10월 29일)
  • 덴마크 – 게른시(2008년 10월 28일)
  • 덴마크 – 저지 (2008년 10월 28일)
  • 파로스 – 게른시(2008년 10월 28일)
  • Faroes – 저지 (2008년 10월 28일
  • 핀란드 – 게른시(2008년 10월 28일)
  • 핀란드 – 저지(2008년 10월 28일)
  • 그린란드 – 게른시(2008년 10월 28일)
  • 그린란드 – 저지 (2008년 10월 28일)
  • 아이슬란드 – 게른시(2008년 10월 28일)
  • 아이슬란드 – 저지 (2008년 10월 28일)
  • 노르웨이 – 게른시(2008년 10월 28일)
  • 노르웨이 – 저지 (2008년 10월 28일)
  • 스웨덴 – 게른시(2008년 10월 28일)
  • 스웨덴 – 저지(2008년 10월 28일)
  • 오스트레일리아 – 영국령 버진아일랜드(2008년 10월 27일)
  • 맨 섬 – 영국(2008년 9월 29일)
  • 저지 – 독일(2008년 7월 4일)
  • 네덜란드령 안틸레스 – 스페인(2008년 6월 10일)
  • 게른시 – 네덜란드(2008년 4월 25일)
  • 맨 섬 – 아일랜드(2008년 4월 24일)
  • 버뮤다 – 영국(2007년 12월 4일)
  • 덴마크 – 맨 섬(2007년 10월 30일)
  • 파라오 – 맨 섬(2007년 10월 30일)
  • 핀란드 – 맨 섬(2007년 10월 30일)
  • 그린란드 – 맨섬(2007년 10월 30일)
  • 아이슬란드 – 맨섬(2007년 10월 30일)
  • 맨 섬 – 노르웨이(2007년 10월 30일)
  • 맨 섬 – 스웨덴(2007년 10월 30일)
  • 저지 – 네덜란드(2007년 6월 20일)
  • 네덜란드령 안틸레스 – 뉴질랜드(2007년 3월 1일)
  • 오스트레일리아 – 네덜란드령 안틸레스(2007년 3월 1일)
  • 앤티가 & 바부다 – 오스트레일리아(2007년 1월 30일)
  • 오스트레일리아 – 버뮤다(2005년 11월 10일)
  • 맨 섬 – 네덜란드 왕국(2005년 10월 12일)
  • 아루바 – 미국(2003년 11월 21일)
  • 저지 – 미국(2002년 11월 4일)
  • 맨 섬 – 미국(2002년 10월 2일)
  • 게른시 – 미국(2002년 9월 19일)
  • 네덜란드령 안틸레스 – 미국(2002년 4월 17일)
  • 영국령 버진아일랜드 – 미국(2002년 4월 3일)
  • 바하마 – 미국(2002년 1월 25일)
  • 케이맨 제도 – 미국(2001년 11월 27일)
  • 앤티가 & 바부다 – 미국(2000년 12월 6일)

논란

정부간 협정(IGA)의 합법성은 각 정부를 본질적으로 구속하는 정부간의 어떤 협정도 조약의 상징이라는 것에 기초하여 도전받아 왔다. 미국 헌법은 상원의 동의 없이 행정각부가 일방적으로 조약을 이행하는 것을 허용하지 않기 때문에, 많은 사람들은 IGAs가 미국 헌법에 근거가 부족하다고 주장한다.[3] IGA는 FATCA 법안에 설명되거나 구상되지 않았지만, FATCA가 없으면 실패할 것이 확실해지자 구상되고 실행되었다.[4]

참고 항목

참조

  1. ^ "Model agreement on exchange of information on tax matters, developed by the OECD Global Forum Working Group on Effective Exchange of Information". OECD Global Forum Working Group. Retrieved 19 August 2014.
  2. ^ "Automatic Exchange of Information". OECD. Retrieved 5 May 2015.
  3. ^ "IRS Brushes Aside the Constitution to Make Way for FATCA". www.lexisnexis.com. Retrieved 2016-08-14.
  4. ^ "FATCA: "The Worst Law Nobody Has Ever Heard Of," Part I". 2015-01-16. Retrieved 2016-08-14.

외부 링크