철도선로유지보수세액공제

Railroad Track Maintenance Tax Credit

45G Tax Credit라고도 알려진 철도 선로유지보수세액공제(Trail Track Maintenance Tax Credit)는 미국의 단선 및 지역철도가 실시하는 선로유지보수 연방소득공제다.이 신용장은 적격 선로 정비 비용과 기타 적격 철도 기반 시설 프로젝트의 50%에 해당하는 금액을 승인했다.2004년 미국 일자리 창출법(American Jobs Creation Act of 2004)에 의해 세법에 삽입되어, 2005년 1월 1일부터 만료일이 2009년 12월 31일로 발효되었다.2010년 12월 17일 조세감면, 실업보험 재허가, 일자리 창출 등에 관한 법률에 따라 2010년 세액공제를 소급하여 연장하고 만료일은 2012년 1월 1일로 변경하였다.[1]미국의 재정절벽 법안은 2013년 1월 2일 법안으로 서명된 2012년 세액공제를 소급해서 부활시켰다.세액 공제는 2022년 12월 31일까지 유효하다.[2]

배경

메인 라인 6 볼트 레일 조인트를 155 lb/yd(76.9 kg/m) 레일의 세그먼트에 접합하십시오.

미국에서는 1980년 철도 규제 완화 이후 단선과 지역 철도가 기하급수적으로 성장했다.2005년까지 이런 종류의 철도들이 500개가 넘었고, 그렇지 않았다면 철도 서비스를 잃었을 중소도시에 서비스를 제공하고 있었다.이들 철도는 11,000개 이상의 산업 부지를 지원하여, 그들이 근무하는 지역의 지역경제에 매우 중요한 역할을 하였다.[3]철도 인프라의 유지보수 비용은 종종 비용이 많이 들고 저소득 철도가 감당하기 어려운데, 그 결과 일부 철도는 유지비를 마련하기 위해 근무한 회사와 제휴했다.철도의 기반시설 유지관리를 지원하기 위해 철도 선로유지보수세액공제회가 신설되었다.연간 3억3천만 달러 이상의 단기 인프라 투자가 이루어짐에 따라, 1억6천5백만 달러의 크레딧이 세액 공제를 통해 철도와 화주의 손에 다시 돌아가게 될 것이다.[3]

고속도로와 도로 기반시설은 연방정부와 주정부가 유지한다.화물열차 인프라는 민간 부문의 투자에 의해 유지된다.짧은 선로는 연간 1,000만 대의 화물을 운송하기 위해 약 1억 8천 4백만 갤런의 연료를 사용한다.트럭은 같은 화물을 옮기는데 5억 4천만 갤런이 필요할 것이다.짧은 선으로 매년 3,000만 대의 트럭이 고속도로에서 빠져나간다.[4]

2004년 미국 일자리 창출법

주요 기사:2004년 미국 일자리 창출법

세액 공제는 2004년의 미국 일자리 창출법에서 비롯되었다.신용도는 선로 1마일당 3,500달러로 제한되었으며, 등급 II 및 등급 III 철도, 등급 II 또는 등급 III 철도를 사용하여 재산을 운송하는 모든 화주 및 적격 철도에 대한 유지보수를 수행하거나 자재를 공급하는 회사도 이용할 수 있다.[5]2004년 10월 이 법이 통과됨에 따라 신용장 유효기간은 2004년 12월 31일로 예정기간인 2008년 1월 1일로 3년이다.

확장

주요 기사:2010년 조세감면, 실업보험 재허가 및 일자리 창출법
주요 기사:2012년 미국 납세자 구제법

예정대로라면 세액공제는 당초 2008년 1월 1일에 만기가 되었다.그러나 2008년 「긴급경제안정법」에 따라 2009년 12월 31일까지 세액공제를 연장하였다.[6]만기가 예정대로 두 번째로 발생했으나 2010년 조세감면, 실업보험 재허가, 일자리 창출법 등에 철도정비 세액공제 연장이 포함되었다.새로운 법률에 따라, 이 공제는 2010년 과세 연도에 소급 적용되었고 2012년 1월 1일까지 연장되었다.[1]

미국의 재정절벽 법안은 2013년 1월 2일 법안으로 서명된 2012년 세액공제를 소급해서 부활시켰다.[7] 지연된 후, 세액 공제는 다시 소급 적용되었으며, 이번에는 2018년 세액 연도로 소급 적용되어 2022년 12월 31일까지 연장되었다.[2]

IRS 양식 8900

내국세무서 8900은 납세자가 연간 단선 궤도 마일리지당 최대 3500달러 또는 해당 연도 동안 지급되거나 발생한 적격 철도 선로 정비의 50% 중 더 적은 금액으로 세액 공제를 청구할 때 사용된다.8900 양식은 세액공제를 이전하기로 약정한 적격 납세자 간에 세액공제를 배정하는 데 사용된다.이 공제 대상자는 단선 철도, 철도 재산을 사용하는 운송업자 및 단선 철도에서 재화와 서비스를 제공하는 납세자다.이러한 적격 납세자의 주주 또는 파트너는 K-1 양식에 따라 이 크레딧의 경유지를 받을 수 있다.[8]

참조

  1. ^ a b Schaick, Jeff V. (December 17, 2010). "45G Short Line Tax Credit Extended through 2011". American Short Line and Regional Railroad Association. Retrieved 26 December 2010.
  2. ^ a b "ASLRRA: Short-line tax credit to be part of spending bill". Progressive Railroading. December 17, 2019. Retrieved 18 December 2019.
  3. ^ a b Berman, Jeff (December 17, 2010). "Tax Cut Bill is Good News for Shortline Railroads". Logistics Management Modern Materials Handling and Supply Chain Management Review. Retrieved 26 December 2010.
  4. ^ "Short line Tax Credit Extension". AmericanShort Line and Regional Track Association.
  5. ^ "Railroad Track Maintenance Credit". Tax Almanac. November 19, 2010. Retrieved 26 December 2010.
  6. ^ DiFilippo, Rosanna (October 2008). "Federal Tax Alert" (PDF). Moody, Famiglietti & Andronico. Retrieved 26 December 2010.
  7. ^ "Fiscal Cliff legislation restores tax credit for short lines rail infrastructure". State Smart Transportation Initiative.
  8. ^ "2013 Form 8900" (PDF).