양식 W-2

Form W-2
Form W-2, 2016

Form W-2(공식적으로, "임금 및 세금계산서")는 직원들에게 지급되는 임금과 그들에게서 원천징수된 세금을 신고하기 위해 미국에서 사용되는 국세청(IRS) 세금 양식이다.[1] 고용주는 고용 관계의 일부로서 급여, 임금 또는 기타 보상을 지불하는 각 고용인에 대해 W-2 양식을 작성해야 한다. 고용주는 W-2 서식을 1월 31일 이전에 직원들에게 우편으로 발송해야 한다. 이 기한은 이 납세자들이 4월 15일 소득세 납부일 이전에 소득세를 납부할 수 있도록 약 2개월을 준다. 이 양식은 또한 사회보장국에 FICA 세금을 신고하는 데도 사용된다. W-2 양식은 일반적으로 사용자가 2월 말까지 사회보장청에 제출해야 한다. W-2 양식의 관련 금액은 사회보장국이 국세청에 보고한다. 영토에서는 W-2가 괌용 W-2GU와 같이 어떤 영토를 나타내는 두 개의 문자코드로 발행된다. 수정이 되면 W-2c에서도 할 수 있다.

직원의 세금 신고에 대한 중요성

W-2 서식에는 연방, 주 및 기타 보류된 세금뿐만 아니라 급여 및 급여 정보가 포함된다. 이 정보는 종업원이 별지 제1040호 서식을 이용하여 개별 납세 신고를 완료할 때 사용한다.[2]

고용주는 W-2 서식을 1월 31일 이전에 직원들에게 우편으로 발송해야 한다. 이 기한은 이 납세자들이 4월 15일 소득세 납부일 이전에 소득세를 납부할 수 있도록 약 2개월을 준다.[2]

근로자가 과세연도에 대해 개별 납세 신고서를 작성할 때, W-2 서식의 원천징수 금액은 납부세액에서 공제된다. 필요 이상으로 소득이 원천징수된 경우 국세청에 환급받을 수 있다.[2]

국세청은 W-2 사본을 사업주로부터 받기 때문에 W-2에 신고된 금액이 1040 양식에 신고된 금액과 일치하지 않을 경우 국세청이 의심받을 수 있다. 또 개인이 필요한 세금을 내지 않으면 국세청이 이를 알 수 있다.[2] 이런 식으로 국세청은 직원의 세금부담을 추적하기 위한 방법으로 W-2 서식을 사용하며, 형식적인 소득증빙으로 비춰지게 되었다. 사회보장국, 법원절차, 대학연방재정지원신청서는 소득증명으로 W-2 서식을 모두 사용할 수 있다.[3]

직원은 기록용, 연방세 신고용, 주세 신고용 등 W-2 서식의 사본을 3부 받는다.[3] W-2 서식은 개인의 세금 신고서에 첨부되어야 한다. 이는 원천징수 주장을 입증하기 위한 것이다.[2]

직원들은 급여, 급여, 팁 수입에 대해 W-2 서식을 받지 않더라도 신고해야 한다.

팁소득

직원은 팁 수입을 고용주에게 보고해야 한다(일반적으로 양식 4070을 사용). 팁은 소득을 원천징수할 수 있다. 세금 목적의 팁을 취급할 때는 다양한 요건이 있다.[4]

파일링 요구 사항

W-2 서식은 고용주에 의해 완성되어야 하며 1월 31일까지 직원들에게 발송될 우편물 안에 있어야 한다. 서류 W-2 서식을 사회보장국에 전자적으로 제출하는 기한도 1월 31일이다.[5]

한 해 동안 250건 이상의 Form W-2가 접수되고 있는 경우, 전자제재가 필요하다.[6]

이 양식은 다음 6부로 구성된다.

  • 카피 A – 고용주가 사회보장국에 제출 (또한 고용주는 제출된 모든 사본 A와 함께 완료된 모든 양식 W-2의 요약본인 양식 W-3을 제출해야 한다. W-3 양식은 고용주가 서명해야 한다.)
  • 사본 B – 직원에게 발송하고 직원의 연방 소득세 신고서를 제출한다.
  • 사본 C – 직원에게 발송하고, 직원의 기록을 위해 직원이 보관한다.
  • 사본 D – 고용주의 기록을 위해 고용주가 보관해야 한다.
  • 사본 1 – 사용자의 주 또는 지방 소득세 신고서에 제출해야 한다(있는 경우).
  • 사본 2 – 직원의 주 또는 지방 소득세 신고서에 제출해야 한다(있는 경우).

고용주들은 일반적으로 W-2 양식이 관련된 수입연도 직후인 1월 31일까지 B, C, 1, 2부를 직원들에게 보내도록 지시받는데, 이것은 이러한 납세자들에게 4월 15일 소득세 납부일 전 2+1/2개월. W-2 서식 W-3은 일반적으로 2월 말까지 사회보장청에 고용주가 제출해야 한다.

파일링 형식

전통적으로 W-2형식은 종이로 완성되었다. TurboTax와 같은 세금 준수 소프트웨어는 양식을 전자적으로 완성할 수 있도록 한다.[7] 서류철 작성은 국세청 홈페이지에서 W-2 양식을 주문할 수 있다.

서류로 정리할 때, 양식의 사본 A는 IRS 웹사이트에서 인쇄할 수 없다. 국세청에서 주문한 공식 양식을 반드시 사용해야 한다는 얘기다.[8]

벌칙

마감일로부터 30일 이내에 늦게 제출하면 양식당 30달러의 위약금이 발생한다. 30일이 지난 뒤 8월 1일 이전까지 벌금은 형태당 60달러(사업 규모에 따라 200~500달러)로 늘어난다. 8월 1일 이후에는 벌금이 양식당 100달러(사업 규모에 따라 500~1500달러)로 증가한다.[9]

잘못된 단일 양식 W-2에 대한 벌금은 수령자당 250달러(연간 300만 달러)이다. 이는 사용자와 국세청이 모두 잘못된 양식 W-2에 대해 500달러의 벌금이 부과된다는 것을 의미한다. 고의적으로 고소를 하지 않은 것에 대한 벌금은 500달러다.[10]

판독하기 어려운 양식과 250개의 양식 제한을 지나도 서류로 서류철에 대한 추가 벌칙이 존재한다.[9]

역사

W-2형식의 사용은 1943년 소득 원천을 억제하기 위한 노력의 일환으로 현행 납세법에 의해 제정되었다. 첫 번째 양식 W-2는 1944년에 직원들에게 발행되었다.[3]

1965년 양식의 명칭이 '보유세 명세서'에서 '임금 및 납세 명세서'(현명)로 바뀌었다.[3]

1978년, 그 양식의 외관은 현대식 번호부박스로 바뀌었다.[3]

미국의 세금 코드와 다른 형태(예: 1040)와 마찬가지로, Form W-2는 시간이 지남에 따라 더욱 복잡해졌다.[3]

잘못된 서식에 대한 벌칙은 2015년에 증가되었다.[10]

W-2s와 관련된 피싱 계획

2016년 3월 국세청은 세무 관련 신원 도용에 이용될 것으로 추정되는 [11]회사 내 모든 직원의 W-2 정보를 공개하도록 인력, 회계 또는 급여 직원을 유인하려는 새로운 유형의 피싱 이메일 공격에 대해 경보를 발령했다.누군가 당신의 도난당한 사회보장번호를 사용하여 허위 환급금을 청구하는 세금 신고를 할 때."[12] 이것은 사이버 범죄자가 피해자를 대신하여 거짓으로 납세 신고를 하고 세금 환급을 사이버 범죄자의 은행 계좌로 지시할 수 있는 충분한 정보를 줄 수 있다. 이러한 피싱 방식은 특히 W-2 정보를 요청하는 회사 임원의 역할을 하기 위해 창 피싱(특정 개인에게 보내는 이메일)과 이메일 스푸핑을 사용하는 것이 특징이며, 이에 따라 대응의 긴급성을 높이고 급여를 받는 직원들의 허를 찌른다.

  • "전체 세부사항(이름, 사회보장번호, 생년월일, 집주소, 급여)이 있는 직원 명단을 업데이트해서 보내주시겠습니까."
  • "2015년 W-2 개인별(PDF)과 우리 회사 전 직원의 W-2 수익 요약본을 보내 빠른 검토를 위해"
  • "2015년 직원 임금 및 세금계산서 W-2 카피 리스트를 보내달라, PDF 파일 형식으로 필요하니 첨부파일로 보내주면 된다. 리스트를 준비해서 가능한 한 빨리 이메일로 보내 주시오."

스냅,[13] 맨수토벤처스,[14] 씨게이트[15] 등 대기업들은 2016년 3월 초 이 피싱의 희생양이 됐다.

사이버보안 업계에서는 이런 피싱 방식을 CEO 사기의 한 종류로 분류하고, FBI 형사·사이버·국제업무부서에서는 '비즈니스 e-메일 타협'이나 BEC의 한 종류로 분류하고 있다.[16]

다른 나라의 아날로그

나라 양식명
캐나다 T4
이스라엘 106형식
러시아 2-NDFL
폴란드 PIT-11
영국 P60

참고 항목

참조

  1. ^ 일반적으로 26 U.S.C. § 6051, 26 C.F.R. 제31.6051-1 및 제31.6051-2항을 참조한다.
  2. ^ a b c d e "What is a W-2 Form?". 2015. Retrieved January 25, 2016.
  3. ^ a b c d e f "Getting to Know the IRS W-2 Form". American Bar Association. Archived from the original on January 12, 2018. Retrieved January 25, 2016.
  4. ^ "Reporting Tip Income - Restaurant Tax Tips". Retrieved January 28, 2016.
  5. ^ "Deadline Dates to File W-2s". www.ssa.gov. Retrieved 2019-11-14.
  6. ^ "Topic 801 - Who Must File Information Returns Electronically". Internal Revenue Service. Retrieved January 24, 2016.
  7. ^ "W-2 Form". Retrieved January 25, 2016.
  8. ^ "Form W-2" (PDF). Internal Revenue Service. Retrieved January 28, 2016.
  9. ^ a b Myers, Cynthia. "What Are the Penalties to Employers for Late W-2s?". Retrieved January 25, 2016.
  10. ^ a b Sharon B. Bauman, Alan M. Brunswick, Esra Acikalin Hudson, Sandra R. King, Stanley W. Levy and Mandana Massoumi (July 22, 2015). "Penalties for incorrect W-2, 1099s just doubled". Retrieved January 25, 2016.{{cite web}}: CS1 maint: 작성자 매개변수 사용(링크)
  11. ^ "IRS Alerts Payroll and HR Professionals to Phishing Scheme Involving W-2s". Internal Revenue Service. Retrieved 2016-03-27.
  12. ^ "Data Breach: Tax-Related Information for Taxpayers". Internal Revenue Service. Retrieved 2016-03-27.
  13. ^ "An Apology to Our Employees". Snap Inc. 28 February 2016. Retrieved 5 July 2020.
  14. ^ "Fast Company sent employee data to hackers in the same kind of email scam that targeted Snapchat and Seagate". Business Insider. Retrieved 2016-03-27.
  15. ^ "Seagate Phish Exposes All Employee W-2's". Krebs on Security. Retrieved 2016-03-27.
  16. ^ "Business E-Mail Compromise". FBI. Retrieved 2016-03-27.

외부 링크