폼 10-K
Form 10-KForm 10-K는 미국 증권거래위원회(SEC)가 요구하는 연차 보고서로 기업의 재무성과를 포괄적으로 요약한 것입니다.Form 10-K의 연차보고서는 비슷한 명칭이지만, 회사가 이사 선출을 위해 연차총회를 열 때 주주에게 제출해야 하는 광택 있는 "주주에게 보내는 연차보고서"와는 구별됩니다(단, 일부 기업은 연차보고서와 10-K를 하나의 문서로 통합합니다).10-K에는 회사 이력, 조직 구조, 임원 보수, 지분, 자회사, 감사 재무제표 등의 정보가 포함되어 있습니다.
1,000만 달러 이상의 자산과 2,000명 이상의 소유주가 보유한 주식형 증권을 보유한 기업은 유가증권이 공개 거래인지 비공개 거래인지에 관계없이 연차 및 기타 정기보고서를 제출해야 합니다.2009년 3월 16일까지 소규모 기업은 Form 10-KSB를 사용할 수 있었습니다.주주가 회사의 양식 10-K를 요청하면 회사는 사본을 제공해야 합니다.또, 대부분의 대기업은, Form 10-K에 의해서, 기업이 정기적으로 최신의 리포트를 Web 사이트에서 무료로 이용할 수 있는지 아닌지를 공개해야 합니다.양식 10-K 및 기타 SEC 서류는 SEC 웹사이트의 EDGAR 데이터베이스에서 검색할 수 있다.
기업은 매년 제출되는 10-K 외에 Form 10-Q에 대한 분기 보고서도 제출해야 합니다.기업의 회계연도의 마지막 분기 정보는 연간 10-K에 포함되므로 매년 10-Q 제출은 3회만 이루어집니다.이러한 신청 사이에, 그리고 CEO의 퇴사나 파산과 같은 중대한 사건의 경우, 최신 정보를 제공하기 위해 양식 8-K를 제출해야 합니다.
양식 10-K의 명칭은 1934년 개정 증권거래법 제13조 및 제15조(d)에 의거한 양식의 연방규제강령(CFR) 명칭에서 유래했다.
관련 양식
매년 접수되는 10-K 서류와 달리 다른 서류는 관련 용도를 제공하지만 일정이 다르다.양식 10-Q는 10-K가 없는 각 3분기 후에 제출됩니다.Form 8-K는 10-K와 10-Q 사이에 발생하는 특수 재료 이벤트를 다룹니다.
1990년대 후반과 2000년대 초반(10년)에 상당수의 기업이 폼 10-K405로 10-K를 제출했습니다.10-K405는 표지의 Regulation S-K Item 405 박스가 체크된 10-K입니다.10-K405는 적용상의 혼란으로 인해 2002년에 폐지되었다.
제출 기한
지금까지 Form 10-K는 회사의 회계연도 종료 후 90일 이내에 SEC에 제출해야 했습니다.단, 2004년 SEC는 Form 10-K의 기한을 60일로 변경하는 최종규칙을 승인했다.즉, 적어도 7500만달러의 공적 유동성을 가지고 있으며, 적어도 12개월 동안 Exchange Act의 보고 요건을 충족하고 있으며, 이전에 1년에 1회 이상의 연차보고서를 제출한 발행자를 의미한다.또, Form 10-QSB 및 10-KSB에 관한 분기 및 연차보고서를 제출할 수 없는 경우.이러한 단축된 기한은 3년 동안 단계적으로 도입될 예정이었으나 2004년에 SEC는 3년 단계 도입을 1년 연기했다.2005년 12월 SEC는 7억 달러 이상의 공적 유동성을 가진 "대형 가속 파일러"의 세 번째 카테고리를 만들었습니다.2005년 12월 27일 현재, 대형 액셀러레이터의 출원 기한은 아직 75일이었지만, 2006년 12월 15일 이후에 종료하는 회계연도를 기점으로 60일로 변경되었다.다른 가속 파일러의 경우 마감일은 75일로 유지되며, 가속되지 않은 파일러의 경우 마감일은 90일로 유지됩니다.자세한 내용은 규칙 33-8644를 참조하여 SEC 웹사이트의 최종 규칙 [1] 섹션을 참조하십시오.
부품.
모든 연례 보고서에는 4개의 파트와 15개의 스케줄이 포함되어 있습니다.다음과 같은 것이 있습니다.
파트 1
항목 1 – 비즈니스
이것은 회사의 비즈니스를 기술합니다.누가 무엇을 하는지, 어떤 자회사를 소유하고 있는지, 어떤 시장에서 운영되고 있는지를 기술합니다.또한 최근의 사건, 경쟁, 규제 및 노동 문제도 포함될 수 있습니다.(일부 산업은 규제가 심하고 노동 요건이 복잡하여 비즈니스에 큰 영향을 미칩니다.)이 섹션의 다른 주제에는 특수 운영 비용, 계절적 요인 또는 보험 문제가 포함될 수 있습니다.
항목 1A – 위험 요소
여기서 회사는 투자자와 잠재적 투자자에게 적절히 경고하기 위해 잘못될 수 있는 모든 것, 가능한 외부 효과, 의무를 이행하지 못할 수 있는 미래의 가능성 및 기타 위험을 제시합니다.
항목 1B – 직원의 코멘트 미해결
회사가 SEC 직원으로부터 받은 특정 코멘트를 장기간 해결되지 않은 이전에 제출된 보고서에 대해 설명하도록 요구합니다.SEC가 해결되지 않은 회사의 진술에 대해 의문을 제기했는지 여부를 확인하려면 여기를 확인하십시오.
항목 2 – 속성
이 섹션에서는 회사의 중요한 자산, 물리적 자산에 대해 설명합니다.여기에는 지적재산이나 무형재산이 아닌 물리적 유형의 재산만 포함된다.
항목 3 – 법적 절차
여기서 회사는 중요한 소송 또는 기타 법적 절차를 공개합니다.이러한 절차에 대한 언급은 위험 섹션이나 보고서의 다른 부분에서도 공개될 수 있다.
항목 4 – 광산 안전 정보 공개
이 섹션은 일부 회사가 광산 안전 위반 또는 기타 규제 사항에 대한 정보를 제공하도록 요구한다.
파트 2
아이템 5 – 시장
간단한 설명으로 재고의 고저점을 알 수 있습니다.등기인의 공통자본시장, 관련 주주사항 및 발행인의 지분증권 매입.
항목 6 – 통합 재무 데이터
이 섹션에서는 법인 및 자회사의 연결 기록을 보여주는 재무 데이터입니다.
항목 7 – 경영진의 재무상태 및 운영결과에 대한 논의 및 분석
여기서 경영진은 통상 당기와 전기를 비교하여 회사의 운영에 대해 자세히 논의한다.이러한 비교를 통해 독자는 비즈니스에서 이러한 증가 또는 감소의 원인이 되는 운영상의 문제에 대한 개요를 얻을 수 있습니다.
항목 7A – 시장 리스크에 관한 양적 및 질적 공개
장래 전망에 관한 스테이트먼트
장래 전망에 관한 진술은 장래의 실적에 관한 예측이 보증되지 않으며, 그렇지 않으면 상황이 달라질 수 있다는 면책 사항입니다.
항목 8 – 재무제표
- 독립 감사인의 보고서
- 연결 운영 명세서
- 통합대차대조표
- 기타 회계 보고서 및 메모
여기 또한 현재 진행 중인 회사의 의견이다.이것이 회사의 존속 가능성에 대한 감사의 의견입니다.감사인이 제시한 "부적격 의견"을 찾습니다.즉, 감사인은 회사의 상태에 대해 주저나 유보적인 태도를 보이지 않으며, 그 의견은 어떠한 조건(무조건)도 없는 것입니다.
제9호 회계 및 재무공시에 관한 회계사와의 변경 및 이견
회계사가 변경된 경우 해당 회계사와 의견 불일치를 논의해야 합니다.
항목 9A제어 및 절차
회사의 공시 통제 및 절차와 재무 보고에 대한 내부 통제에 대한 정보를 포함합니다.
항목 9B.다른 정보
파트 3
항목 10.이사, 이그제큐티브 임원과 코퍼레이트 거버넌스
항목 11.집행 보상
항목 12.보안 방안까지 복지 W원자로 소유자의 및 관리 관련 주주 Matters.
항목 13.일부와의 관계 및 관련 거래, 그리고 감독 독립.
항목 14.교장 회계 수수료, 그리고 서비스.
제4부
항목 15.전시물, 금융 정책 및 서명.
5%의 소유권
기업이나 공공 회사의 주식의 총 가치의 최소한 5퍼센트를 차지하고 있을 개인에게 5%지분을 말한다.그 회사 또는 큰 뮤추얼 펀드 회사들의 그들이 대개 그렇습니다 공동 설립자와 그들이 가지고 있는 어떻게 많은 재고 때문에, 그들은 보통 회사에 상당한 날뛰겠느냐 그 회사의 이사회의판에 접속한다.
5%의 소유자도 SEC에 스케줄 13d를 제출해야 합니다.
