1042 양식

Form 1042
양식 1042-S, 2016.

서식 1042, 1042-S 및 1042-T는 비거주 외국인, 외국인 파트너십, 외국 법인, 외국 부동산 및 외국 신탁을 포함한 외국인에 대한 지불을 다루는 미국 국세청의 세금 양식이다.[1]

미국이나 외국이든 간에, 고정되거나 결정 가능한, 연간 또는 정기적인 미국의 수입원 소득에 대한 통제, 수령, 보관, 폐기 또는 지불을 가지고 있는 모든 보류 대리인이나 중개인은 국세청에 이러한 양식을 제출해야 한다. 예를 들어, 비거주 외국인(외국인 근로자 또는 외국인 학생 등)을 고용하는 고용주는 그들이 고용하는 모든 비거주 외국인에 대해 국세청에 1042-S 양식을 제출하고, 또한 그들이 고용하는 비거주 외국인에게 그 양식의 (완료된) 사본을 보내야 할 것이다.[2]

서식 1042와 1042-S는 별도로 정리되어 있다. 1042와 1042-S 서식의 주요 차이점은 1042-S 서식은 외국인에 대한 지급과 관련된 반면 1042 서식은 세금 원천징수 목적으로 얼마나 많은 소득을 원천징수할 것인지에 관한 것이다. 또한 1042-S 서식은 항상 1042-T 서식과 함께 제출되어야 하지만 1042 서식은 스스로 제출할 수 있다.[3]

파일링

양식 마감일이 언제야?

신고대상소득이 지급된 달력연도에 따라 1042, 1042-S, 1042-T 서식을 3월 15일까지 제출할 예정이다.[4] 기한일이 토요일, 일요일, 법정 공휴일인 경우, 기한일은 다음 영업일이다.[1] 이러한 양식은 Ogden 서비스 센터, P.O. BOX 409101, Ogden, UT 84409로 전달되어야 한다.[1]

벌칙

1042호 서식 및/또는 1042-S호 서식을 늦게 제출하거나 기한 내에 세금을 납부하거나 예치하지 않을 경우, 신고 또는 납부하지 않은 것이 정당한 사유에 의한 것이며 고의적인 방치가 아니라는 것을 증명하지 않는 한, 신고자는 과태료를 부과할 수 있다.[1]

1042 양식

1042호 서식, "외국인 개인의 미국 원천 소득에 대한 연간 원천징수 세금 신고서"는 외국인의 특정 소득에 대해 원천징수된 세금을 신고하기 위해 사용된다.

고용주는 고용인이 아니라 국세청에 1042호 서식만 제출하면 된다. 1042 서식은 1042-T 서식을 첨부할 필요가 없다.[1]

1042-S 양식

1042-S 양식, 또한 "외국인 소득 원천징수 대상"은 외국인에게 지급된 모든 지급액을 신고하는 데 사용된다.

거주하지 않는 외국인 근로자는 이 양식이 있는 경우 보류 중인 대리인으로부터 이 양식의 완성된 버전을 받는다. 예를 들어, 외국의 박사 후기 학생이 미국 대학에서 급여를 받는 경우, 대학에서 1042-S 양식을 받게 되지만, 만일 그 사람이 (교직 등) 업무 수행의 대가로 급여를 받는다면, 이것은 W-2 양식에 보고될 것이다. 동일한 사람이 특정 연도에 두 가지 양식을 모두 받을 수 있는 것은 두 가지 유형의 출처 모두에서 소득이 발생하는 경우 가능하다.[5]

동일한 수취인에게 지급되는 소득의 각 유형에 대해 별도의 양식 1042-S가 제출되어야 한다는 점에 유의한다.[6]

고용주가 1042-S 서식을 250개 이상 제출해야 하는 경우, 각 양식 1042-S는 IRS에 전자적으로 제출되어야 한다(서류 사본은 여전히 근로자에게 제공될 수 있지만).[1]

보류

1042-S형식의 지불은 보류될 수 있다. 원천징수 수준은 다음과 같다.[7]

양식 1099 및 1099-MISC와의 비교

1099 서식은 임금, 급여 및 팁을 제외한 다양한 유형의 소득을 보고하기 위해 정보 반환을 준비하고 신고하는 데 사용되는 여러 국세청 세금 양식 중 하나이다(서식 W-2 서식이 대신 사용된다). 양식 1099-MISC는 잡수입 신고에 사용되는 양식 1099의 변형이다. 일반적으로 원천징수금 지급대상자가 비거주 외국인인 경우에는 1099호, 1099-MISC호 서식을 사용하지 않고 대신 1042-S호 서식을 사용해야 한다.[8]

1099 양식의 한 가지 용도는 부동산의 총임대료를 신고하는 것이다. 그러나 예를 들어 재산관리관이 비거주외국인 소유의 재산을 관리하는 경우 관리인은 비거주외국인 소유자에게 양식 1099가 아닌 양식 1042-S를 발급해야 한다.[9]

1099-MISC 서식의 일반적인 용도는 기업이 지불한 금액을 미국 거주자가 아닌 독립 계약자에게 서비스용으로 보고하는 것이다. 만약 독립 계약자가 비거주 외국인이라면, 기업은 대신 1042-S 양식을 사용해야 한다.[8]

양식 1042는 단순히 양식 1099의 비거주자 수취인 아날로그가 아니라는 점에 유의해야 한다. 몇 가지 중요한 차이점이 있다.

  • 서식 1099 및 1099-MISC는 수취인이 정확한 납세자 식별 번호(TIN)를 제공하지 않거나 수취인이 과소납부 신고를 받았거나 수취인 인증에 실패한 경우를 제외하고, 보통 어떠한 보류도 요구하지 않는다.[8] 이와는 대조적으로 1042-S형식은 세금 원천징수를 수반한다.[7]
  • 다양한 양식 1099s에는 보고 임계값이 있다(예를 들어 양식 1099-MISC는 600달러 이상을 지불하는 경우에만 제출하면 된다). 단, 1042-S 양식은 지급을 신청해야 한다.
  • 거주자 수취인에 대해 양식 1099(또는 다른 양식)를 제출할 필요가 없는 상황도 있지만, 비거주자 수취인에 대해서는 양식 1042-S를 제출할 필요가 있다. 여기에는 장학금 수입과 [10]개인 서비스에 대한 지급(예: 가계 도우미 지급 등 사업-계약자 약정에 벗어나는 서비스에 대한 지급)이 포함된다.[11]

Form W-2와의 비교

W-2 서식은 모든 미국 시민과 거주자에게 고용인으로 행해지는 작업에 대해 발행되며, 조세조약에 해당되지 않거나 소득액이 조세조약의 허용한도를 초과하는 외국인 근로자에게 발행된다. 1042-S 형식은 다음[12][clarify] 용도로만 사용되지 않는다.

양식 1042-T

양식 1042-T, 또한 "양식 1042-S의 연간 요약 및 전송"을 사용하여 양식 1042-S를 국세청에 전송한다. 1042-T형식은 1042-S형식의 1페이지 분량의 요약본이다. 이 양식(양식 1042-S와 함께)은 비거주 외국인에게만 제출되지 않는다. 별도의 양식 1042-T가 양식 1042-S의 각 형식에 수반되어야 하지만, 복수의 양식 1042-S(두 명 이상의 수취인에 대응)는 단일 양식 1042-T로 그룹화할 수 있다.[3]

외부 링크

참고 항목

참조

  1. ^ a b c d e f "Discussion of Form 1042, Form 1042-S and Form 1042-T". www.irs.gov. Retrieved 2016-02-15.
  2. ^ "1099 Tax Software Blog» What is Form 1042-S and Who Needs to Submit One?". www.1099fire.com. Retrieved 2016-02-15.
  3. ^ a b "Form 1042-T, Annual Summary and Transmittal of Forms 1042-S". Internal Revenue Service. Retrieved July 2, 2016.
  4. ^ "Discussion of Form 1042 and Form 1042S and Form 1042T Internal Revenue Service".
  5. ^ "1042-S and W-2 Tax Forms International Tax Global Support Services Vanderbilt University". www.vanderbilt.edu. Retrieved 2016-04-22.
  6. ^ "Who Must File Form 1042-S, Foreign Person's U.S. Source Income Subject to Withholding". www.irs.gov. Retrieved 2016-02-15.
  7. ^ a b "Federal Income Tax Withholding and Reporting on Other Kinds of U.S. Source Income Paid to Nonresident Aliens". Retrieved July 1, 2016.
  8. ^ a b c "Publication 515 – Main Content". Internal Revenue Service.
  9. ^ "The Difference Between IRS Forms 1099 and 1042-S Las Vegas Real Estate". www.shelterrealty.com. Retrieved 2016-04-25.
  10. ^ "Scholarship/Fellowship Taxes". Retrieved April 11, 2016.
  11. ^ "Pay for Personal Services Performed". Retrieved January 20, 2016.
  12. ^ "Duke Financial Services – Payroll – Year End Tax Forms (W-2, 1099, 1042S)". finance.duke.edu. Retrieved 2016-04-25.