양식 8-K

Form 8-K는 주주나 미국 증권거래위원회에 중요할 수 있는 특정 사건을 미국 공기업의 투자자에게 알리는 데 사용되는 매우 광범위한 형태다.이것은 SEC에 제출된 가장 일반적인 형태의 양식 중 하나이다.대표이사의 파산이나 이탈과 같은 중대한 사건이 발생한 후, 공기업은 일반적으로 영업일 4일 이내에 8-K 양식의 Current Report를 신청하여 이전에 제출된 10-Q 양식의 분기 보고서 및/또는 10-K 양식의 연례 보고서를 업데이트해야 한다.양식 8-K는 1934년 개정된 증권거래법에 따라 공기업이 SEC에 제소하도록 되어 있다.^[1]

Form 8-K가 필요한 경우

Form 8-K는 투자자에게 현재 이벤트를 알리는 데 사용된다.^[2]이러한 유형의 이벤트에는 다음이 포함된다.

• 통상적인 사업, 파산, 또는 법정관리에서 이루어지지 않은 중요한 확정계약의 서명, 수정 또는 종료
• 광산 폐쇄 또는 광산 안전법 위반
• 물질적 자산 취득 또는 매각의 소모
• 영업 및 재무상태의 결과, 중요한 부채의 발생과 같은 특정 금융의무의 발생
• 중요한 의무를 가속화하는 이벤트 트리거(예: 대출의 채무불이행)
• 출구 또는 폐기 계획과 관련된 비용(공장 폐쇄, 또는 서비스 또는 아웃렛의 물질적 변화)
• 물질적 장애
• 증권거래소에서 상장폐지하거나 상장요건을 충족하지 못함
• 미등록 주식매각(사적분할)
• 주주권리변경
• 회계사를 바꾸다
• 이전에 발행한 재무제표에 의존할 수 없는 결정
• 통제가 바뀌다
• 고위관리의 인사와 출발.
• 이사 선거와 출국
• 증명서/법인 설립 또는 내규의 개정
• 회계연도의 변경
• 종업원급여제도에 따른 거래정지
• 윤리 강령의 개정 또는 포기
• 셸 회사 상태 변화
• 주주 투표 결과
• 자산유동화증권 발행자에게 적용되는 공시
• 규정 FD를 준수하기 위해 필요한 공시
• 기타 물질적 사건
• 특정 재무제표 및 기타 표시.

투자자는 자신이 투자한 기업이 만든 8-K 파일링을 항상 읽어야 한다.이러한 보고서들은 종종 회사에 중요하며, 종종 주가에 영향을 미칠 정보를 포함하고 있다.

읽기 양식 8K

일반적으로 8-K 서류철에는 두 가지 주요 부분만 있다: 행사의 명칭과 설명, 그리고 관련된 전시품이다.행사의 명칭과 설명에는 회사가 주주 및 SEC와 관련이 있다고 간주하는 모든 정보가 포함되어 있다.이 정보는 회사로부터 "중요하다"고 여겨져 왔기 때문에 읽는 것이 중요하다.관련된 모든 표시에는 재무제표, 보도자료, 데이터 표 또는 사건 설명에 언급된 기타 정보가 포함될 수 있다.

양식 8K 항목

8-K 항목은 다음 표에 정의되어 있다.^[3]

섹션 1	등록자의 비즈니스 및 운영
항목 1.01	물질적 확정 계약 체결
항목 1.02	중요 확정 계약의 종료
항목 1.03	파산 또는 법정관리
항목 1.04	광산 안전 - 정지 및 위반 패턴 보고
섹션 2	재무 정보
항목 2.01	자산취득 또는 처분완료
항목 2.02	영업실적 및 재무상태
항목 2.03	등록자의 비상장약정에 따른 직접금융의무 또는 의무의 작성
항목 2.04	비대차대조표 약정에 따른 직접금융의무 또는 의무를 가속화하거나 증가시키는 사건 발생
항목 2.05	종료 또는 폐기 활동과 관련된 비용
항목 2.06	물질적 장애
섹션 3	증권거래시장
항목 3.01	상장폐지통지서 또는 계속상장규정 또는 기준서 충족불가, 상장이전
항목 3.02	미등록 주식증권매출액
항목 3.03	보안 보유자의 권리에 대한 물질적 수정
제4절	회계사 및 재무제표에 관한 사항
항목 4.01	등록자 공인회계사의 변경사항
항목 4.02	기발행재무제표 또는 관련감사보고서 또는 완료된 중간검토의 비존속성
제5절	기업지배구조 및 관리
항목 5.01	등록자 관리 변경사항
항목 5.02	이사 또는 특정 임원의 이탈, 이사 선출, 특정 임원의 임명, 특정 임원의 보상 약정
항목 5.03	정관 또는 내규 개정, 회계연도 변경
항목 5.04	등록사원급여제도에 따른 일시적 거래정지
항목 5.05	등록자 윤리강령 개정 또는 윤리강령 조항 포기
항목 5.06	Shell 회사 상태 변경
항목 5.07	보안 보유자 투표에 대한 사항 제출
항목 5.08	주주이사 지명
섹션 6	자산유동증권
항목 6.01	ABS 정보 및 계산 자료
항목 6.02	서비스 제공자 또는 수탁자 변경
항목 6.03	신용도 향상 또는 기타 외부 지원 변경
항목 6.04	필수 배포 실패
항목 6.05	증권법 갱신 공시
섹션 7	규정 FD
항목 7.01	규정 FD 공개
섹션 8	기타 이벤트
항목 8.01	기타 이벤트(등록자는 본 품목을 사용하여 등록자가 보안 보유자에게 중요하다고 간주하는 별지 제8-K호 서식에 의해 특별히 요청되지 않은 이벤트를 보고할 수 있다.)
제9절	재무제표 및 전시품
항목 9.01	재무제표 및 전시품

기록 양식 8K 항목

2004년 8월 23일 이전에,^[4] 8-K 항목은 다른 항목 번호로 접수되었다.그러한 역사적 항목은 아래 표에 표시된다.

항목 1	등록자 관리 변경사항
항목 2	자산의 취득 또는 처분
항목 3	파산 또는 법정관리
항목 4	등록자 공인회계사의 변경사항
항목 5	기타 이벤트
항목 6	등기이사 사임
항목 7	재무제표 및 전시품
항목 8	회계연도의 변경
항목 9	규정 FD 공개
항목 10	등록자 윤리강령 개정
항목 11	등록사원급여제도에 따른 일시적 거래정지
항목 12	영업실적 및 재무상태

참조

외부 링크

• 양식 8-K