인터넷세

Internet tax

인터넷세는 인터넷 기반 서비스에 부과되는 세금이다.디지털 경제 [1]내에서 활동하는 다국적 기업의 성공적인 세금 회피의 결과로 많은 사법권이 인터넷 세금을 도입하는 것을 고려하고 있는 등 다른 국가들도 있다.인터넷 세금은 페이스북, 구글, 아마존, 에어비앤비, [2]우버 등 주요 기업을 대상으로 한다.

2019년 현재 프랑스, 이탈리아[4](3%), 체코(7%)[5] 등 여러 나라가[3] 각종 인터넷 세법을 통과시켰다.

인터넷 과세의 형태

다음 항목도 참조하십시오.디지털 상품의 과세

인터넷 접속세

인터넷 접속세는 보통 인터넷 서비스 프로바이더(ISP) 접속 요금에 부과되는 과세 형태를 취합니다.ISP는 이러한 요금을 사용자에게 부과합니다.현재, 이러한 수수료는 일반적으로 주정부 차원에서 부과됩니다.ISP 사용자 요금에는 국세가 부과되지 않습니다.인터넷 접속세를 통일되게 기술할 수 없습니다.일부 주에서는 판매세, 다른 주에서는 통신세의 범주에 속합니다.또, 다른 주에서는 통상, 서비스 요금으로 간주됩니다.10개 주(정치적 타협의 일부로서 인터넷 조세자유법에 의거하여 대국화됨)는 ISP 요금에 대해 어떤 형태로든 과세를 할 수 있도록 허용된다.10개 주는 하와이, 뉴햄프셔, 뉴멕시코, 노스다코타, 오하이오, 사우스다코타, 테네시, 텍사스, 워싱턴, 위스콘신이다.텍사스주는 현재 인터넷 조세자유법에 포함된 할아버지 조항에 따라 월 25달러 이상의 인터넷 접속료에 대한 세금을 징수하고 있다.텍사스는 ITFA가 제정되기 전에 세법 제151.0101조(a)를 참조해 인터넷 접속세를 징수했다.텍사스주는 인터넷 접속 서비스를 정의하고, 그것을 「Taxable Services(Taxable Services)」에 포함시켜, 최초의 25달러를 월 단위로 면제하도록 세법을 개정했습니다(현재의 텍사스세법 제151.325호 및 151.0101(a) 참조).

이메일 세금

전자 메일 세금은 특정 유형의 비트 세금으로, 메시지 수 또는 데이터 크기에 따라 수량화된 송수신 전자 메일의 양에 따라 과세됩니다.이러한 종류의 세금은 1999년 유엔개발계획(UN Development Program)의 "인간의 얼굴을 가진 세계화"라는 보고서에서 언급되었으며,[6] 세계적으로 시행될 경우 약 700억 달러(미국)의 비용이 증가할 것으로 예상됩니다.이메일 세금은 수많은 인터넷과 정치적 [7][8]속임수의 대상이 되어왔다.미국 정부나 그 정치부문에 의한 이메일 세금 부과는 인터넷 조세자유법에 의해 금지되어 있다.

개념상의 문제

비트세, 대역폭세, 이메일세, 가맹점 수수료 등의 과세를 통한 인터넷 접속에 대한 직접과세 문제 외에 상품 및 서비스의 인터넷 판매에 대한 판매세 부과 문제도 있다.이 과세는 연방법에 의해 금지되는 것이 아니라 퀼사 대 노스다코타(1992년)[9]를 포함한 미국 대법원의 일련의 판결에 의해 금지된다.이러한 사례들은 주 내에 상당한 물리적 존재가 없는 판매업자에 의한 주 내 판매에 대한 주 과세가 미국 헌법의 상거래 조항에 위배된다고 주장했다.이른바 「원격」의 인터넷 판매로부터 판매세를 징수하는 것을 헌법상 금지하고 있기 때문에, 거주자가 인터넷을 사용해 타주에서 구입한 상품이나 서비스에 과세하는 지방 관할권의 문제에서는, 이하에 설명하는 개념상의 문제는 아직 제기되지 않았다.면세 쇼핑을 보세요.

위치

위치 문제(인터넷 사용자, 상업 거래 상대, 관련된 상업 단체의 본사 시설, 심지어 서버와 스위치)는 세금 목적상 중요합니다.예를 들어, 현재 어떤 방식으로든 접근에 세금을 부과하고 있는 미국의 9개 주 중 4개 주가 위치를 언급하고 있다.어느 경우든 서비스 제공과 과금은 모두 주 내에서 이루어져야 합니다.코네티컷은 이것이 인터넷 서비스 공급자에게 해당되는지를 판단하는 부담을 지우고 있다.그러나 일반적으로 인터넷의 경계가 부족하기 때문에 위치를 결정하는 간단한 방법은 없다.사용자는 리모트 로케이션에서 계정에 액세스 할 수 있고 정기적으로 액세스 할 수 있습니다.프로바이더는 거의 항상 복수의 과세 관할구역에 있습니다.또, 데이터 트래픽 자체는, 인터넷의 패킷 교환 아키텍처를 개입시켜 무수한 로케이션을 경유해 라우팅 됩니다.이러한 문제는 세금의 발생과 집행의 실질적인 이유뿐만 아니라 미국 헌법에 따라 주 또는 과세 관할구역이 과세력을 행사하기 위해 거래에 대해 "넥서스"를 갖도록 요구하고 있으며, 그러한 결정은 정확히 그러한 [10]고려사항에 달려 있기 때문이다.

셋업 v. 월 사용료

미국에서는 일부 주와 세무당국이 인터넷 접속에 대한 초기 셋업 요금과 실제 접속에 대한 월별, 시간별 또는 분당 과금 요금을 구분하고 있습니다.네브래스카는 소프트웨어가 제공되는 경우에만 초기 설정에 세금을 부과합니다.이후 매월 청구되는 요금에는 세금이 부과되지 않습니다.반면에 테네시 주는 둘 다 세금을 부과한다.

좋은 것과 서비스

다양한 종류의 인터넷 접속과 인터넷 사용이 판매세, 사용세, 통신세, 이러한 세금들의 조합인지 아니면 전혀 세금을 부과하지 않는지를 결정하는 데 있어 기본적인 문제는 인터넷 접속과 사용이 "좋은"지 "서비스"로 결정되는가 하는 것이다.인터넷이나 이용에 대한 접근이 서비스로 간주될 경우 일반적으로 판매세 또는 이용세는 적용되지 않지만 적용되는 통신세의 요율과 종류는 다를 수 있다.그러나 접근에 사용자 소프트웨어를 다운로드해야 하는 경우, 미국의 일부 주(예: 매사추세츠)는 이를 거주자에게 "과세 가능한 판매"로 간주할 수 있습니다.

수집

인터넷 세금 징수는 복잡한 문제를 야기합니다.여기에는 주정부 스스로 세금을 징수해야 하는지 여부, 부담을 인터넷 서비스 제공자에게 대신 부과해야 하는지 여부, 소매업자 또는 부가가치 중개업자가 징수 의무를 이행하도록 요구할 수 있는 범위, 그리고 모든 경우에 있어서 이 추징이 t에 의해 정확하고 의미 있게 시행될 수 있는 방법이 포함된다.과세 관할권이러한 문제의 뿌리는 두 가지 논쟁에서 비롯된다.첫 번째는 정부의 공정한 조치와 주 간 상거래에 대한 과도한 부담이 없는 헌법의 "적법 절차"와 "상거래" 조항과 관련된 세금을 징수하도록 요구하는 합헌성이다.두 번째는 과세로 얻는 경제적 이익이 [11]과세를 시행하는 경제적 비용보다 큰가 하는 것이다.

국가별 인터넷 세금

아프리카

우간다

2018년 5월 30일 우간다 의회는 다음과 같은 내용을 제안하는 소비세 개정안을 통과시켰다.

  • 소비성 서비스를 제공하는 자는 서비스의 이행이 완료된 날, 서비스의 지급이 이루어진 날 또는 청구서가 발행된 날보다 이른 날에 해당 서비스에 대한 소비세를 납부할 의무가 있다.
  • 전기통신서비스사업자는 상위서비스를 통한 접속에 사용되는 데이터를 제공하는 경우 상위서비스에 대한 접속에 대한 소비세를 산정하고 납부할 의무가 있다.

"Over the top services"는 인터넷 프로토콜 네트워크를 통해 음성 또는 메시지를 전송 또는 수신하는 것으로 정의되며, 가상 사설 네트워크에 대한 액세스를 포함하지만, 장관이 관보에 고시한 교육 또는 연구 사이트는 포함하지 않는다.

아메리카 대륙

미국

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미국의 조세
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연방세
주세 및 지방세
연방 세제 개혁
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1996년, 미국의 몇몇 주와 지방 자치체들은 인터넷 서비스를 잠재적인 세수원으로 보기 시작했다.

1998년 인터넷 조세자유법은 인터넷의 직접과세 확대를 중단하고 10개 주에서 [12]기존 세금을 확대했다.미국에서만 약 3만 개의 과세 관할구역이 그렇지 않았다면 인터넷 [13]상의 세금에 대한 권리를 주장할 수 있었을 것이다.그러나 이 법은 온라인 구매에 적용되는 판매세에는 영향을 미치지 않았다.이것들은 전화나 우편 주문에 과세되는 것과 같이 관할구역에 따라 다른 세율로 과세됩니다.

1998년 인터넷 조세자유법은 크리스토퍼 콕스 하원의원과 론 와이든 상원의원에 의해 발의되어 1998년 10월 21일 빌 클린턴 대통령이 인터넷의 상업적 잠재력을 촉진하고 보존하기 위해 법안으로 서명했습니다.이 법은 연방정부, 주정부 및 지방정부가 인터넷 접속에 세금을 부과하거나 비트세, 대역폭세, 이메일세 등의 차별적인 인터넷 전용세를 부과하는 것을 금지하고 있습니다.이 법은 또한 전자 상거래에 대한 여러 세금을 금지하고 있다.

1998년 법안은 원래 제정된 이후 미 의회에 의해 세 차례 연장되었고 2007년 10월 30일에 7년간 [14]갱신되었다.2016년 2월 11일, 미국 의회는 영구 인터넷 세금 자유법을 통과시켰고 버락 오바마 대통령에게 [15]그의 서명을 요구하는 법안을 보냈다.

아시아

부탄

2014년 부탄 왕국은 모든 인터넷 [16][17]서비스에 5%의 판매세를 부과했다.

파키스탄

파키스탄 정부는 파키스탄 전역의 인터넷에 14%의 세금을 부과했다.이 새로운 가불세는 반환 시 회수할 수 있어 파키스탄 [18]전역의 인터넷 사용액에서 청구 금액의 14%를 공제하게 되어 있다.대다수의 사람들이 불만을 토로하기 위해 소셜 네트워킹 웹사이트를 이용했다.이 세금이 부과되면서 파키스탄은 세계에서 인터넷 세금이 가장 많이 부과되는 지역이 되었다.

유럽 연합

2018년 3월 유럽연합 집행위원회는 기업이 [19]디지털 채널을 통해 사용자와 중요한 상호작용을 하는 경우 수익을 등록하고 과세해야 한다는 장기 해결책과 함께 중간 세금을 포함한 새로운 디지털 과세 규칙을 제안했다.2019년 3월, 유럽 이사회는 아일랜드, 스웨덴,[19][20] 덴마크로 인해 제안을 거부하였다.그러나 여러 회원국은 제안된 중간 세제의 틀에 기초한 국세를 제안했다.

체코 공화국

2019년 11월 체코 정부는 연간 전세계 매출액이 7억 5천만 [22][5]유로 이상인 기업의 웹 기반 서비스에 영향을 미치는 7%[5]의 디지털 세금(국회의 승인 없음[21])을 승인했습니다.

프랑스.

니콜라 사르코지 프랑스 대통령은 2008년 1월 8일 국영 TV [23]방송국에 자금을 지원하는 방법으로 인터넷에 세금을 부과할 것을 제안할 것이라고 발표했다.이 제안은 프랑스 시청각 네트워크를 위한 광범위한 계획의 일부로서 제시되었다; 이 계획에는 "공용 채널에서의 광고 전면 억제"와 같은 조항도 포함되었고, "인터넷 접속과 이동 [24]전화와 같은 새로운 통신 수단에 대한 미미한 판매세"로 자금을 지원하게 될 것이다.프랑스는 2019년 [3]7월에 3%의 인터넷 세법을 통과시켰다.

헝가리

2014년 헝가리 정부는 인터넷세를 제안했고 이에 [25]반대하는 대중운동에 반대했다.

이탈리아

2019년 10월 이탈리아는 3%의 디지털 [26]세금을 승인했다.

기타 유럽 지역

영국

2019년 7월 영국 정부는 전 세계 수익 5억 파운드 이상 및 2천500만 파운드 이상의 [28]수익을 가진 기업의 수익의 2%에 대한 디지털 서비스 세금 조항을 포함하는 2019-20 재무 법안을 발표했습니다.2020년 예산에서 그 [29][30]세금은 2020년 4월 1일부터 시행되는 것으로 확정되었다.이 제안들은 2020년 재정법 제2부로 제정되었다.

「 」를 참조해 주세요.

레퍼런스

  1. ^ 제니퍼 랭킨.EU는 주요 기업에 3%의 디지털 세금을 부과할 계획을 주저하고 있다.theguardian.com 를 참조해 주세요.2018년 11월 6일
  2. ^ 제니퍼 랭킨:페이스북, 구글, 아마존은 EU의 계획에 따라 '공정한' 세금을 낼 수 있다.theguardian.com. 2018년 3월 21일:
  3. ^ a b "France passes law taxing internet giants DW 11.07.2019". Deutsche Welle.
  4. ^ "Italy to introduce web tax on digital giants from 2020". Reuters. 2019-10-16. Retrieved 2019-11-19.
  5. ^ a b c "Czech government approves digital tax aimed at internet giants". Reuters. 2019-11-18. Retrieved 2019-11-19.
  6. ^ 대통합민주신당 인간개발보고서 1999
  7. ^ "Tax on e-mail? Long-running hoax endures". CNN. April 1, 2002.
  8. ^ 아니요, 신입사원님, 이메일 세금은 없습니다.
  9. ^ 504 U.S. 298
  10. ^ Quill Corp. 대 North Dakota, 504 U.S. 298(1992) 참조.
  11. ^ Zimmerman, Dennis. "Economic Issues in Taxing Internet and Mail-Order Sales" (PDF). Retrieved 28 April 2014.
  12. ^ 인터넷 조세자유법, 미국법 제47조 제151조 (1998년).
  13. ^ 인터넷 과세 [1] Duke University가 발행한 웨이백 머신에서 2004-07-08 아카이브
  14. ^ 인터넷 세금 모라토리엄 법안은 부시 대통령에게 전달 - USATODAY.com
  15. ^ 의회가 광대역세 영구금지를 통과시키다 - DSLReports.com
  16. ^ Namgay Dorji, Finance Minister (9 September 2014). "Levy of 5% Sales Tax on Telecom Services" (PDF). Ministry of Finance. Government of Bhutan, Ministry of Finance. Retrieved 10 November 2014.
  17. ^ Dorji, Gyalsten K. (2 October 2014). "Telecom services dearer thanks to sales tax". Kuensel. Archived from the original on 10 November 2014. Retrieved 10 November 2014.
  18. ^ "14% Advance Tax Imposed on Internet Across Pakistan". AAMIR ATTAA.
  19. ^ a b "Digital taxation". www.consilium.europa.eu. Retrieved 2019-11-19.
  20. ^ Valero, Jorge (2019-03-08). "The EU's digital tax is dead, long live the OECD's plans". www.euractiv.com. Retrieved 2019-11-19.
  21. ^ "Czech government proposes levelling 7 percent tax on Internet giants". Radio Prague International. 19 November 2019. Retrieved 6 December 2019.
  22. ^ 장관stvo financi do konce kv ptna peddloji navrh podoby digitalni dan....재무부(체코).30. 4. 2019.
  23. ^ Mick, Jason. "French President Proposes Internet Tax". DailyTech. Retrieved 2008-01-12.
  24. ^ Crumley, Bruce (January 10, 2008). "Will Sarkozy Tax the Internet?". Time. Archived from the original on January 15, 2008. Retrieved 2008-01-12.
  25. ^ http://www.pesterlloyd.net/html/1444antiinternet.html 독일어
  26. ^ "Italy to introduce web tax on digital giants from 2020". Reuters. 2019-10-16. Retrieved 2019-11-19.
  27. ^ "Finance Bill 2019-20".
  28. ^ "Archived copy". Archived from the original on 2021-06-23. Retrieved 2020-09-06.{{cite web}}: CS1 maint: 제목으로 아카이브된 복사(링크)
  29. ^ "Budget 2020".
  30. ^ "Digital Services Tax".

외부 링크