총수입

Gross income

가구와 개인에게 총소득은 공제나 세금 전 모든 임금, 임금, 이익, 이자 지급, 임대료 및 기타 소득의 총합이다.이는 총소득에서 세금과 기타 공제(예: 의무연금기여금)를 뺀 순소득에 반대된다.

기업의 총소득(총이익, 매출이익 또는 신용판매)은 간접비, 급여, 세금 및 이자 지급액을 공제하기 전에 수익과 제품 또는 서비스를 제공하는 비용 간의 차이입니다.영업이익(이자·[1]세전 이익)과는 다르다.매출총이익은 종종 매출총이익과 교환가능하게 사용되지만 조건은 다르다.금전적인 금액에 대해 말할 때, 기술적으로 총이익이라는 용어를 사용하는 것이 옳고, 백분율이나 비율을 언급할 때 총이익이라는 용어를 사용하는 것이 옳다.즉, 총이익은 백분율 값인 반면 총이익은 금전적 가치이다.

다른 회계 용어와의 관계

순매출에서 순이익으로 이어지는 다양한 공제액(및 이에 대응하는 지표)은 다음과 같습니다.

순매출 = 총매출 – (고객 할인 + 반품 + 수당)
총이익 = 순매출 – 판매원가
매출총이익=[(순매출-판매원가)/순매출]×100%
영업이익 = 총이익 – 총영업비
순이익(또는 순이익) = 영업이익 – 세금 – 이자

(주의: 판매원가는 제조사와 판매사업자가 다르게 계산됩니다.)

미국

미국 소득세법에서 총소득은 거주자든 [2]비거주자든 개인, 법인, 부동산 및 신탁의 연방 및 주 소득세를 결정하는 출발점이 된다.

미국 국세법에서 총소득은 "특별히 규정된 경우를 제외하고" "모든 소득원으로부터의 소득"을 의미하며,[3] 수령한 현금에 국한되지 않습니다.연방 세금 규정은 이 일반적인 규칙을 해석합니다.일반적으로 인정되는 소득의 금액은 수령액 또는 납세자가 수령할 권리가 있는 가치이다.특정 유형의 소득은 세금 목적상 총소득에서 특히 제외된다.

총소득이 과세되는 시기는 연방세법에 따라 결정되며, 경우에 따라 재무회계규칙과 다르다.

수입이란 무엇인가

개인, 법인, 파트너십 회원, 부동산, 신탁 및 그 수익자("납세자")는 미국에서 소득세를 내야 합니다.세금을 계산하는 금액, 과세소득은 총소득에서 허용세액공제를 뺀 금액이다.

내부 수익 코드는 구체적인 [4]예를 제시합니다.그 예들이 모두 포함된 것은 아니다."소득"이라는 용어는 법령이나 규정에 정의되어 있지 않다.초기 대법원 판례는 "소득은 자본자산의 [5]매각이나 전환을 통해 얻은 이익을 포함하는 것으로 이해된다면 자본, 노동 또는 두 가지를 합친 것으로 정의될 수 있다"고 말했다.법원은 또한 재산 처분에 따른 총소득의 금액은 수익에서 자산의 기초([6]보통 취득 비용)를 차감한 금액이라고 판단했다.

총소득은 받은 현금에 국한되지 않는다."그것은 돈, 재산, 서비스 [7]등 어떤 형태로든 실현되는 소득을 포함합니다."

다음은 소득에 포함되는 몇 가지 사항입니다.

  • 임금, 서비스 수수료, 팁 및 이와 유사한 수입.개인 서비스의 수입은 서비스를 수행하는 사람의 총소득에 포함되어야 한다는 것이 잘 확립되어 있다.단순히 소득을 배분한다고 해서 [8]세금에 대한 책임이 전가되는 것은 아니다.
  • 이자는 [9]물론 시장 및 선물 [10]대출에 대한 귀속 이자도 있습니다.
  • 기업으로부터의 [11]이익 분배를 포함한 배당.
  • 재고 판매로 인한 총 이익.판매가격, 할인 순액, 판매원가 차감액 등이 [12]소득에 포함된다.
  • 다른 재산의 처분에 따른 이익.이득은 재산 내 [13]납세자의 조정된 기준에 대한 수익 초과로 측정됩니다.재산 손실은 세액공제로 [14]인정될 수 있다.
  • 유형재산 또는 무형재산의 [15]사용에 따른 임대료 및 로열티.임대료 또는 로열티 전액은 소득에 포함되며, 이 소득을 창출하기 위해 발생하는 비용은 [16]세액공제로 인정될 수 있다.
  • 위자료와 별도의 관리비.[17]
  • 연금, 연금 [19]및 생명보험 또는 보험계약에 [20]의한 소득.[18]
  • S법인의 [22]파트너십 수익[21] 배분 또는 수익 비례 배분.
  • 이전에 공제된 한도 내에서 주 및 지방 소득세 환급.주의: 이들은 일반적으로 주 및 지방소득세 목적으로 총소득에서 제외된다.
  • 그 밖의 수입원으로부터의 수입.범죄로 인한 수입조차도 과세 대상이며, 그렇게 하지 않는 [23]것 자체가 범죄이기 때문에 반드시 신고해야 한다.

증여와 상속은 미국 [24]법률상 수취인에 대한 소득으로 간주되지 않는다.다만, 증여세 또는 상속인의 재산에 대해서는 증여세를 부과할 수 있다.

포함년도

납세자는 납세자의 회계방법에 따라 인식된 연도의 과세소득의 일부로 소득을 포함해야 한다.일반적으로 현금회계방식(현금기준납세자)을 사용하는 납세자는 수령 시 소득을 인식한다.발생기준납세자(발생기준납세자)는 소득이 있을 때 소득을 인식한다.소득은 일반적으로 근로소득으로 간주된다.

  • 부동산에 대한 소유권이 구매자에게 이전될 때 부동산 판매 시
  • 서비스 수행 시 서비스 수행 시

수입액

현금법 납세자의 경우, 소득의 척도는 일반적으로 수령한 자산의 금액 또는 공정시장가치이다.발생적 방법 납세자의 경우,[25] 납세자가 받을 권리가 있는 금액을 포함한다.

다음과 같은 특정 규칙이 적용됩니다.

  • 의제 영수증,
  • 상품 또는 서비스에 대한 선급금 소득의 이연(예외),
  • 연금의 어느 부분이 소득이고 어느 부분이 자본의 수익인지 결정한다.

제공받는 재화나 용역의 가치는 물물교환의 수익에 포함된다.

총소득 제외: 미국 연방소득세법

법원은 "모든 원천으로부터의 소득"이라는 문구에 매우 광범위한 의미를 부여했으며, 특정 배제가 [26]적용되지 않는 한 모든 소득을 포함하는 것으로 해석했다.특정 유형의 소득은 총소득에서 구체적으로 제외된다.이들은 소득면제, 제외 또는 비과세라고 할 수 있다.보다 일반적인 제외[27] 항목은 다음과 같습니다.

  • 2014-7 특정 의료비 면제 지급액은 [28]소득에서 제외될 수 있습니다.
  • 비과세 이자연방소득세의 경우 주채와 지방채의 이자는 [29]총소득에서 제외된다.일부 주에서는 특정 채권 이자에 대해 주 소득세를 면제해 줍니다.
  • 사회보장 혜택도 좀 있고면제 금액은 연도별로 다릅니다.총소득이 일정 [30]금액 이상인 개인에 대해서는 면제가 단계적으로 폐지된다.
  • 선물과 유산.[31]그러나 고용주가 종업원에게 주는 "증여"는 보상으로 간주되며 일반적으로 총소득에 포함된다.
  • 생명보험금은 [32]피보험자의 사망에 의해 수령된다.
  • 다음을 포함한 신체 부상 또는 신체 질환에 대한 특정 보상:
    • 인신 상해 또는 질병으로 인한 근로자 보상행위에 따라 수령한 금액
    • 신체상해 또는 신체질환에 대한 소송 또는 합의금에서 손해배상(징벌적 손해배상 제외)으로 수령한 금액
    • 신체 상해 또는 신체 질환에 대해 보험을 통해 수령한 금액
    • 군대에서의 현역 복무로 인한 신체 상해 또는 신체 질환에 대한 연금, 연금 또는 이와 유사한 수당으로 수령하는 금액.[33]
  • 장학금.교육비 등 보상 성격의 금액은 [34]총소득에 포함된다.
  • 특정 종업원 복리후생비과세 혜택에는 단체 건강 보험, 최대 5만달러의 보험에 대한 단체 생명 보험 및 탄력적인 지출이나 카페테리아 [35]플랜을 포함한 특정 부가 혜택이 포함됩니다.
  • 특정 선택적인 급여 연기('401(k)' 플랜에 대한 기여).
  • 고용주의 편의를 위해 고용주의 [36]구내에서 종업원에게 제공되는 식사와 숙박.
  • 미국 시민권자 또는 거주자가 자격시험을 [37]충족했을 때 미국 밖에서 벌어들인 소득에 대한 외국인 근로소득 제외.
  • 채무불이행 납세자의 채무이행 또는 기타 특정 [38]경우에 대한 소득.
  • 기업이 [39]받는 자본에 대한 출자.
  • 개인 [40]거주지를 판매하면 최대 25만 달러(결혼 공동 세금 신고서 50만 달러)의 수익을 얻을 수 있습니다.

그 밖에도 수많은 특정 제외 사항이 있습니다.제한사항 및 특정 정의가 적용됩니다.

일부 주 규칙은 다른 포함 및 [41]제외에 대해 규정합니다.

수입원

미국 국민(시민, 거주자(미국 시민 또는 미국에 거주하는 외국인 포함) 및 미국 법인)은 일반적으로 전 세계 소득에 대해 미국 연방 소득세를 부과받는다.비거주 외국인은 미국 사업체로부터의 소득과 미국 원천으로부터의 특정 소득에 대해서만 미국 연방 소득세를 부과받는다.소득원은 소득 유형에 따라 결정된다.보상소득의 원천은 소득을 창출하는 서비스를 수행한 장소이다.배당금 및 이자와 같은 특정 소득의 출처는 지급인의 거주지 위치에 기초한다.재산의 수입원은 재산이 사용되는 위치에 기초한다.중요한 추가 규칙이 적용됩니다.[42]

비거주 외국인 과세

비거주 외국인은 미국 기업 또는 미국에서 [43]수행되는 서비스에 대해 정기적인 소득세를 내야 한다.비거주 외국인은 특정 유형의 미국 원천소득에 대해 일정한 [44]세율을 적용받으며, 일반적으로 원천징수로 징수된다.세율은 조세조약에 의해 감소되지 않는 한 총소득의 30%이다.비거주 외국인은 일부에 대해 미국 연방 소득세를 부과받지만 모든 자본 [45]이득은 아니다.임금은 사실과 상황에 따라 효과적으로 연계된 소득으로 취급되거나 30%의 균일한 세금이 부과될 수 있다.

「 」를 참조해 주세요.

레퍼런스

  1. ^ "gross". Oxford English Dictionary (Online ed.). Oxford University Press. (가입 또는 참여기관 회원가입 필요)[검증 필요]
  2. ^ 거주자 개인과 법인은 세액공제를 받을 수 있다.비거주자 개인과 기업 모두 총소득에서 공제받을 수 있다.
  3. ^ 서비스 이행과 관련된 특정 재산 이전 과세에 대해서는 예를 들어 26 USC 83을 참조한다.
  4. ^ 26 USC 61
  5. ^ 아이스너 대 매컴버 사건, 40 S. C. 189 (1920)이 사례와 그 이후의 사례에서는 수익에 대한 회계개념을 채택하였다.경제적 소득의 정의는 Haig-Simons 소득을 참조한다.총소득에 대한 논의는 아래에 인용된 Willis Hoffman 2009 제4장 및 제5장 및 Pratt & Kulsrud 2009 제5장 및 제6장을 참조한다.
  6. ^ 도일 대 미첼 브라더스 사건 회사, 38 S.Cct. 467, 247 U.S. 179(1918).
  7. ^ 26 CFR 1.61-1(a)법원은 다양한 세금 시위자들의 주장을 기각했다. 어떤 종류의 소득은 이 넓은 정의에 포함되지 않는다고 주장했다.재산이나 용역을 재산, 재산, 용역의 사용 또는 화폐의 사용과 교환하여 제공받는 경우, 제공받은 재산이나 용역의 공정가치는 총소득에 포함된다.26 CFR 1.61-6, 26 CFR 1.1001-1, 26 CFR 1.61-2(d)(1)를 참조하십시오.예를 들어, 79-24, 1979년 1 C.B. 60 목사를 참조하십시오.
  8. ^ 26 CFR 1.61-2.보세요, 예를 들어 루카스 대 얼 사건, 50 S.Ct. 241. Earl씨가 아내에게 할당한 소득은 그에게 과세되었다.그러나 4개 공동체 재산 주에서는 소득이 남편과 아내가 공동으로 버는 것으로 간주한다.Willis Hoffman 2009 페이지 4-18 et seq를 참조하십시오.
  9. ^ 26 CFR 1.61-7.
  10. ^ 귀속 이자에 대해서는 26 USC 7872, Willis Hoffman 2009 페이지 4-23 et seq를 참조하십시오.
  11. ^ 26 CFR 1.61-9.법인이 주주에게 주는 모든 분배가 배당금으로 과세되는 것은 아니다.이익과 수익을 초과하는 분배와 주주가 지분을 완전히 종료한 분배는 주식 처분 시 수익으로 처리한다.26 USC 316 및 26 USC 302를 참조해 주세요.
  12. ^ 26 CFR 1.61-6.
  13. ^ 26 CFR 1.61-6, Supra.
  14. ^ 26 USC 165
  15. ^ 26 CFR 1.61-8.
  16. ^ 이러한 차감에 대해서는 26 USC 212를 참조한다.
  17. ^ 26 CFR 1.61-10.
  18. ^ 26 CFR 1.61-11.
  19. ^ 26 USC 72, 26 USC 402, 26 USC 403 및 그에 따른 규정.
  20. ^ 일부 유형의 퇴직금 계좌에서 받은 특정 금액은 계좌의 기초가 회복되었을 때에만 수익을 구성한다.개요에 대해서는 IRS 간행물 17장, 10장을 참조해 주십시오.
  21. ^ 26 USC 702
  22. ^ 26 USC 1366
  23. ^ 러트킨 대 미국, 343 U.S. 130(1952년); 제임스 대 미국, 366 U.S. 213(1961년)
  24. ^ 26 USC 102
  25. ^ Willis Hoffman 2009 페이지 4-9.
  26. ^ 예를 들어 대법원의 '대글렌쇼 글래스' 사건(U.S. 328편, 426쪽(1955))에 대한 광범위한 논의는 다른 수많은 사건에 대한 논의를 포함한다.
  27. ^ 기본적인 논의는 Willis Hoffman 2009 Chapter 5를 참조하십시오.일반적인 제외사항 목록은 "총소득에서 제외" 아래의 IRS 간행물 색인 17을 참조하십시오.
  28. ^ "Certain Medicaid Waiver Payments May be Excludable from Income Internal Revenue Service".
  29. ^ 26 USC 103
  30. ^ 26 USC 86.
  31. ^ 26 USC 102선물로 인정받기 위해서는 기부 의도가 있어야 합니다.D. R. Daly의 에스테이트, 3 BTA 1042(1926) 참조.
  32. ^ 26 USC 101
  33. ^ 26 USC 104
  34. ^ 26 USC 117
  35. ^ 많은 조항이 적용됩니다(26 USC 120-135 참조).보세요, 예를 들어, 카페테리아 플랜의 USC 125는 26개입니다.
  36. ^ 26 USC 119.
  37. ^ 26 USC 911입니다
  38. ^ [26 USC 108]
  39. ^ 26 USC 118
  40. ^ 26 USC 121
  41. ^ 예를 들어, 뉴저지는 연방정부 목적에서 제외된 401(k) 계획에 대한 기여금을 임금에 포함하도록 요구한다.
  42. ^ 26 USC 861 ~865 。
  43. ^ 26 USC 872 및 26 USC 882.
  44. ^ 26 USC 871 및 26 USC 881
  45. ^ 26 USC 871의 일반적인 (a)항 (2)를 참조한다.

추가 정보

표준 미국 세금 텍스트:

미국 국세청 자료:

학술적 글쓰기: